審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告

時(shí)間:2022-07-02 10:20:07 實(shí)習(xí)報(bào)告 我要投稿

審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告(精選10篇)

  在當(dāng)下社會(huì),報(bào)告的用途越來(lái)越大,報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無(wú)誤的。寫起報(bào)告來(lái)就毫無(wú)頭緒?下面是小編為大家整理的審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告(精選10篇)

  審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇1

  課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié),特別對(duì)于我們會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此,它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過(guò)《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí),不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程,我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合,學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際,提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。其實(shí)這也正應(yīng)了“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話,我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去,才能真正掌握好這門課的知識(shí)。

  本學(xué)年第二學(xué)期6月27日~6月29日,我參加了專業(yè)課程安排的為期三天的模擬實(shí)驗(yàn),主要圍繞對(duì)審計(jì)軟件“審計(jì)之星”的運(yùn)用,了解如何利用軟件進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)學(xué)是一門應(yīng)用性很強(qiáng)的綜合學(xué)科,需要理論聯(lián)系實(shí)際,學(xué)好審計(jì)學(xué)不僅要有扎實(shí)的理論知識(shí),還要有較強(qiáng)的實(shí)踐操作能力。

  一、審計(jì)實(shí)習(xí)目的

  通過(guò)實(shí)際操作審計(jì)軟件,比較系統(tǒng)地練習(xí)審計(jì)的基本程序和具體方法,加深對(duì)審計(jì)基本理論的理解、基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練,達(dá)到理論與審計(jì)實(shí)務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一,提高記賬、算賬和查賬的實(shí)際操作能力,縮短步入社會(huì)實(shí)際工作的適應(yīng)期。

  二、實(shí)習(xí)內(nèi)容和過(guò)程

  由于學(xué)校條件有限,也因?yàn)閷I(yè)的.特殊性,學(xué)校安排我們?cè)陔娔X教室里面進(jìn)行審計(jì)的模擬實(shí)習(xí),主要是針對(duì)“審計(jì)之星”這個(gè)軟件,熟悉和掌握它的功能與如何應(yīng)用。

  實(shí)習(xí)第一天,老師先帶我們熟悉這個(gè)軟件,對(duì)于審計(jì)來(lái)說(shuō),雖然我們?cè)谡n堂上已經(jīng)了解了他的理論部分,但是實(shí)際如何操作我們還是很茫然的。我們先注冊(cè)了新會(huì)員,然后進(jìn)入了“審計(jì)之星”這個(gè)軟件,了解審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)三階段包括的具體內(nèi)容以及“審計(jì)預(yù)警”、“審計(jì)管理”等其他版塊,接著老師帶我們熟悉里面的功能與內(nèi)容:

  1、點(diǎn)擊“視圖”菜單,選擇“審計(jì)向?qū)А边x項(xiàng),其中共有審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)三項(xiàng)內(nèi)容。依次點(diǎn)擊它們,就可以了解每一階段審計(jì)工作的具體內(nèi)容和步驟,為實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)工作提供幫助和指導(dǎo)。由于系統(tǒng)的原因我們沒(méi)能在自己電腦上看到整個(gè)過(guò)程,老師用自己的電腦在屏幕上向我們展示了這一點(diǎn)。

  2、點(diǎn)擊“報(bào)表項(xiàng)目定制”項(xiàng)目,即彈出“科目代碼對(duì)照表”,表中科目有三種顏色(白色即為已對(duì)應(yīng)的科目,粉色即為未使用的科目,灰色就是沒(méi)有設(shè)置對(duì)應(yīng)的科目),左擊“設(shè)置對(duì)應(yīng)”,然后“自動(dòng)對(duì)應(yīng)”,接著“檢查對(duì)應(yīng)”,經(jīng)此操作所有粉色科目和可能一部分灰色科目已經(jīng)變成白色,而剩下的灰色科目就需自行手動(dòng)對(duì)應(yīng),重新點(diǎn)擊“設(shè)置對(duì)應(yīng)”,再雙擊需對(duì)應(yīng)的科目,選擇正確的科目(如“短期投資”對(duì)應(yīng)“交易性金融資產(chǎn)”,“預(yù)提費(fèi)用”對(duì)應(yīng)“應(yīng)付利息”,“低值易耗品”對(duì)應(yīng)“周轉(zhuǎn)材料”,“其他應(yīng)交款”對(duì)應(yīng)“其他流動(dòng)負(fù)債”),再“檢查設(shè)置”,最終使所有的科目變?yōu)榘咨,最后“保存設(shè)置”。需要注意的是,如果不經(jīng)此步,會(huì)計(jì)報(bào)表可能不能產(chǎn)生數(shù)據(jù)。這是我們?cè)谧鰧徲?jì)的時(shí)候最關(guān)鍵的一步,沒(méi)有這一步所有接下來(lái)的過(guò)程全都無(wú)法進(jìn)行。

  3、點(diǎn)擊“基本信息查詢”菜單下的“主要會(huì)計(jì)報(bào)表”,選擇資產(chǎn)負(fù)債表或利潤(rùn)表,可查詢當(dāng)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的具體內(nèi)容,點(diǎn)擊“會(huì)計(jì)期”,選擇將要進(jìn)行比較的報(bào)表所屬會(huì)計(jì)期(如10、11、12期),然后點(diǎn)擊“系統(tǒng)生成報(bào)表”,并選擇資產(chǎn)負(fù)債表或利潤(rùn)表的“會(huì)計(jì)期切換”,關(guān)閉當(dāng)前報(bào)表,然后重新進(jìn)入“基本信息查詢”,選擇“主要財(cái)務(wù)報(bào)表比較”中的資產(chǎn)負(fù)債表或利潤(rùn)表,在彈出的對(duì)話框中選擇兩項(xiàng)或多項(xiàng)要比較的報(bào)表,點(diǎn)擊確定后,就可以在“資產(chǎn)負(fù)債表或利潤(rùn)表比較”表格中查看到不同會(huì)計(jì)期財(cái)務(wù)報(bào)表的比較信息。值得注意的是,進(jìn)行比較前必須先打開(kāi)相關(guān)會(huì)計(jì)期的報(bào)表,系統(tǒng)生成報(bào)表后才能產(chǎn)生比較數(shù)據(jù)。

  4、點(diǎn)擊主菜單“基本信息查詢”下的“會(huì)計(jì)記賬憑證”項(xiàng)目,雙擊某一科目名稱即跳出有關(guān)該科目的所有憑證,仍可繼續(xù)雙擊日期等信息,查詢某些具體憑證,最次級(jí)可到記賬憑證為止。

  老師還帶我們了解了審計(jì)報(bào)表是可以輸出的,比如可以轉(zhuǎn)excel表格,還可以轉(zhuǎn)底稿但是由于軟件的原因不能成功,第二天老師經(jīng)過(guò)調(diào)試終于成功地轉(zhuǎn)入底稿。除了以上這些,還了解了其他很多東西,在這里就不一一呈現(xiàn)了。

  實(shí)習(xí)第二天,老師在我們對(duì)整個(gè)系統(tǒng)有一個(gè)初步認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,開(kāi)出了一個(gè)考試系統(tǒng),讓我們根據(jù)大華公司的財(cái)務(wù)報(bào)表做一些審計(jì)工作中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題:在審計(jì)的最開(kāi)始我們要編制審計(jì)方案,系統(tǒng)就讓我們學(xué)會(huì)如何編制審計(jì)方案;計(jì)算個(gè)人所得稅也是重中之重的;同時(shí)在平時(shí)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中,公司可能通過(guò)晚確認(rèn)收入或虛構(gòu)銷售等等方法達(dá)到他們的目的,所以我們注冊(cè)會(huì)計(jì)師要通過(guò)發(fā)現(xiàn)這些行為,同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的調(diào)整,我們也通過(guò)這個(gè)學(xué)會(huì)了如何利用軟件調(diào)整分錄。我們學(xué)到的還不僅僅是這些,還有很多,是在書本上學(xué)不到的東西,更具有實(shí)踐性與操作性。

  實(shí)習(xí)第三天,我們就根據(jù)之前學(xué)的那些進(jìn)行了一個(gè)小的模擬考試,主要也是想要測(cè)測(cè)自己學(xué)習(xí)的情況如何,在實(shí)踐中掌握的又如何,在之前學(xué)的基礎(chǔ)之上,這個(gè)考試還是挺簡(jiǎn)單的,主要就是對(duì)之前學(xué)習(xí)的一個(gè)鞏固,更加深我們對(duì)之前學(xué)習(xí)內(nèi)容的印象。

  三、實(shí)習(xí)心得

  經(jīng)過(guò)此次實(shí)習(xí),我深刻體會(huì)到了信息時(shí)代的到來(lái),對(duì)于我們所學(xué)專業(yè)領(lǐng)域來(lái)說(shuō),不僅會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)了電算化,同時(shí)也可以利用審計(jì)軟件和計(jì)算機(jī)來(lái)完成審計(jì)工作,這使得我們以后從事這方面的工作更容易上手,簡(jiǎn)化了操作程序,減少了工作量,還提高了效率。

  通過(guò)對(duì)審計(jì)之星的操作練習(xí),我初步掌握了記賬憑證的審查,各種總分類賬、明細(xì)分類賬的審查,會(huì)計(jì)報(bào)表的審查;逐漸懂得了審計(jì)工作底稿的編制;系統(tǒng)了解了內(nèi)部控制計(jì)劃的編制和評(píng)價(jià);熟練運(yùn)用了審計(jì)工具和審計(jì)管理程序。在實(shí)驗(yàn)中,將理論課所講的內(nèi)容與實(shí)際操作進(jìn)行對(duì)照,弄清模擬實(shí)驗(yàn)資料中重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)實(shí)務(wù)處理,有關(guān)數(shù)字的來(lái)龍去脈和相互關(guān)系,以及完整的核算過(guò)程和操作方法。通過(guò)操作,提高實(shí)際工作能力,掌握了審計(jì)實(shí)務(wù)基本技能。

  同時(shí)我也在此次實(shí)習(xí)中找到了自己的不足,主要是對(duì)課本知識(shí)掌握的不夠牢固。同時(shí)在會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)方面我也有待加強(qiáng),這一點(diǎn)在調(diào)整分錄的時(shí)候就很能說(shuō)明了,雖然調(diào)整分錄和會(huì)計(jì)知識(shí)還是有點(diǎn)不同的,但還是有關(guān)聯(lián)的,這就告訴我們一個(gè)道理,會(huì)計(jì)和審計(jì)是不分家的,想要學(xué)好審計(jì),會(huì)計(jì)知識(shí)的掌握是至關(guān)重要的。同時(shí)這也在另一方面告訴我要在平時(shí)的學(xué)習(xí)當(dāng)中好好學(xué)習(xí)課本的知識(shí),每一門課的學(xué)習(xí)都是一個(gè)積累與沉淀的過(guò)程,實(shí)踐這座大樓的建造離不開(kāi)知識(shí)這一重要的根基的。

  審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇2

  整個(gè)實(shí)習(xí)的過(guò)程主要以自學(xué)為主理論聯(lián)系實(shí)踐就變得至關(guān)重要,在實(shí)訓(xùn)期間的確是枯燥無(wú)味每天我們都要細(xì)心的去對(duì)數(shù)據(jù)查資料,它是一個(gè)人多種智力因素的結(jié)合和多種心理機(jī)制參與的綜合性能力。

  審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告

  審計(jì)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支;金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益;國(guó)家事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支;企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益;國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算;國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支;社會(huì)團(tuán)體受政府委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)管理離不開(kāi)審計(jì),經(jīng)濟(jì)越發(fā)展審計(jì)工作就顯得越重要。

  實(shí)習(xí)的目的和意義

  課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié),特別對(duì)于我們財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生而言更是如此,它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。通過(guò)審計(jì)實(shí)訓(xùn),不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的流程,而且能夠加深對(duì)審計(jì)理論知識(shí)的理解和應(yīng)用,熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用,為將來(lái)從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基矗

  除此之外,在實(shí)習(xí)的過(guò)程中,通過(guò)具體業(yè)務(wù)的操作,能夠提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力,還能培養(yǎng)同學(xué)之間團(tuán)結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。

  我們的實(shí)訓(xùn)總共分為5模塊,分為: 1、編制工作底稿;2、審計(jì)調(diào)整分類匯總; 3、試算平衡表; 4、審計(jì)報(bào)告。 雖然上過(guò)很多學(xué)分的.審計(jì)課,但這是第一次真正意義上理解到審計(jì)是怎么操作的。

  一、雖然之前有參加過(guò)會(huì)計(jì)模擬手工記賬的實(shí)訓(xùn),但這次的感覺(jué)卻完全不同,幾乎全靠自己的能力和理解,剛開(kāi)始時(shí),面對(duì)著一厚本的東南歷山大公司的資料,我竟然有點(diǎn)無(wú)從下手的感覺(jué),久久不知如何開(kāi)始,后來(lái)在老師的耐心指導(dǎo)下,開(kāi)始有了一點(diǎn)頭緒。我理解到審計(jì)是一個(gè)需要耐心和細(xì)心的工作。

  從大一到現(xiàn)在做了很多的上機(jī)實(shí)習(xí)課,每一次都有不一樣的體會(huì),不僅因?yàn)閷?shí)習(xí)的課程不同了,也因?yàn)殡S著年歲的增長(zhǎng),看到的東西也有所不同了,通過(guò)這次審計(jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西。

  1.夯實(shí)基礎(chǔ),加深記憶,促進(jìn)理解。整個(gè)實(shí)習(xí)的過(guò)程主要以自學(xué)為主,理論聯(lián)系實(shí)踐就變得至關(guān)重要。在審計(jì)過(guò)程中遇到了很多會(huì)計(jì)上知識(shí),對(duì)于會(huì)計(jì)的處理我都已經(jīng)忘記了。通過(guò)這次實(shí)習(xí)不僅加深了對(duì)審計(jì)工作的了解,更讓我回顧了很多會(huì)計(jì)處理方法和原則。

  2.積極的態(tài)度。在實(shí)訓(xùn)期間的確是枯燥無(wú)味,每天我們都要細(xì)心的去對(duì)數(shù)據(jù),查資料。這樣保持謹(jǐn)慎積極的態(tài)度尤為重要。

  3.理論和實(shí)踐相結(jié)合。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)周特別深有體會(huì),原以為學(xué)到了一些書本知識(shí)就可以了,就可以很好地把它運(yùn)用到實(shí)際工作中來(lái)。其實(shí)我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)到的書本知識(shí),只是理論知識(shí),我們只有通過(guò)實(shí)訓(xùn),使我們的理論指導(dǎo)實(shí)踐,只有這樣,才能更好地與以后的會(huì)計(jì)工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實(shí)踐,從實(shí)踐中不斷總結(jié),從而真正地做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。

  4.團(tuán)隊(duì)精神。 在實(shí)訓(xùn)練習(xí)的過(guò)程中很重要的一點(diǎn)就是經(jīng)常和左右的同學(xué)討論不懂的問(wèn)題和錯(cuò)誤的地方,有時(shí)候也會(huì)分享一些小心得,小技巧。這次的實(shí)訓(xùn)是團(tuán)體合作,這就需要我們學(xué)會(huì)與人溝通,合理的分配好每個(gè)人的工作,聽(tīng)取別人的意見(jiàn),這樣才能達(dá)到實(shí)驗(yàn)的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問(wèn)題時(shí),我們要盡自己最大的能力去幫助同學(xué),因?yàn)閺闹形覀円彩鞘找娴,我們也?huì)收獲不少東西。

  每做一次實(shí)訓(xùn),感覺(jué)大家的收獲總會(huì)不少。

  二、做實(shí)訓(xùn)是為了讓我們對(duì)平時(shí)學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合,在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識(shí)并加以綜合提高,學(xué)會(huì)將知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的方法,提高分析和解決問(wèn)題的能力。在實(shí)訓(xùn)的過(guò)程中,我們深深感覺(jué)到自身所學(xué)知識(shí)的有限。有些題目書本上沒(méi)有提及,所以我們就沒(méi)有去研究過(guò),做的時(shí)候突然間覺(jué)得真的有點(diǎn)無(wú)知,雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問(wèn)題,但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間,這一點(diǎn)是我們必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方,同時(shí)也要督促我們?cè)趯W(xué)習(xí)的過(guò)程中不斷的完善自我。 雖說(shuō)時(shí)間不長(zhǎng),但其中的每一次實(shí)訓(xùn)都使我們收獲很大、受益匪淺,它不但極大地加深了我們對(duì)一些審計(jì)知識(shí)的理解,從而真正做到了理論聯(lián)系實(shí)際;更讓我們學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒(méi)法學(xué)到的東西,這對(duì)于我們的學(xué)業(yè),乃至我們以后人生的影響無(wú)疑都是極其深遠(yuǎn)的。

  在實(shí)訓(xùn)中,由于粗心大意,很多數(shù)字我們總是做錯(cuò),比如銀行存款和庫(kù)存資金的監(jiān)盤就重復(fù)了很多遍。在填制某幾張表時(shí)由于資料不健全導(dǎo)致我們不能繼續(xù)做下去。其中,最大的問(wèn)題還是我們第一次做審計(jì),經(jīng)驗(yàn)方面還不足,使得我們做起來(lái)很吃力。自己沒(méi)有耐心,經(jīng)常會(huì)因?yàn)橘Y料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事,以致遺漏了某些細(xì)節(jié),導(dǎo)致后來(lái)填表時(shí)為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍,引起了不必要的麻煩;雖然實(shí)訓(xùn)中有老師指導(dǎo),但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)沒(méi)有打好,今后還得加強(qiáng)練習(xí)?傊,這次實(shí)訓(xùn)讓我們了解到審計(jì)基本要求,基本流程,基本規(guī)范,實(shí)現(xiàn)了從理論到實(shí)踐的過(guò)渡過(guò)程;掌握了審計(jì)操作的基本技能,講審計(jì)專業(yè)理論知識(shí)和專業(yè)實(shí)踐有機(jī)的結(jié)合起來(lái),開(kāi)闊了我們的視野,增加了我們對(duì)審計(jì)實(shí)踐運(yùn)作情況的認(rèn)識(shí),為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了堅(jiān)實(shí)的基矗。

  審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇3

  一、實(shí)習(xí)目的

  專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié),是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程,在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過(guò)專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證,鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),通過(guò)知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合,使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析,善于觀察和分析對(duì)比,找到其合理和不足之處,靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí),在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問(wèn)題,提出解決問(wèn)題的思路和方法,提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力。

  二、實(shí)習(xí)任務(wù)

  本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局,實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下:

  1.調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。

  2.研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。

  3.分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問(wèn)題。

  三、實(shí)習(xí)內(nèi)容

  1.實(shí)習(xí)背景

  21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化,貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用,以及支付手段的多樣化,審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢(shì)。但是我國(guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀,審計(jì)人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過(guò)程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問(wèn)題,我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局,并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)。

  本文所探討的審計(jì)信息化是指,被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí),審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的,收集必要的審計(jì)證據(jù),采取必要的審計(jì)程序,對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作。

  2.實(shí)習(xí)單位介紹

  新野縣審計(jì)局是隸屬于國(guó)家審計(jì)署的縣一級(jí)的審計(jì)單位,編制大約30人。新野縣屬于河南省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣,所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所,審計(jì)單位只有審計(jì)局一家,并且被審單位也大部分是國(guó)有企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多,同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì)。

  四,實(shí)習(xí)體會(huì)

  引用國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說(shuō)過(guò)的一句話,十五個(gè)字:起步晚,基礎(chǔ)弱,資金少,應(yīng)用難,見(jiàn)效快。

  首先是起步晚。國(guó)家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開(kāi)始的,到xx年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會(huì)上才只有18個(gè)參展單位,象新野縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了。第二是基礎(chǔ)弱。因?yàn)楦阈畔⒒?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者,包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員,這方面新野縣審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱;有的工組人員甚至連熟練使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本操作也達(dá)不到由于起步晚,投入少,網(wǎng)絡(luò),計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少。今年上半年,局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購(gòu)買一套新的審計(jì)軟件,需要5000塊資金,但最終因?yàn)闆](méi)有批準(zhǔn)而流產(chǎn),這正說(shuō)明了基層單位資金缺乏的程度。四是應(yīng)用難。審計(jì)相對(duì)其他部門工作來(lái)說(shuō),其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大。被審計(jì)對(duì)象都是開(kāi)放的',無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國(guó)有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度,要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)的難度比較大。另外被審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾,增加了技術(shù)上的難度。而且從技術(shù)上看,審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加。特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下,應(yīng)用就更加困難了。第五是見(jiàn)效快。雖然審計(jì)信息化起步晚,但是我在實(shí)習(xí)單位見(jiàn)到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來(lái)了很大的效率的提高,受到大大多數(shù)員工的肯定,效果顯著。總之,新野縣審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn)。

  審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇4

  自從走進(jìn)了大學(xué),就業(yè)問(wèn)題就似乎總是圍繞在我們的身邊,成了說(shuō)不完的話題。為了拓展自身的知識(shí)面,擴(kuò)大與社會(huì)的接觸面,增加個(gè)人在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的經(jīng)驗(yàn),鍛煉和提高自我的本事,以便在以后畢業(yè)后能真正走入社會(huì),能夠適應(yīng)國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問(wèn)題,我參加了學(xué)校為期一個(gè)多月的ERP實(shí)習(xí)。

  一、實(shí)習(xí)目的

  實(shí)習(xí),就是把我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)的理論知識(shí),運(yùn)用到客觀實(shí)際中去,使自我所學(xué)的理論知識(shí)有用武之地。只學(xué)不實(shí)踐,那么所學(xué)的就等于零。理論應(yīng)當(dāng)與實(shí)踐相結(jié)合。另一方面,實(shí)習(xí)可為以后找工作打基礎(chǔ)。經(jīng)過(guò)這段時(shí)間的ERP實(shí)習(xí),學(xué)到一些在課堂里學(xué)不到的東西。因?yàn)榄h(huán)境的不一樣,接觸的已經(jīng)不是我熟悉的那班同學(xué),所做的工作也不是以前的作業(yè)那般簡(jiǎn)單了,而是近趨于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。能從中學(xué)到的東西自然就不一樣了。要學(xué)會(huì)從實(shí)踐中學(xué)習(xí),從學(xué)習(xí)中實(shí)踐。經(jīng)過(guò)ERP實(shí)習(xí)初步了解企業(yè)生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程,結(jié)合實(shí)習(xí)資料消化和理解課堂學(xué)習(xí)過(guò)的理論知識(shí),較概括地了解生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情景,提高學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際以及分析問(wèn)題,解決問(wèn)題的本事,為工作就業(yè)打下基礎(chǔ)。

  二、實(shí)習(xí)體驗(yàn)

  立志以審計(jì)為職業(yè)的我,在這次實(shí)習(xí)中自然選擇了內(nèi)部審計(jì)這一職位。我有幸在實(shí)習(xí)中與各位同學(xué)一齊工作,一齊經(jīng)營(yíng)企業(yè),能把自我在課堂學(xué)到的知識(shí)真正運(yùn)用出來(lái)使我頗感興奮。在以前上課時(shí)都是教師在教授,學(xué)生聽(tīng)講,理論部分占主體,而我自我對(duì)專業(yè)知識(shí)也能掌握,本以為到了實(shí)際工作中應(yīng)當(dāng)能夠應(yīng)付得來(lái),可是在ERP實(shí)習(xí)中并沒(méi)想象的如此容易。有很多時(shí)候,必須運(yùn)用到其他的專業(yè)知識(shí),這就要靠平時(shí)的積累,所以說(shuō)會(huì)計(jì)審計(jì)是一個(gè)博學(xué)的職業(yè)。

  令我印象最深的是,平時(shí)在課堂教學(xué)上交作業(yè),數(shù)字錯(cuò)了改一改就能夠交上去了,但在ERP實(shí)習(xí)里,數(shù)字絕對(duì)不能夠出錯(cuò),因?yàn)閿?shù)據(jù)是審計(jì)業(yè)務(wù)的重點(diǎn),數(shù)據(jù)不行,審計(jì)項(xiàng)目便無(wú)法完成,也有可能發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)。同樣,模擬企業(yè)會(huì)對(duì)每一個(gè)員工嚴(yán)格要求,每一個(gè)環(huán)節(jié)都不能出錯(cuò),因?yàn)檫@不是一個(gè)人的事,是一組人全體成員的事。這種要求在課堂里是沒(méi)有的,在課堂里可能會(huì)解一道題,算出一個(gè)程式就行了,但那里更需要的是與實(shí)際相結(jié)合,僅有理論,沒(méi)有實(shí)際操作,只是在紙上談兵,是不可能在這個(gè)社會(huì)上立足的,所以必須要異常細(xì)心謹(jǐn)慎,并且一旦出錯(cuò)并不是像平時(shí)的作業(yè)一樣教師打個(gè)紅叉,然后改過(guò)來(lái)就行了,在實(shí)際經(jīng)營(yíng)里出錯(cuò)是要負(fù)上職責(zé)的,這關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的利益損失。

  剛開(kāi)始的時(shí)候,我還以為內(nèi)部審計(jì)只是一個(gè)閑職,之后在實(shí)習(xí)的過(guò)程中慢慢摸索和發(fā)現(xiàn),才比較清楚地了解內(nèi)部審計(jì)的目的和意義。內(nèi)部審計(jì)以增加組織價(jià)值和改善組織經(jīng)營(yíng)為目的,是內(nèi)部審計(jì)性質(zhì)所決定的,也是現(xiàn)代社會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的必然要求。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理,內(nèi)部控制和管理過(guò)程的有效性,幫忙組織改善經(jīng)營(yíng),實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化是指內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)作為一種獨(dú)特的社會(huì)職業(yè)存在和發(fā)展。所以,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家,組織的各種人才都已經(jīng)職業(yè)化或有職業(yè)化的趨勢(shì)。所以,職業(yè)化便于內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部化,有利于保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,提高內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值服務(wù)的本事。

  經(jīng)過(guò)本次實(shí)習(xí),我不僅僅學(xué)習(xí)運(yùn)用和實(shí)踐了審計(jì)與會(huì)計(jì)的知識(shí),還大致了解企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕Y(jié)構(gòu)和運(yùn)作。由于我們模擬經(jīng)營(yíng)的企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè),我便有幸比較真實(shí)地接觸生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。在ERP實(shí)習(xí)中,我們作為一個(gè)電子生產(chǎn)企業(yè)的管理層,經(jīng)歷了第八年的嚴(yán)重虧損,到第九,十年的高盈利,深深地感受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的不易,理解當(dāng)今企業(yè)生存和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的殘酷與激烈。

  同時(shí),我還學(xué)習(xí)到財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),一般是指根據(jù)歷年構(gòu)成的各種會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),研究現(xiàn)實(shí)的要求和條件,以及未來(lái)的變化因素,按照反映論的連續(xù)性,因果性,相似性和可控性的原理,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)和前景,事先作出的有科學(xué)依據(jù)的定量或定性推斷。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的結(jié)果,實(shí)際上是對(duì)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種預(yù)先反映,是直接服務(wù)于財(cái)務(wù)決策,財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制的,預(yù)測(cè)的最終目的在于實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。

  三、實(shí)踐收獲

  很多人認(rèn)為,放棄參加招聘會(huì)和到其他企事業(yè)單位實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì),而去參加學(xué)校的ERP實(shí)習(xí)毫無(wú)意義。開(kāi)始我也有一點(diǎn)這樣的思想,但在實(shí)習(xí)過(guò)程中,我的思想也開(kāi)始漸漸改變,到最終全心全意投入到ERP實(shí)習(xí)中來(lái)。因?yàn)槲矣X(jué)得,ERP實(shí)習(xí)對(duì)我們將來(lái)就業(yè)確實(shí)有非凡的意義。這次ERP實(shí)習(xí)時(shí)間雖然短暫,可是收獲頗多。

  專業(yè)實(shí)習(xí)使我們的專業(yè)知識(shí)得到鞏固和開(kāi)拓,使我們更容易將所學(xué)與實(shí)踐聯(lián)系起來(lái);實(shí)習(xí)使我們認(rèn)識(shí)到自身知識(shí)的缺漏,必須重拾書本,虛心請(qǐng)教教師,彌補(bǔ)自身的不足;實(shí)習(xí)使我們?cè)跁?huì)計(jì)業(yè)務(wù)上,審計(jì)業(yè)務(wù)本事上有了更大的提升。實(shí)習(xí)使我們更加明確自我的努力的方向,必須充分利用好圖書館的資料,網(wǎng)絡(luò)來(lái)加深自我的專業(yè)涵養(yǎng)。專業(yè)實(shí)習(xí)還讓我懂得如何將理論和實(shí)際結(jié)合起來(lái)。我們要經(jīng)常跟蹤專業(yè)新技術(shù),新動(dòng)態(tài),時(shí)刻走在時(shí)代的前列;還要注重積累經(jīng)驗(yàn),在實(shí)習(xí)時(shí),積累一些通用專業(yè)術(shù)語(yǔ),才能使自我慢慢地融入同事之中,更快地進(jìn)入工作主角;此外,還要注重養(yǎng)成終身的學(xué)習(xí)習(xí)慣,擴(kuò)大自我的知識(shí)面,才能促進(jìn)自我不斷提高。

  在實(shí)踐的這段時(shí)間內(nèi),我親身參與了模擬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),感受著工作的氛圍,這些都是在課堂教學(xué)里無(wú)法感受到的,在課堂里也許有教師分配說(shuō)今日做些什么,明天做些什么,但在那里,不必須有人會(huì)告訴你這些,你必須自覺(jué)地去做,并且要盡自已的努力做到最好,一份工作的效率就會(huì)得到別人不一樣的評(píng)價(jià)。在課堂,僅有學(xué)習(xí)的氛圍,畢竟課堂是學(xué)習(xí)的場(chǎng)所,每一個(gè)學(xué)生都在為取得更高的成績(jī)而努力。

  而在ERP沙盤實(shí)戰(zhàn)模擬室,那里是工作的場(chǎng)所,每個(gè)人都會(huì)為了獲得更多的報(bào)酬而努力,無(wú)論是學(xué)習(xí)還是工作,都存在著競(jìng)爭(zhēng),在競(jìng)爭(zhēng)中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方,也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人,以提高自自我的'本事。走進(jìn)企業(yè),接觸各種各樣的客戶,同事,上司等等,關(guān)系復(fù)雜,但我得去應(yīng)對(duì)我從未應(yīng)對(duì)過(guò)的一切。記得在我參加過(guò)的招聘會(huì)上所反映出來(lái)的其中一個(gè)問(wèn)題是,學(xué)生的實(shí)際操作本事與在校理論學(xué)習(xí)有必須的差距。在這次ERP實(shí)習(xí)中,這一點(diǎn)我感受很深。在課堂,理論的學(xué)習(xí)很多,并且是多方面的,幾乎是面面俱到;而在實(shí)際工作中,可能會(huì)遇到書本上沒(méi)學(xué)到的,又可能是書本上的知識(shí)一點(diǎn)都用不上的情景;蛟S工作中運(yùn)用到的只是很簡(jiǎn)單的問(wèn)題,只要套公式似的就能完成一項(xiàng)任務(wù)。

  有時(shí)候我會(huì)埋怨,實(shí)際操作這么簡(jiǎn)單,但為什么書本上的知識(shí)讓人學(xué)得這么吃力呢?這是社會(huì)與課堂教學(xué)脫軌了嗎?也許教師是正確的,雖然大學(xué)生生活不像踏入社會(huì),可是總算是社會(huì)的一個(gè)部分,這是不可否認(rèn)的事實(shí)?墒怯袝r(shí)也要感激教師孜孜不倦地教導(dǎo),有些問(wèn)題有了有課堂上地認(rèn)真消化,有平時(shí)作業(yè)作補(bǔ)充,我比一部人具有更高的起點(diǎn),有了更多的知識(shí)層面去應(yīng)付各種工作上的問(wèn)題,作為一名新世紀(jì)的大學(xué)生,應(yīng)當(dāng)懂得與社會(huì)上各方面的人交往,處理社會(huì)上所發(fā)生的各方面的事情,這就意味著大學(xué)生要注意到社會(huì)實(shí)踐,社會(huì)實(shí)踐必不可少。畢竟,不久的將來(lái),我已經(jīng)不再是一名大學(xué)生,是社會(huì)中的一分子,要與社會(huì)交流,為社會(huì)做貢獻(xiàn)。只懂得紙上談兵是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及的,以后的人生旅途是漫長(zhǎng)的,為了鍛煉自我成為一名合格的,對(duì)社會(huì)有用的人才。

  這次實(shí)習(xí)也讓我認(rèn)識(shí)到處理好人際關(guān)系的重要性。在工作中,要注意工作的方法,語(yǔ)言技巧,學(xué)會(huì)扮演和轉(zhuǎn)換好主角,"在其位,謀其政",增強(qiáng)自身的法律意識(shí),加強(qiáng)自身的處事技巧,明確各自的職責(zé)分工,才能處理好各方的關(guān)系。

  另外,這次實(shí)習(xí)使我們對(duì)就業(yè)形勢(shì)有了一些信心。隨著所學(xué)課程和實(shí)習(xí)的增多,我的競(jìng)爭(zhēng)力也就與日俱增,我完全有理由相信,憑著我執(zhí)著的態(tài)度和孜孜不倦的精神,我能把這門課學(xué)好。我也將注重積累,彌補(bǔ)不足,以尋求更大的提高。我們有信心憑我們現(xiàn)有的知識(shí)在就業(yè)沙場(chǎng)上贏得一席之地,當(dāng)然我們也要繼續(xù)深造,為自我的發(fā)展前途增添更加廣闊的空間。

  審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇5

  一、實(shí)習(xí)的目的和意義

  課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié),特別對(duì)于我們會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此,它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過(guò)《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí),不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程,包括(這部分自己補(bǔ)上,根據(jù)我們實(shí)習(xí)的那張流程圖做適當(dāng)描述)等。因此,通過(guò)此次課程實(shí)習(xí),我們不但了解一些具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法,還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識(shí)。除此之外,我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合,學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際,提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。其實(shí)這也正應(yīng)了 “實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話,我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去,才能真正掌握好這門課的知識(shí)。

  二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過(guò)程

  這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件。我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程,主要完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的貨幣資金審計(jì),應(yīng)收賬款審計(jì),固定資產(chǎn)審計(jì),應(yīng)付票據(jù)審計(jì),實(shí)收資本審計(jì),主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。

  過(guò)程自己寫

  三、實(shí)習(xí)總結(jié)

  (一)實(shí)習(xí)讓我收獲甚多

  1、了解審計(jì)案例的各種情況,磨刀不誤砍材功。

  這點(diǎn)讓我體會(huì)特別深,首先得先了解該案例的被審計(jì)單位,基本了解其的基本業(yè)務(wù)。不會(huì)在審計(jì)工作過(guò)程中胡子眉毛一起抓,沒(méi)有重點(diǎn)的`。比如在其他資料的“實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)人員時(shí)間安排表”可以知道審計(jì)程序的執(zhí)行人員,審計(jì)時(shí)間,復(fù)核人,復(fù)核時(shí)間等。

  2、細(xì)節(jié)之處別忘了填寫

  在審計(jì)工作的自我學(xué)習(xí)中,經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了,到用答案檢驗(yàn)時(shí)總是會(huì)看到自己不能得滿分,那邊缺了一些,這邊又缺了一些。到處補(bǔ)缺補(bǔ)漏的,到后面總結(jié)一個(gè)經(jīng)驗(yàn)就是一開(kāi)始做的時(shí)候就填表頭,不能在細(xì)節(jié)之處被扣分。

  3、填寫審定表的注意點(diǎn)

  首先明確審計(jì)是對(duì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì),而不是會(huì)計(jì)科目。那么就會(huì)了解對(duì)貨幣資金的審計(jì)不是審計(jì)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。

  其次審定表不是在第一個(gè)審計(jì)程序——核對(duì)報(bào)表與總賬、明細(xì)賬金額時(shí)就一次性填完。左邊的報(bào)表期初數(shù)根據(jù)上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)入,報(bào)表期末數(shù)根據(jù)未審會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)入,個(gè)明細(xì)賬未審數(shù)根據(jù)明細(xì)分類賬過(guò)入,右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計(jì)證據(jù)的得出的,舉個(gè)例子說(shuō),現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額明細(xì)表過(guò)入。

  最后莫忘了審計(jì)結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。

  4、各個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作是有聯(lián)系的

  審計(jì)工作是有勾稽關(guān)系的,對(duì)青島機(jī)電公司的應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因?yàn)槠渲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入經(jīng)過(guò)審計(jì)不能被確認(rèn)。

  固定資產(chǎn)凈額應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整不正是因?yàn)榉钦S玫臋C(jī)器多計(jì)提的累計(jì)折舊應(yīng)沖減管理費(fèi)用,不過(guò)新準(zhǔn)則是要求沖減資產(chǎn)減值損失科目。

  5、了解虛假痕跡

  若是造假,總會(huì)出現(xiàn)紕漏,應(yīng)收賬款是某些上市公司最方便快捷的造假途徑,不過(guò)“應(yīng)收賬款”畢竟是貨款,需要實(shí)物,實(shí)物銷售單據(jù)被發(fā)現(xiàn)造假的可能性比較大。在查賬時(shí)應(yīng)側(cè)重在原始憑證上面下功夫。比如本例中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的該公司對(duì)青島機(jī)電公司的應(yīng)收賬款屬于虛構(gòu)業(yè)務(wù)就是沒(méi)有相關(guān)的原始憑證。

  (二)實(shí)習(xí)讓我知道自身的不足與需要提高的地方

  1、準(zhǔn)備不充分,對(duì)案例了解不夠深。

  沒(méi)仔細(xì)研究該審計(jì)軟件的工作流程直接就填寫,導(dǎo)致細(xì)節(jié)部分不知如何填寫。

  直接就把一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目審定表填完,沒(méi)有根據(jù)其他資料的一些詢證函等去填寫審定數(shù)。

  本位幣余額為0.00的卻還在賬齡分析的時(shí)間下打鉤。犯了低級(jí)的錯(cuò)誤。

  因?yàn)闆](méi)去看其他資料的審計(jì)標(biāo)識(shí),不懂n/a是什么意思,也不知道是用在哪個(gè)地方,只是稀里糊涂的跟著答案選擇。

  糾葛在壞賬準(zhǔn)備的提取比例很久,就是沒(méi)去看該公司本身的會(huì)計(jì)制度已規(guī)定了未到期的應(yīng)收賬款只要提0.5%,到期1年以內(nèi)的提1%等比例。特別是本例中壞賬準(zhǔn)備情況檢查表的填寫順序已經(jīng)規(guī)定是由大到小順序排列,我當(dāng)時(shí)還在那里想可以有兩種答案的啊。真是太忽視細(xì)節(jié)的后果了。

  2、課本知識(shí)掌握不牢固

  記得課本有一知識(shí)點(diǎn)就是對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí),要特別注意是否有貸方余額,有要及時(shí)進(jìn)行重分類調(diào)整。

  雖然在實(shí)習(xí)中我也明白這一點(diǎn),不過(guò)我只是單純的認(rèn)為在應(yīng)收賬款貸方應(yīng)該分類到其他應(yīng)收款,完全忽視了預(yù)收賬款這科目了?磥(lái)知識(shí)點(diǎn)的鞏固還是得到實(shí)踐中去磨練才扎實(shí)。

  還有就是以前上課對(duì)那筆調(diào)整分錄了解不夠深刻,現(xiàn)在算是弄明白把預(yù)收賬款放入應(yīng)收賬款科目中去,會(huì)直接減少應(yīng)收賬款金額,調(diào)整分錄在增加應(yīng)收賬款的金額同時(shí)還增加預(yù)收賬款的金額,當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備也要相應(yīng)比例的增加。

  3、未分清壞賬沖回、壞賬沖銷、壞賬計(jì)提、壞賬收回

  在填寫壞賬準(zhǔn)備情況檢查表時(shí)發(fā)現(xiàn)自己以前并未分清壞賬沖回、壞賬沖銷、壞賬計(jì)提、壞賬收回這四個(gè)有關(guān)壞賬準(zhǔn)備的問(wèn)題。起先的填列真是漏洞百出,接二連三的錯(cuò)誤連負(fù)號(hào)都區(qū)分不清。

  通過(guò)此次的實(shí)習(xí),明白壞賬準(zhǔn)備本年減少的包括壞賬沖銷(確認(rèn)發(fā)生)壞賬沖回,引起壞賬準(zhǔn)備增加的有壞賬收回(已經(jīng)確認(rèn)發(fā)生壞賬損失,但后面又收回)和壞賬計(jì)提(使用備抵法比例計(jì)提)。

  審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇6

  一、實(shí)習(xí)目的

  通過(guò)實(shí)習(xí)過(guò)程中對(duì)審計(jì)的相關(guān)軟件的使用,了解審計(jì)業(yè)務(wù)的主要流程,以及每個(gè)步驟需要的程序,以達(dá)到熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程,并能進(jìn)行簡(jiǎn)單的審計(jì)問(wèn)題的處理。理論聯(lián)系實(shí)踐,對(duì)所學(xué)內(nèi)容融會(huì)貫通,為日后的工作打下一些基礎(chǔ)。

  二、實(shí)習(xí)要求

  要求能通過(guò)實(shí)習(xí),對(duì)于軟件能較為熟練地運(yùn)用,能系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)到審計(jì)業(yè)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦颉>唧w的實(shí)習(xí)要求如下列示:

  熟悉軟件使用流程;

  做好查賬前的準(zhǔn)備工作;

  生成未審報(bào)表;

  項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;

  項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工;

  審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作;

  生成正式的工作底稿。

  三、實(shí)習(xí)內(nèi)容

  實(shí)習(xí)的內(nèi)容便是依據(jù)實(shí)習(xí)要求中的具體流程操作。我們首先是聽(tīng)老師講述了軟件使用的相關(guān)流程,然后聽(tīng)教學(xué)錄音文件對(duì)軟件的使用中會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題有了了解。這些準(zhǔn)備工作完畢后,我們才開(kāi)始實(shí)用軟件進(jìn)行簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)處理。具體的操作內(nèi)容列示如下:

  1、熟悉軟件使用流程

  熟知軟件的使用流程是十分必要的。工欲善其事,必先利其器。流程中包括十個(gè)步驟左右,我們本次實(shí)習(xí)主要練習(xí)其中的六個(gè)步驟。因而實(shí)習(xí)中實(shí)際用到的流程如下:

  做好查賬前的準(zhǔn)備工作→生成未審報(bào)表→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工→審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作→生成正式的工作底稿

  2、做好查賬前的準(zhǔn)備工作

  首先點(diǎn)擊按鈕,選擇需要登錄的被審單位賬套。然后按照流程圖所示,逐步進(jìn)行如下操作:

  (1)設(shè)置查賬期間

  在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“設(shè)置查賬期間”按鈕

  (2) 行業(yè)科目對(duì)照

  在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“行業(yè)科目對(duì)照”按鈕。具體操作如下:

  選擇對(duì)照年度20xx→選擇對(duì)應(yīng)的行業(yè)→點(diǎn)擊“第1步、1級(jí)對(duì)照”→點(diǎn)擊“第二步 對(duì)照校驗(yàn)”→選擇對(duì)照年度20xx→點(diǎn)擊“點(diǎn)擊第二步對(duì)照校驗(yàn)”→點(diǎn)擊“明細(xì)對(duì)照”

 。3)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測(cè)試

  在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測(cè)試”按鈕。具體操作如下:

  賬戶平衡校驗(yàn)→損益類科目沖銷校驗(yàn)→年度間科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗(yàn)→憑證校驗(yàn)及紅字對(duì)沖檢查→歷年科目設(shè)置連續(xù)性校驗(yàn)

  至此,查賬前的準(zhǔn)備工作結(jié)束,開(kāi)始進(jìn)行下一步——生成未審報(bào)表。

  3、生成未審報(bào)表

  在審計(jì)工作記錄的主界面中,單擊上的,在報(bào)表生成及分析生成窗口中,生成未審報(bào)表。

  4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

  在本階段主要包括兩個(gè)方面:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查和編輯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿。具體操作如下所示:

 。1) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查

  在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段,我們可以根據(jù)每個(gè)調(diào)查階段生成不同階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的調(diào)查底稿。在每個(gè)階段的底稿中我們只需要按照所需要到內(nèi)容填寫,或者選擇就可以了。

  (2)編輯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿

  首先第一步我們選取此次項(xiàng)目中所參與的人員以及他們各自負(fù)責(zé)的科目。點(diǎn)擊第二步來(lái)選擇每個(gè)科目我們執(zhí)行那些工作。在對(duì)每一個(gè)科目進(jìn)行完實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的選擇后只要執(zhí)行第三步,初始化底稿就會(huì)自動(dòng)的過(guò)渡到審計(jì)工作記錄中。

  5、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工

  系統(tǒng)內(nèi)置的幾套工作底稿可以任意選擇,在生成工作底稿之前,最好先進(jìn)行抽憑,賬齡分析等。因?yàn)椋旱赘迥0逯惺怯腥?shù)公式的,如果不做好之前的準(zhǔn)備工作會(huì)取不到數(shù)。

 。1)選擇人員及負(fù)責(zé)底稿

  審計(jì)工作記錄主界面中,單擊上的按鈕,彈出操作界面。首先、點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”進(jìn)入。在這里首先在左上角選擇人員,然后將這個(gè)人員所需要負(fù)責(zé)的底稿從左邊選到右邊。

  點(diǎn)擊確認(rèn)以后,繼續(xù)點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”按鈕,進(jìn)行其他人員分工。

 。2)選擇實(shí)質(zhì)性執(zhí)行程序

  選擇某個(gè)科目底稿點(diǎn)擊“第二步,選擇執(zhí)行程序”,來(lái)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的選擇。

  (3)批量生成各人員初始底稿

  設(shè)置完實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序后,點(diǎn)擊“第三步,生成初始化底稿”,這樣就批量生成了各人員的初始底稿,初始底稿生成在“審計(jì)工作記錄”中的”工作底稿”中。

  6、審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作

 。1)基本查賬

  明細(xì)賬查詢:直接雙擊“集成查賬中心”中的科目名稱即可對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)賬查詢。

  銀行詢證函的生成:點(diǎn)擊財(cái)務(wù)審計(jì)中的“科目匯總查詢”來(lái)打開(kāi)科目匯總表。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目,點(diǎn)擊“函證”;單擊后,出現(xiàn)操作界面。

  查賬中進(jìn)行抽憑:在打開(kāi)的明細(xì)賬界面中,點(diǎn)擊界面上的抽憑按鈕,即可對(duì)該筆憑證進(jìn)行抽憑。

  自由抽憑和批量抽憑

  自由抽查:在上圖中點(diǎn)擊功能,彈出操作界面

  批量抽查:在上圖中點(diǎn)擊功能,可以對(duì)憑證進(jìn)行批量抽查。

  查賬中生成截止測(cè)試:生成截止測(cè)試可在打開(kāi)的明細(xì)賬界面中進(jìn)行生成。點(diǎn)擊界面中的“截止測(cè)試”按鈕,選擇生成方式進(jìn)行生成。

 。2)賬齡綜合分析

  此功能可分析往來(lái)科目核算中的下級(jí)往來(lái)明細(xì)或輔助核算往來(lái)單位明細(xì)、重分類調(diào)整分錄的`自動(dòng)生成、查詢。

  進(jìn)行賬齡分析

  往來(lái)詢證函的生成

  在賬齡分析結(jié)果界面中,首先選中要生成函證的往來(lái)單位,可多選,然后點(diǎn)擊上面的“函證”按鈕,在審計(jì)工作記錄——函證管理中查看。

  生成重分類調(diào)整分錄

  單擊中的。

  設(shè)置關(guān)聯(lián)方單位

  單擊中的。

  生成替代測(cè)試

  單擊按鈕,來(lái)生成替代測(cè)試表。

 。3)調(diào)整分錄錄入

  單擊上的,彈出操作界面。

  調(diào)整分錄清單窗口,點(diǎn)擊按鈕,進(jìn)入審計(jì)調(diào)整分錄輸入窗口。

  選擇分類標(biāo)志:……

  輸入調(diào)整分錄明細(xì)內(nèi)容、科目代碼,選擇對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表項(xiàng)目或?qū)?yīng)損益表項(xiàng)目。

  點(diǎn)擊按鈕,設(shè)置好的分錄清單將顯示審計(jì)調(diào)整分錄窗口中。

  7、 生成正式的工作底稿

 。1)批量生成底稿

  在審計(jì)工作記錄的“工作底稿”界面中,點(diǎn)擊“底稿工具”中的‘批量重新生成底稿’。

 。2)二次編輯底稿

  首先,在審計(jì)工作記錄中的“工作底稿”界面中,找到已生成的相應(yīng)的底稿,直接雙擊打開(kāi)底稿,比如我們?cè)谙聢DExcel底稿中有一個(gè)查賬按鈕,我們可以通過(guò)查賬來(lái)找到我們所需要的內(nèi)容加到底稿中。

  (3) 底稿表頭批量變更

  在任何Excel界面中,點(diǎn)擊左上角的工具按鈕中的第二個(gè)“批量復(fù)核人簽名及變量變更”,可以對(duì)表頭的信息進(jìn)行批量的變更,如單位、日期、編制人復(fù)核人等。

  四、 實(shí)習(xí)心得

  在實(shí)習(xí)中,我們跟隨著老師的講解逐步熟悉了軟件的使用流程。整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的完成要經(jīng)過(guò)很復(fù)雜的程序。我們是會(huì)計(jì)專業(yè),專業(yè)所涉及到的軟件很多,而且技術(shù)性的軟件總是更新很快。在開(kāi)始接觸中普審計(jì)軟件時(shí),我覺(jué)得特別難,那么多復(fù)雜的操作,似乎很難記得清楚。可是我漸漸發(fā)現(xiàn),只要對(duì)理論知識(shí)比較清楚,理解起來(lái)還是很快的。也許不僅僅是審計(jì)學(xué),其他的專業(yè)課程也是一樣,只要明白了本質(zhì)的東西,便容易觸類旁通了。

  記得我在剛接觸會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)時(shí),總是一頭霧水。我總是覺(jué)得困惑,似乎找不到什么規(guī)律可循。但學(xué)習(xí),又豈能是完全無(wú)規(guī)律可尋呢?而如今,兩年過(guò)去了,專業(yè)帶來(lái)的壓力和不便也已經(jīng)逐漸減弱,我也漸漸明白了財(cái)經(jīng)類的課程,其實(shí)也是和那些文學(xué)類、理工類的課程一樣,是有一定的潛在規(guī)律的。那便是,找出它的本質(zhì),找出線索以及核心。在學(xué)習(xí)審計(jì)學(xué)課程時(shí),我在想只要是循著這門課的框架來(lái)把握要點(diǎn),便是容易理解了。而事實(shí)上,我正是這樣做的。而實(shí)習(xí),實(shí)習(xí)過(guò)程也是依賴于對(duì)于理論知識(shí)的掌握。也許教育的本質(zhì),不在于僅僅學(xué)會(huì)一門知識(shí),會(huì)使用一門軟件,而更重要的是,我們從中學(xué)到的理解能力和判斷能力。只要我們能夠擁有這樣的學(xué)習(xí)能力,我想,即使科學(xué)技術(shù)更新的速度如何迅捷,我們也能憑借這樣的觸類旁通的能力去適應(yīng)社會(huì)日新月異的改變。

  另外,審計(jì)的內(nèi)容也在不斷地完善中,要想不斷地理解掌握變化的知識(shí),也是需要毅力和勤奮的。我們還有很長(zhǎng)的路要走。

  審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇7

  前 言

  財(cái)務(wù)管理是一個(gè)實(shí)踐性很強(qiáng)的專業(yè),在完成了大學(xué)前兩年的課程基礎(chǔ)上,這個(gè)暑假我初步體驗(yàn)步入社會(huì),有幸在一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)知實(shí)習(xí)了兩個(gè)月有余,學(xué)到了課本上學(xué)不到的知識(shí),學(xué)到了很寶貴的社會(huì)經(jīng)驗(yàn),進(jìn)一步鞏固了所學(xué)的知識(shí),也接觸到了別的專業(yè)所涉及的知識(shí)點(diǎn),實(shí)習(xí)過(guò)程中培養(yǎng)了自己如何在社會(huì)中為人處事,理論與實(shí)踐結(jié)合,這個(gè)暑假過(guò)的非常有意義。

  一、實(shí)習(xí)目的

  認(rèn)知實(shí)習(xí)是實(shí)踐教學(xué)的一個(gè)環(huán)節(jié),也是我們專業(yè)基礎(chǔ)課程之后,即將進(jìn)入學(xué)習(xí)專業(yè)課程之前進(jìn)行重要的綜合性獨(dú)立實(shí)踐課程,也是對(duì)企業(yè)管理理論和技能進(jìn)行基本培訓(xùn)的實(shí)踐環(huán)節(jié)。

  目的為了讓我們通過(guò)在實(shí)習(xí)單位的工作,對(duì)實(shí)習(xí)單位有一個(gè)基本的了解,通過(guò)接觸實(shí)際的工作以及對(duì)現(xiàn)實(shí)中管理實(shí)踐的考察體驗(yàn),加深對(duì)本專業(yè)應(yīng)用領(lǐng)域的了解,為后續(xù)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)提供感性認(rèn)識(shí)。通過(guò)認(rèn)知實(shí)習(xí),我們可以把課堂上學(xué)到的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)和專業(yè)知識(shí)同管理實(shí)踐結(jié)合起來(lái),鞏固專業(yè)基礎(chǔ)理論教學(xué)效果,了解本專業(yè)知識(shí)在相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用及其重要性,初步了解單位管理工作的運(yùn)行情況,提高我們對(duì)專業(yè)課程的興趣,為進(jìn)一步學(xué)習(xí)確立正確的方向,為以后走上工作崗位創(chuàng)造條件。

  二、 實(shí)習(xí)時(shí)間、地點(diǎn)

  實(shí)習(xí)單位:滁州恒立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 實(shí)習(xí)時(shí)間:6月21日至8月25日 實(shí)習(xí)任務(wù):以認(rèn)知學(xué)習(xí)為主,接觸實(shí)踐做一些力所能及相關(guān)工作 實(shí)習(xí)性質(zhì);專業(yè)性認(rèn)知實(shí)習(xí)

  三、實(shí)習(xí)單位情況介紹

  我實(shí)習(xí)的單位是一家小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所,滁州恒立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所,成立于2006年2月10日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師6人,注冊(cè)稅務(wù)師5人,資產(chǎn)評(píng)估師3人,另外所長(zhǎng)也是一位注冊(cè)律師,所以雖然單位很小,但所有的事情都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自去做,規(guī)范到位。

  單位主要經(jīng)營(yíng)范圍包括:審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表,出具審計(jì)報(bào)告;驗(yàn)資企業(yè)資本,出具驗(yàn)資報(bào)告;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù),出具相關(guān)報(bào)告;承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù);法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。

  事務(wù)所也積極參加各種學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平,在滁州范圍內(nèi)積極與相關(guān)稅務(wù)、評(píng)估事務(wù)所合作,拓寬業(yè)務(wù)范圍,規(guī)范業(yè)務(wù)水平。

  四、實(shí)習(xí)內(nèi)容

  1、了解事務(wù)所背景、規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍。

  2、了解事務(wù)所管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、日常工作,管理文化。

  3、了解事務(wù)所會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

  4、 掌握事務(wù)所財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)處理程序和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

  除了上述要求外,在實(shí)習(xí)的過(guò)程中我們還應(yīng)做到學(xué)校的有關(guān)要求,明確實(shí)習(xí)目的、端正態(tài)度、充分認(rèn)知實(shí)習(xí)的重要性,以飽滿的熱情投入實(shí)習(xí)工作。講文明、懂禮貌、遵守實(shí)習(xí)單位規(guī)章制度,做到文明實(shí)習(xí),樹(shù)立大學(xué)生良好形象。尊重實(shí)習(xí)單位管理人員,虛心向他們學(xué)習(xí),善于交流,獲得實(shí)習(xí)單位的安排與合作,努力發(fā)揮組織能動(dòng)性,多聽(tīng)、多看、多問(wèn)、多動(dòng)手實(shí)踐,真正達(dá)到實(shí)習(xí)目的,充實(shí)自己。

  五、學(xué)習(xí)過(guò)程

  (一)日常工作

  剛到事務(wù)所的時(shí)候什么都不會(huì),對(duì)事務(wù)所的工作也不是很了解,不知道自己要做什么該做什么能做什么,感到壓抑,早上來(lái)的時(shí)候知道幫忙打掃打掃衛(wèi)生,收拾收拾辦公室雜物,當(dāng)時(shí)雖然看他們的檔案很亂也不敢整理怕整理不好反而給他們帶來(lái)麻煩,記得慢慢的在看懂別人企業(yè)賬的同時(shí),也和他們一起到別的單位去做審計(jì),才去的時(shí)候什么都還是不懂,他們讓我做什么我就負(fù)責(zé)吧它做好。后來(lái)開(kāi)始參閱他們做過(guò)的審計(jì)底稿,從中學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí);后來(lái)能幫助他們整理底稿,更深入的了解各科目之間,以及審計(jì)底稿之間本身體統(tǒng)的勾結(jié)關(guān)系。

  為了弄清楚各科目之間內(nèi)在關(guān)系,從他們那借了一本企業(yè)會(huì)計(jì)制度,雖然很多東西沒(méi)學(xué)但系統(tǒng)的看過(guò)也能有大概清楚的了解,在對(duì)審計(jì)工作有了較深的了解之后,我也實(shí)際的接觸了審計(jì)工作,協(xié)助他們一起做了幾家企業(yè)的審計(jì)工作,也對(duì)審計(jì)工作有了自己的一些認(rèn)識(shí)。下面是自己對(duì)審計(jì)的一些簡(jiǎn)單認(rèn)識(shí):

  1、從審計(jì)業(yè)務(wù)方面來(lái)說(shuō),審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì),會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見(jiàn),并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)旨在證明企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度,審計(jì)進(jìn)行的基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的報(bào)表、總賬、明細(xì)賬以及相關(guān)憑證等,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)以上信息的審計(jì)形成審計(jì)意見(jiàn),并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告,審計(jì)的'內(nèi)容主要是報(bào)表數(shù)與總賬,總賬與明細(xì)賬,總賬、明細(xì)賬與憑證的一致,以及賬實(shí)的一致,還包括企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策、稅務(wù)政策的執(zhí)行。

  2、從審計(jì)報(bào)告看,審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)則的規(guī)定,在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的書面文件,分標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)性審計(jì)報(bào)告主要指無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告即認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不存在較大問(wèn)題;非標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告主要包括保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法顯示意見(jiàn)的報(bào)告。分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、竣工決算審計(jì)、請(qǐng)產(chǎn)核資等。

  雖然事務(wù)所報(bào)告也有不少保留意見(jiàn)但我所接觸的幾家企業(yè)都是無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告,企業(yè)財(cái)務(wù)還是比較規(guī)范完整,只是一些小的細(xì)節(jié)沒(méi)有到位,所以對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)識(shí)也只還是皮毛。

  3、審計(jì)工作底稿

  審計(jì)工作底稿是我在實(shí)習(xí)中接觸最多也是事務(wù)所最重要的資料檔案,它只要包括綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備注類工作底稿。

  綜合類工作底稿包括審計(jì)報(bào)告、未審會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)約定書、工作計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表初審情況表、科目試算表、科目余額調(diào)整表、會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)整表等。會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)整表也是其中最重要也是審計(jì)工作最核心的環(huán)節(jié)。

  業(yè)務(wù)類工作底稿主要是資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)科目的審定表及其實(shí)質(zhì)性程序,也是我能幫忙做的內(nèi)容,它主要是正對(duì)企業(yè)的總賬、明細(xì)賬以及相關(guān)憑證做的一個(gè)核實(shí)審定工作,然后針對(duì)相關(guān)內(nèi)容取證。

  以企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金為例,我們要整理截止審計(jì)日的賬面現(xiàn)金余額,然后對(duì)企業(yè)現(xiàn)金做現(xiàn)金盤點(diǎn),由于審計(jì)的滯后性一般不會(huì)是當(dāng)時(shí)的時(shí)點(diǎn),但只能對(duì)企業(yè)當(dāng)時(shí)的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金用倒推法即用盤點(diǎn)日庫(kù)存現(xiàn)金借方與額加審計(jì)截止日到盤點(diǎn)日貸方發(fā)生額減借方發(fā)生額。

  例:3月20日盤點(diǎn)金額為11903.43,1至3月份支出948508.55,收入980641.25。

  倒推法,盤點(diǎn)日借方余額11903.43+1至3月份貸方發(fā)生額948508.55-1至3月份借方發(fā)生額980641.25=-25229.27,如果審計(jì)截止日庫(kù)存現(xiàn)金余額正好為貸方25229.27,說(shuō)明庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)期余額正確。

  對(duì)于銀行存款要求銀行提供銀行對(duì)賬單,應(yīng)收預(yù)付賬款等采取函證形式進(jìn)行審核。存貨類材料及產(chǎn)成品應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn),出具相關(guān)證明,尤其企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)際存在性。對(duì)每一個(gè)有余額的科目都應(yīng)對(duì)數(shù)額較大的義務(wù)做抽查表,證明其真實(shí)性,另外有相應(yīng)分析類表格,可以通過(guò)一些表格的填制對(duì)企業(yè)相應(yīng)科目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有較好的分析,也是出具審計(jì)報(bào)告的直接數(shù)據(jù)來(lái)源。所以底稿分析的詳細(xì)透徹與否也直接關(guān)系到報(bào)告的理解深入程度。比如企業(yè)稅費(fèi)模塊,底稿當(dāng)中可以清晰反應(yīng)企業(yè)稅務(wù)情況,否則單純的賬簿報(bào)表數(shù)據(jù)反應(yīng)不能清楚反應(yīng)企業(yè)稅費(fèi)繳納情況,所以也是最終審計(jì)報(bào)告的直接數(shù)據(jù)來(lái)源。

  審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇8

  一,實(shí)習(xí)目的

  專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)習(xí)性教學(xué)環(huán)節(jié),是本專業(yè)必修的實(shí)習(xí)課程,在實(shí)習(xí)教學(xué)體系中占有重要地位。通過(guò)專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)習(xí)中驗(yàn)證,鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),通過(guò)知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,將學(xué)到的知識(shí)與

  實(shí)際相結(jié)合,使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析,善于觀察和分析對(duì)比,找到其合理和不足之處,靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí),在實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)并提煉問(wèn)題,提出解決問(wèn)題的思路和方法,提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力。

  二,實(shí)習(xí)任務(wù)

  本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省xx—x縣審計(jì)局,實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下:

  1、調(diào)查xx—x縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。

  2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。

  3、分析xx—x審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問(wèn)題。

  三,實(shí)習(xí)內(nèi)容

  1、實(shí)習(xí)背我國(guó)現(xiàn)存的審計(jì)軟件概括起來(lái),主要有以下幾類:

  ①審計(jì)法規(guī)管理系統(tǒng)。

  ②審計(jì)抽樣軟件。

 、郾砀穹▽徲(jì)軟件,該類軟件能完成審計(jì)表格及有關(guān)參數(shù)的增,刪,改維護(hù),能輸入審計(jì)表格中要抄錄的數(shù)據(jù),能計(jì)算并填入審計(jì)表格中由計(jì)算得到的數(shù)據(jù),能按預(yù)定的格式打印輸出審計(jì)表格。

  ④基建工程預(yù)決算審計(jì)軟件。

 、莨ぞ呦涫酵ㄓ脤徲(jì)軟件,如由北京通審軟件公司開(kāi)發(fā)的2000通審軟件。

 、薰ぞ呦涫酵ㄓ脤徲(jì)軟件,該類程序是為了完成某些特定的審計(jì)任務(wù)。例如,公路費(fèi)審計(jì)程序,工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序,材料成本差異審計(jì)程序等。

  從以上種類的覆蓋度可以看出,我國(guó)的審計(jì)軟件已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ),審計(jì)署也已經(jīng)高度重視計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息化,制定出了相應(yīng)的計(jì)劃。并正在積極的推行現(xiàn)有審計(jì)軟件的應(yīng)用推廣。但是我國(guó)現(xiàn)有的審計(jì)軟件大都處于滿足穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段。還沒(méi)有適用于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的審計(jì)軟件。即使是這樣,象xx—x審計(jì)局這樣的基層單位仍沒(méi)有實(shí)力購(gòu)買使用單機(jī)版的,這樣只是單機(jī)的電子化應(yīng)用不可能將信息化的好處完全帶到審計(jì)中,F(xiàn)狀急待改進(jìn)。

  2、審計(jì)人員

  審計(jì)署提出信息化建設(shè)總體目標(biāo)和構(gòu)想中指出全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)已有3萬(wàn)多人具備計(jì)算機(jī)初級(jí)水平,占審計(jì)人員的25;在審計(jì)業(yè)務(wù),公文管理,辦公自動(dòng)化方面運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平都有較大提高。計(jì)劃加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。全國(guó)培訓(xùn)800名審計(jì)信息化骨干,提高他們?cè)趯徲?jì)工作中解決實(shí)際問(wèn)題的能力,推動(dòng)計(jì)算機(jī)審計(jì)的廣泛運(yùn)用;重點(diǎn)培養(yǎng)200名審計(jì)信息化專家,進(jìn)行IT審計(jì)師專家水平培訓(xùn)。

  但是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè),由于我國(guó)CPA的.市場(chǎng)化建設(shè)及推行較晚,現(xiàn)行的CPA的素質(zhì)較低。同時(shí)在CPA的考試中也沒(méi)有計(jì)算機(jī)方面的要求,因此絕大多數(shù)的CPA運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平很低。CPA的審計(jì)工作仍然是傳統(tǒng)的手工審計(jì)。計(jì)算機(jī)僅僅用作文字處理或者基本不用。河南省xx—x縣審計(jì)局共有4名注冊(cè)審計(jì)師,并且年紀(jì)相對(duì)交大,都已經(jīng)習(xí)慣了手工審計(jì)的步驟,很難使他們接受新的計(jì)算機(jī)的審計(jì)流程。其他審計(jì)人員有的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)較好,能夠熟練操作計(jì)算機(jī),但是很難把審計(jì)業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)信息化結(jié)合起來(lái)進(jìn)行。

  因此,我國(guó)政府審計(jì)的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平高于CPA的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平。政府審計(jì)雖然已經(jīng)在一定程度進(jìn)入了穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段,但是仍然處于其初級(jí)階段。而CPA的計(jì)算機(jī)水平僅僅處于繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段,僅僅運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行文字處理,穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段還沒(méi)有開(kāi)始,最多有極少數(shù)的CPA進(jìn)入了穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段

  四,實(shí)習(xí)體會(huì)

  引用國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說(shuō)過(guò)的一句話,十五個(gè)字:起步晚,基礎(chǔ)弱,資金少,應(yīng)用難,見(jiàn)效快。

  21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化,貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用,以及支付手段的多樣化,審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢(shì)。但是我國(guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀,審計(jì)人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過(guò)程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問(wèn)題,我聯(lián)系了河南省xx—x縣省審計(jì)局,并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)。

  審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇9

  1、實(shí)習(xí)目的:

  主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足。通過(guò)實(shí)訓(xùn),使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、,審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來(lái),并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí),加深對(duì)審計(jì)過(guò)程的了解,熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用,為將來(lái)從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

  2、實(shí)習(xí)內(nèi)容:

  以企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)資料,采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn),包括接受被審計(jì)單位的委托,簽訂業(yè)務(wù)約定書,編制審計(jì)總體策略和具體審計(jì)計(jì)劃,運(yùn)用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問(wèn),函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計(jì)程序,收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),編制審計(jì)工作底稿。最后對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、鑒別、匯總,形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn),并出具審計(jì)報(bào)告。

  3、實(shí)習(xí)總結(jié):

  兩個(gè)星期緊張的審計(jì)實(shí)訓(xùn),時(shí)間就這樣在忙碌中匆匆過(guò)去了,留給我的都是豐富的經(jīng)驗(yàn)和深深的體會(huì)。

  我們實(shí)訓(xùn)的目的是注重“教學(xué)”與“實(shí)踐”相結(jié)合,提高學(xué)生的動(dòng)手能力,增強(qiáng)對(duì)審計(jì)知識(shí)進(jìn)一步的理解,培養(yǎng)學(xué)生對(duì)審計(jì)知識(shí)的靈活運(yùn)用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”!

  在這次實(shí)訓(xùn)中,我深刻地體會(huì)到“什么是團(tuán)隊(duì)合作精神”,因?yàn)閷?duì)一個(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)是一件十分繁重的工作,一個(gè)小組必須要有一個(gè)有序的分工,然后再綜合大家的工作成果,最后才能做出最后的結(jié)果。

  我們的實(shí)訓(xùn)總共分為7大模塊,分為:

  1、計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作;

  2、銷售與收款循環(huán)的審計(jì);

  3、采購(gòu)與付款循環(huán)的.審計(jì);

  4、生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計(jì);

  5、籌資與投資循環(huán)的審計(jì);

  6、貨幣資金的審計(jì);

  7、審計(jì)報(bào)考。

  由于我們小組的人數(shù)較多,為了工作更有效率,所以我們采用了抽簽的方法進(jìn)行了分組和分配工作,針對(duì)前面6個(gè)模塊,平均2個(gè)小組成員負(fù)責(zé)一個(gè)階段,第7個(gè)階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn)行整理并出具審計(jì)報(bào)告。

  我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即“計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作”。我們“簡(jiǎn)單”而似乎又 “繁瑣”的實(shí)訓(xùn)步驟如下:

  1、開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng),與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書;

  2、通過(guò)資料,了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,識(shí)別評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);

  3、針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的程序;

  4、初步確定重要性水平與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);

  5、編制總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃。

  根據(jù)實(shí)訓(xùn)的步驟,我們填制的表格有:基本情況表、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、橫向趨勢(shì)分析表、縱向趨勢(shì)分析表、比率趨勢(shì)分析表、分析性測(cè)試情況匯總表、識(shí)別并評(píng)價(jià)與審計(jì)相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表、審計(jì)總體工作計(jì)劃表。以上表格統(tǒng)稱為“計(jì)劃階段審計(jì)工作底稿”。

  我的專業(yè)是審計(jì)實(shí)務(wù),但這是第一次真正意義上了解到審計(jì)是做什么的。懷著一份新鮮和好奇感開(kāi)始了實(shí)訓(xùn)的第一天。雖然之前有參加過(guò)會(huì)計(jì)模擬手工記賬的實(shí)訓(xùn),但這次的感覺(jué)卻完全不同,尤其是那個(gè)工作氛圍,幾乎全靠自己的能力和理解,剛開(kāi)始時(shí),面對(duì)著一堆的委托單位的資料,我竟然有點(diǎn)無(wú)從下手的感覺(jué),久久不知如何開(kāi)始,后來(lái)在老師的耐心指導(dǎo)下,開(kāi)始有了一點(diǎn)頭緒,一個(gè)上午4節(jié)課,就在分組,分配工作,和一堆疑問(wèn)中飛速過(guò)去了,但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進(jìn)度。由于上午已經(jīng)進(jìn)行了分工,其他組員是沒(méi)有理由幫你的,所以下午3節(jié)課,幾乎都在看資料,眼睛看到生疼,十分枯燥,也很累,但是看到開(kāi)始有點(diǎn)進(jìn)步了,雖然只是填了一張基本情況表,但看到成果,感覺(jué)很充實(shí)!

  審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇10

  緊張而有序的實(shí)習(xí)工作結(jié)束了,在此次實(shí)習(xí)過(guò)程中我收獲不菲。能夠有幸在湖北中德秦會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí),真的十分開(kāi)心,也十分珍惜這次難得的機(jī)會(huì)。在這里我自己仿佛也變了一個(gè)人一樣,學(xué)會(huì)了很多東西,成熟了不少。所以我很感到慶幸,自己能夠接觸審計(jì)行業(yè)也可以跟著注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)。

  此次實(shí)習(xí)使我明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)組成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理方法,了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,無(wú)論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。對(duì)這次實(shí)習(xí),我深有感觸,它不僅培養(yǎng)了我的實(shí)際動(dòng)手能力,增加了實(shí)際的操作經(jīng)驗(yàn),豐富了我的會(huì)計(jì)知識(shí),縮短了抽象的課本知識(shí)與實(shí)際工作的距離,對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作也有了一個(gè)新的開(kāi)始。

  對(duì)于這次實(shí)習(xí),同樣存在著一些不足之處。一是沒(méi)有充分的利用好實(shí)習(xí)時(shí)間,在這短短的時(shí)間里沒(méi)有對(duì)事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都去一一完整的了解,對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒(méi)有去接觸更多業(yè)務(wù)類型;二是對(duì)于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所生疏,以至于在實(shí)踐過(guò)程中時(shí)常不知如何解決。另外,在實(shí)習(xí)工作過(guò)程中,參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì)等,沒(méi)有涉及規(guī)模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè)也是這次實(shí)習(xí)的遺憾之處。

  一路走過(guò),有過(guò)心酸,有過(guò)疲憊,有過(guò)累,雖然那個(gè)時(shí)候經(jīng)常加班,但我從未感覺(jué)到痛苦。我始終都相信,當(dāng)一個(gè)人真正熱愛(ài)一件事情并為之奮斗時(shí),不管有多艱辛多困難,他的心里都會(huì)很美,雖然有時(shí)會(huì)累,但絕對(duì)不會(huì)痛苦。我明白,今后的工作還會(huì)遇到許多新的東西,這些東西會(huì)給我?guī)?lái)新的體驗(yàn)和新的體會(huì)。因此,我堅(jiān)信:只要我用心去發(fā)掘,勇敢地去嘗試,一定會(huì)能更大的收獲和啟發(fā)的。

  我是十分熱愛(ài)審計(jì)這一行業(yè)的,我們的項(xiàng)目經(jīng)理劉老師也經(jīng)常問(wèn)問(wèn)我和理想和人生之路。也得到很多劉老師的指導(dǎo),我進(jìn)一步調(diào)整了自我并對(duì)自己的未來(lái)作出規(guī)劃。一切都是那么水到渠成,是劉老師教會(huì)了我一個(gè)人要腳踏實(shí)地好好做好每一件小事。從當(dāng)初我抱著一顆必做審計(jì)的決心到現(xiàn)在更加堅(jiān)定要做審計(jì);從當(dāng)初的毛頭小伙子到現(xiàn)在的稍微懂點(diǎn)人事;從當(dāng)初的莽撞少年到現(xiàn)在的略曉禮儀;從滿腔熱血到現(xiàn)在仍然充滿激情。這幾個(gè)月可謂是我至今為止的人生中收獲最大的時(shí)候。

  劉老師一直說(shuō)我們是合作關(guān)系,其實(shí)我發(fā)自肺腑的感覺(jué)是您是提攜我,我并沒(méi)有什么資本可以拿出來(lái)和您合作。我一直就是把自己當(dāng)成一個(gè)學(xué)生去看待去做每一件事情。無(wú)論走到哪里,我都會(huì)記得劉老師對(duì)我的培養(yǎng),您是我第一個(gè)師傅,是把我?guī)нM(jìn)審計(jì)行業(yè)的啟蒙老師,您對(duì)我說(shuō)過(guò)的話我一輩子都無(wú)法忘懷。我也相信,劉老師的業(yè)務(wù)會(huì)越做越好,定能在審計(jì)界取得更大的進(jìn)步。我也定會(huì)一直沿著自己的夢(mèng)想道路執(zhí)著地走下去,憑借自己的努力不斷進(jìn)步。腳踏實(shí)地,一步一步不斷向夢(mèng)想邁進(jìn),不辜負(fù)您的期望。

  1.概 述

  1.1 實(shí)習(xí)目的

  會(huì)計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量?jī)蓚(gè)方面進(jìn)行計(jì)量、記錄、計(jì)算、分析、檢查、預(yù)測(cè)、參與決策、實(shí)行監(jiān)督,旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段,它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分。

  會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,經(jīng)濟(jì)管理離不開(kāi)會(huì)計(jì),經(jīng)濟(jì)越展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年,可以說(shuō)對(duì)會(huì)計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了,所有的有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系,我都基本掌握了,但這些似乎只是紙上談兵,倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用,那我想我肯定會(huì)是無(wú)從下手,一竅不通。自認(rèn)為已經(jīng)掌握了一定的會(huì)計(jì)理論知識(shí)在這里只能成為空談。于是在堅(jiān)信“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”下,認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中去,才能真正掌握這門知識(shí)。因此,我作為一名會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生,就必須親自動(dòng)手去做,去實(shí)踐。只有這樣才能真正了解會(huì)計(jì)究竟是做什么的。

  1.2實(shí)習(xí)單位情況

  1.2.1公司簡(jiǎn)介

  XX會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司,是由湖北省財(cái)政廳批準(zhǔn),具有會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立,公司性質(zhì)為有限責(zé)任公司。批準(zhǔn)文號(hào)為鄂財(cái)注發(fā)[20xx]26號(hào)。會(huì)計(jì)師事務(wù)執(zhí)業(yè)證書編號(hào)為42000XXX,營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼為4201002180XXX號(hào),司法鑒定許可證號(hào):420007XXX。公司現(xiàn)有員工35人,具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的有17人,其中:高級(jí)會(huì)計(jì)師2人,同時(shí)具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)評(píng)估師雙資格的有2人。

  公司全體員工精誠(chéng)團(tuán)結(jié)、積極勤奮,是支朝氣蓬勃、富有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍。我們將秉承客戶至上的精神,堅(jiān)持公正廉明、精確高效的執(zhí)業(yè)操守,為客戶提供全面、專業(yè)化的服務(wù)。公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,下設(shè)市場(chǎng)策劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力資源部。

  公司的服務(wù)項(xiàng)目類型有:注冊(cè)資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);非盈利機(jī)構(gòu)報(bào)表審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);離任審計(jì);企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專項(xiàng)審計(jì);;高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì);績(jī)效評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì),抵押貸款審計(jì);工程竣工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì);經(jīng)濟(jì)案件鑒定;內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)等其他專項(xiàng)審計(jì)。

  公司堅(jiān)持以技術(shù)為基礎(chǔ)、人才為核心、服務(wù)為根本、創(chuàng)新為靈魂的經(jīng)營(yíng)宗旨;以市場(chǎng)為先導(dǎo)、用戶需求為中心,不斷提高客戶滿意度,是公司的不懈追求,也是公司得以快速發(fā)展的最佳原動(dòng)力。

  公司還建立了一個(gè)包括中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、武漢科技大學(xué)、武漢理工大學(xué)、中南建筑設(shè)計(jì)院等各行業(yè)的教授專家顧問(wèn)網(wǎng)絡(luò),竭誠(chéng)為社會(huì)提供權(quán)威性咨詢服務(wù)。

  1.2.2公司業(yè)務(wù)介紹

  財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù):注冊(cè)資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);企業(yè)清產(chǎn)核資;績(jī)效評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì),抵押貸款審計(jì);工程竣工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì);及其他各類專題專項(xiàng)審計(jì)等。

  司法鑒定業(yè)務(wù):接受公安、法院、檢查院、仲裁委員會(huì)等機(jī)構(gòu)的委托,辦理各類涉案經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的價(jià)值鑒定,如經(jīng)濟(jì)案件鑒定、涉案資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估、工程經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行價(jià)值鑒定等。

  管理咨詢:為企業(yè)提供財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)部控制制度等管理咨詢,提供并購(gòu)重組方案,包括管理層融資收購(gòu)方案、企業(yè)兼并重組方案、股權(quán)重組方案、資產(chǎn)重組方案、債務(wù)重組方案、項(xiàng)目投資融資方案,為企業(yè)商務(wù)洽談、項(xiàng)目投資提供咨詢與可行性論證等。

  1.2.3公司組織框架

  剛進(jìn)入事務(wù)所的時(shí)候經(jīng)理還為我們這一批新來(lái)的對(duì)事務(wù)所的基本情況進(jìn)行了介紹,這是我對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有了最初的認(rèn)識(shí),它是依法承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu),它是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督者,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的評(píng)價(jià)者,是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果的見(jiàn)證者,是投資人利益的維護(hù)者。同時(shí),經(jīng)理還對(duì)事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)作了簡(jiǎn)單的概述,主要有市場(chǎng)策劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力資源部。

  其中財(cái)務(wù)審計(jì)部作為事務(wù)所的核心部門,主要是辦理各項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)按照相關(guān)工作要求,開(kāi)展上級(jí)下達(dá)審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施工作。落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目的整改追蹤,向相關(guān)管理部門移送審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或發(fā)出審計(jì)提示、提出審計(jì)建議。對(duì)任職干部離任、資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員離崗進(jìn)行審計(jì)。參與審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平。做好審計(jì)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理和安全運(yùn)行維護(hù)工作。

  人力資源部全面負(fù)責(zé)公司各部門人員招聘工作,具體表現(xiàn)為組織實(shí)施參與選拔和錄用;維護(hù)培訓(xùn)渠道和培訓(xùn)資源,關(guān)注外部培訓(xùn)等業(yè)內(nèi)活動(dòng),組織員工學(xué)習(xí);擬訂勞動(dòng)關(guān)系管理制度,勞動(dòng)合同的文本、簽訂與解除;按照公司規(guī)定辦理員工的入職、轉(zhuǎn)正、離職手續(xù);負(fù)責(zé)公司組織架構(gòu)和崗位設(shè)置置的管理和維護(hù),并適時(shí)提出合理的調(diào)整建議;建立企業(yè)人才簡(jiǎn)歷庫(kù)等。

  財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算,參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算,正確、及時(shí)、完整地記賬、算賬、報(bào)賬,全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作,組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表,并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作,按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查。

  2.崗前培訓(xùn)

  2.1培訓(xùn)目標(biāo)

  崗前培訓(xùn)的目標(biāo)是使新進(jìn)審計(jì)人員了解本公司情況、了解審計(jì)業(yè)務(wù)程序,便于新進(jìn)人員能更快勝任審計(jì)工作并遵守相關(guān)規(guī)定。

  2.2培訓(xùn)內(nèi)容

  2.2.1學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)的流程

  1、準(zhǔn)備階段

  首先安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 審計(jì)前,提前和被審計(jì)單位溝通交流,提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料。 由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料。制定審計(jì)工作方案,并由負(fù)責(zé)人分配任務(wù)。

  2、實(shí)施階段

  召開(kāi)審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議,明確審計(jì)意圖,與被審計(jì)單位管理層,財(cái)務(wù)人員及其它相關(guān)人員溝通,了解企業(yè)總體環(huán)境及內(nèi)部控制情況。檢查評(píng)價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度,確定財(cái)務(wù)報(bào)告層次及認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)情況并根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判定情況制定進(jìn)一步審計(jì)程序。 通過(guò)在公司審計(jì),發(fā)現(xiàn)公司中存在的問(wèn)題,小組成員討論公司的內(nèi)部控制問(wèn)題,進(jìn)而在容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方給予更多的關(guān)注。

  查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料,審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作,并提供必要的工作條件。 對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上發(fā)生的各科目,逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)有問(wèn)題的科目,可查閱公司明細(xì)賬,原始憑證,并要求公司提供有關(guān)證明文件等。

  按規(guī)定做好審計(jì)記錄,編寫審計(jì)工作底稿,對(duì)需進(jìn)一步核查的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)調(diào)查、取證。 對(duì)于需要獲得完整,適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以得出審計(jì)結(jié)論的科目,進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn),向相關(guān)業(yè)務(wù)單位及銀行,國(guó)家機(jī)關(guān)函證,根據(jù)實(shí)質(zhì)性程序的情況對(duì)相關(guān)認(rèn)定進(jìn)行評(píng)估。審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來(lái)編寫,保證審計(jì)底稿的完整,清晰。證據(jù)必須充分。

  3、審計(jì)報(bào)告階段

 、、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿。 由于分配審計(jì)客戶一般都是賬比較簡(jiǎn)單的,所以一天都能夠現(xiàn)場(chǎng)收集到資料了解公司的財(cái)務(wù)狀況;氐剿镌俜治、整理工作底稿、出具審計(jì)報(bào)告。

  ②、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿,并提交討論審核后定稿。

  ③、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見(jiàn),被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位。所里初稿定了時(shí),要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見(jiàn),如果被審單位有意見(jiàn)時(shí),雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。

 、、審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位返回的意見(jiàn)應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清,經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)小組綜合被審單位意見(jiàn),對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查。

 、荨凑湛陀^公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告,同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批,并送達(dá)被審計(jì)單位,由被審計(jì)單位簽收。

 、、對(duì)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì)。

 、、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后,歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料,移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。 審計(jì)結(jié)束,則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。

  2.2.2審計(jì)工作底稿專題培訓(xùn)

  審計(jì)底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù),以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體,是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。它形成于審計(jì)過(guò)程,也反映整個(gè)審計(jì)過(guò)程。

  審計(jì)工作底稿的作用:注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)。提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗,審?jì)報(bào)告編制的基礎(chǔ),對(duì)未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作;便于有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)或其他要求實(shí)施外部檢查。

  2、使用的行業(yè)規(guī)范

  《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)-審計(jì)工作底稿》

  《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)-年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)》

  注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)計(jì)劃及其實(shí)施過(guò)程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項(xiàng),記錄于審計(jì)工作底稿。 ——《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》第十五條

  審計(jì)工作底稿,是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。 ——《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)》第二條

  3、審計(jì)工作底稿的種類

 、、綜合類工作底稿:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段,為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作,并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)所形成的審計(jì)工作底稿。

 、凇I(yè)務(wù)類工作底稿:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行具體審計(jì)程序所形成的審計(jì)工作底稿。

  ③、備查類工作底稿:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的、對(duì)審計(jì)工作僅具有備查作用的審計(jì)工作底稿。

  4、審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容

  被審計(jì)單位名稱

  審計(jì)項(xiàng)目名稱

  會(huì)計(jì)期間或截止日

  審計(jì)過(guò)程記錄

  審計(jì)標(biāo)識(shí)

  審計(jì)結(jié)論

  索引號(hào)及頁(yè)次

  編制者姓名及編制日期

  復(fù)核者姓名及復(fù)核日期

  其他應(yīng)說(shuō)明事項(xiàng)

  5、審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系

  各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系,通過(guò)核對(duì)被審計(jì)單位報(bào)表、帳簿及憑證過(guò)入;

  各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系,通過(guò)交叉索引及備注說(shuō)明等形式反映;

  各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿與試算平衡表之間的勾稽關(guān)系,通過(guò)審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表反映。

  6、審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核

  項(xiàng)目經(jīng)理(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)--詳細(xì)復(fù)核,對(duì)業(yè)務(wù)助理人員形成的底稿逐頁(yè)復(fù)核;部門經(jīng)理(或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師)——一般復(fù)核,對(duì)重要會(huì)計(jì)帳項(xiàng)、重要審計(jì)程序、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)復(fù)核;主任會(huì)計(jì)師(或合伙人)--重點(diǎn)復(fù)核。

  2.3培訓(xùn)小結(jié)

  這次的崗前培訓(xùn),雖然培訓(xùn)的時(shí)間并不是很長(zhǎng),但是對(duì)于我們這些剛步入工作崗們的學(xué)生來(lái)說(shuō),確實(shí)是收益蠻大,從本次的培訓(xùn)中我學(xué)到了很多有關(guān)審計(jì)的知識(shí)。

  在學(xué)習(xí)中,經(jīng)理的一席話,讓我們深思。好高騖遠(yuǎn)是我們這一代人的通病,總以為大學(xué)畢業(yè)應(yīng)該找一個(gè)好的單位,干一份體面的工作?涩F(xiàn)實(shí)的殘酷很快讓我們的夢(mèng)想破滅了;仡^看看我所經(jīng)歷的路,才知道腳踏實(shí)地才是真。一步一個(gè)腳印才能走向成功。

  因此真正靜下心來(lái),從小事做起。一件一件抓落實(shí),一項(xiàng)一項(xiàng)抓成效,干一件成一件,積小勝為大勝,養(yǎng)成腳踏實(shí)地、埋頭苦干的好習(xí)慣。辦公室的工作千頭萬(wàn)緒,任務(wù)雜。不僅要一絲不茍地對(duì)待,更要突出重點(diǎn),抓住關(guān)鍵,從大處著眼,從細(xì)處著力,尤其對(duì)于我們會(huì)計(jì)工作人員,更要細(xì)心、仔細(xì)。做好工作更要盡心盡力、盡職盡責(zé),嚴(yán)格要求,主動(dòng)適應(yīng)工作的需要。

  3.實(shí)習(xí)內(nèi)容

  3.1開(kāi)始階段

  剛進(jìn)入公司,由于之前沒(méi)有接觸過(guò)會(huì)計(jì)和審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù),經(jīng)過(guò)初步的培訓(xùn)之后經(jīng)理給我安排的第一項(xiàng)任務(wù)就是學(xué)習(xí)以前年度的工作底稿。這時(shí)我才發(fā)現(xiàn),原來(lái)審計(jì)并不是一個(gè)籠統(tǒng)的概念,它還可細(xì)分為很多種,如年度審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、外審、匯審等等,其中最普遍的自然是年度審計(jì)。

  雖然審計(jì)種類不同,但其底稿的格式都大同小異,首先是封面,接著是索引,然后是總體的審計(jì)計(jì)劃,最后是具體業(yè)務(wù)的審計(jì)。前三項(xiàng)的內(nèi)容都基本相似,所以價(jià)值最大的就是具體業(yè)務(wù)審計(jì)部分了。這部分是審計(jì)工作的精髓,凝聚了審計(jì)工作的過(guò)程。它都會(huì)按照財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)科目的順序一個(gè)一個(gè)排下來(lái),資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益,然后還有收入和稅費(fèi)等等。每一個(gè)科目的主要內(nèi)容又包括實(shí)質(zhì)性程序、導(dǎo)引表、審定表、明細(xì)表以及從被審計(jì)單位取得的各種審計(jì)證據(jù)。當(dāng)時(shí)就很疑惑,是否每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都需要審計(jì)呢?后來(lái)通過(guò)經(jīng)理的指點(diǎn)得知并不是每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都有審定的必要,只有被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表上出現(xiàn)了的科目才需要審定。

  在學(xué)習(xí)了幾天的工作底稿之后,協(xié)助文檔整理工作,整理上半年審計(jì)、驗(yàn)資等業(yè)務(wù)工作底稿,在整理的同時(shí)觀察底稿的構(gòu)成、具體審計(jì)程序及業(yè)務(wù)所需資料內(nèi)容。雖然沒(méi)有實(shí)際接觸年報(bào)審計(jì)工作,但在文檔整理時(shí),也翻閱了許多工作底稿,對(duì)底稿的構(gòu)成,審計(jì)等業(yè)務(wù)程序的控制,實(shí)施所有審計(jì)程序的過(guò)程中所需資料的內(nèi)容等有了具體了解,另外觀察了分析程序的步驟,對(duì)于橫向縱向數(shù)據(jù)分析有了一定了解。

  3.2參與年報(bào)審計(jì)工作

  3.2.1項(xiàng)目簡(jiǎn)介

  年報(bào)審計(jì)即年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì), 是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法接受委托,按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求,對(duì)被審計(jì)單位的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告實(shí)施必要的.審計(jì),獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并對(duì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

  在經(jīng)過(guò)公司的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)以前年度的審計(jì)底稿之后,我迎接來(lái)了我的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行湖北省分行委托的年度報(bào)表審計(jì),我們小組由一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶領(lǐng)四個(gè)助理人員,進(jìn)行天門地區(qū)的年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目,這次分配的一共有25家單位。

  3.2.2現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作

  在與中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行天門市支行的相關(guān)負(fù)責(zé)人員聯(lián)系好之后我們?nèi)ヌ扉T進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。在與天門農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行商量事宜之后,由于需要審計(jì)的單位比較多,時(shí)間比較緊,我們決定先進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的抽取工作,再來(lái)出具審計(jì)報(bào)告和編寫審計(jì)底稿。

  第一次去的公司是天門某棉花集團(tuán)公司,其中我們所要收集對(duì)方提供的一些基本資料包括:公司簡(jiǎn)介、章程、財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)許可證、土地證、房產(chǎn)證、行車證、企業(yè)基本情況調(diào)查表、會(huì)計(jì)政策調(diào)查表、內(nèi)部控制表、存貨盤點(diǎn)問(wèn)答表等以及本年度的會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬、科目余額表、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單借款合同增值稅納稅申報(bào)表及稅率最近一期驗(yàn)資報(bào)告、20xx年審計(jì)報(bào)告、固定資產(chǎn)明細(xì)表、20xx年底存貨盤點(diǎn)表等等。這些資料都是在出具審計(jì)報(bào)告之時(shí)所要進(jìn)行參考的。

  我所分配的主要工作是查看負(fù)債類的試算平衡表和抽查憑證。以前都沒(méi)有做過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù),感覺(jué)當(dāng)時(shí)學(xué)習(xí)的審計(jì)工作底稿都忘了,都不知道怎么入手了。于是虛心請(qǐng)教同事,她們耐心的解答我才明白了一些具體的流程。我先對(duì)照上期的審計(jì)報(bào)告和20xx年末的資產(chǎn)負(fù)債表看哪些科目有沒(méi)有發(fā)生變化,對(duì)于變化的科目我們先做個(gè)標(biāo)記,再按發(fā)生的科目余額填列到審計(jì)底稿上去,我們需要填寫審計(jì)程序表、余額表、檢查表等,審定表再根據(jù)出具具體的審計(jì)報(bào)告來(lái)填寫。其中審計(jì)底稿一些都是設(shè)定好公式的,數(shù)據(jù)一輸入結(jié)果就出來(lái)了。

  盤點(diǎn)是審計(jì)工作中一項(xiàng)很重要的內(nèi)容。主要包括現(xiàn)金盤點(diǎn)和存貨盤點(diǎn)。現(xiàn)金盤點(diǎn)一般都比較簡(jiǎn)單,我們一般選擇在一天工作開(kāi)始或結(jié)束時(shí),由公司的出納進(jìn)行盤點(diǎn),財(cái)務(wù)總監(jiān)和審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督,并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。我們當(dāng)盤點(diǎn)日和審計(jì)截止日都不一致的這時(shí)候需要進(jìn)行倒推,達(dá)到與賬面值一致。

  我們對(duì)于企業(yè)的銀行存款情況我們需要查看它的銀行存款明細(xì)賬,還要查看銀行對(duì)賬單,對(duì)于不相符的賬戶還需要填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)于一些金額較大的賬戶還需填寫銀行詢證函,看單位的銀行存款否屬實(shí)。

  第一次存貨盤點(diǎn)去的是在天門的一家棉花集團(tuán)的子公司里,它主要生產(chǎn)皮棉、紡紗等。剛開(kāi)始的時(shí)候根本不知道盤點(diǎn)自己需要做些什么,后來(lái)有請(qǐng)教了一下同事,先讓單位的會(huì)計(jì)給我們導(dǎo)出公司的存貨相關(guān)情況,我們?cè)诟鶕?jù)具體的進(jìn)銷情況進(jìn)行盤點(diǎn),好在我盤點(diǎn)的那組是產(chǎn)成品,數(shù)量上比較容易判斷,其中在盤點(diǎn)的時(shí)候還是能夠發(fā)現(xiàn)實(shí)際存貨余盤點(diǎn)數(shù)目有相差,同時(shí)也很高興自己學(xué)會(huì)了新的一樣?xùn)|西。

  詢證函通常作為一種確認(rèn)企業(yè)之間債權(quán)債務(wù)的審計(jì)文書被廣泛用于審計(jì)實(shí)踐中。通常情況下,企業(yè)收到要求確認(rèn)債權(quán)債務(wù)的詢證函,財(cái)務(wù)人員將對(duì)雙方企業(yè)之間的往來(lái)賬目進(jìn)行確認(rèn),如果數(shù)額一致,則予以蓋章確認(rèn),如果數(shù)額不一致,即進(jìn)行說(shuō)明并蓋章。所以在事務(wù)所在審計(jì)的時(shí)候?yàn)榱俗C實(shí)單位的應(yīng)收、應(yīng)付及預(yù)收預(yù)付等情況我們需要填寫往來(lái)詢證函,我們填寫好的詢證函需記錄它的編號(hào),交由被審計(jì)單位發(fā)給詢證的單位或者個(gè)人到時(shí)候再轉(zhuǎn)交到事務(wù)所,往來(lái)詢證函的回函情況還會(huì)對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生影響。

  在審計(jì)的時(shí)候,最關(guān)注的就是企業(yè)的貸款情況,上一年度的借貸情況,這是關(guān)乎企業(yè)的資金流及公司運(yùn)轉(zhuǎn)情況和還貸情況。所以我們要收集企業(yè)上年度的借款合同,審查貸款種類、性質(zhì)的填寫是否準(zhǔn)確,有無(wú)填寫不明或漏填情況;借款用途是否正確,有無(wú)填寫錯(cuò)誤或用途不明以及無(wú)用途的情況;借款金額大小寫是否一致,是否規(guī)范;借款利率是否符合國(guó)家利率政策,借款起止期限是否符合該項(xiàng)借款規(guī)定的限期,有無(wú)超過(guò)規(guī)定限期或期限不清楚的情況;借款合同是否明確借款單位還本付息的資金來(lái)源與償還方式,有無(wú)還款來(lái)源違反規(guī)定的情況;保證人是否確定,保證人以及第三方保證人是否具備保證資格;借款抵押資財(cái)手續(xù)是否合法完備,債務(wù)追索權(quán)是否成立;違約責(zé)任的規(guī)定是否符合國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定;借款方、保證方的法定代表簽章以及單位公章是否齊全。我們所審計(jì)的一些單位大多數(shù)都有五百萬(wàn)至一億以上的短期借款情況,所以我們還必須核實(shí)明細(xì)賬與總賬是否相識(shí),檢查借款憑證是否完整。我們所審計(jì)的一些單位的貸款情況都是抵押貸款,以房屋土地等固定資產(chǎn)或者是相關(guān)存貨進(jìn)行抵押,還款情況都很好,按照合同的規(guī)定在約定時(shí)間之前償還貸款。

  納稅是一個(gè)重要的環(huán)節(jié),幾乎每個(gè)企業(yè)都需要繳稅的,我們也需要審查各單位的應(yīng)繳稅費(fèi)的繳納情況,我們所審計(jì)的大多數(shù)是糧棉油企業(yè),國(guó)家有優(yōu)惠政策,很多都是免征或者是減免的,在稅務(wù)部門都開(kāi)具了相關(guān)的證明。在審計(jì)到一些單位時(shí),會(huì)看到它的應(yīng)交稅金期末余額為負(fù)數(shù),于是就有些不明白了,還是請(qǐng)教同事他說(shuō)到:應(yīng)交稅金如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)也就是借方余額,就是表示你的進(jìn)項(xiàng)大,可作為留抵,留在賬上就行,報(bào)表以負(fù)號(hào)表示。如果進(jìn)項(xiàng)材料未認(rèn)證,那就應(yīng)該是銷項(xiàng)大了,銷項(xiàng)大是貸方余額應(yīng)該交稅的。但是在檢查憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)一些單位繳納所得稅是很規(guī)范,并沒(méi)有按照25%計(jì)提。問(wèn)明情況之后原來(lái)是企業(yè)與稅務(wù)局協(xié)商好了定額繳納一些。

  在抽查憑證的時(shí)候,看著那堆積如山的憑證,根本不知從哪兒下手,因?yàn)楫?dāng)時(shí)甚至還不知道“抽憑”到底需要干什么工作。我后來(lái)向助理請(qǐng)教,他也很耐心的教我怎么做,主要是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上的會(huì)計(jì)科目抽查一些當(dāng)年的記賬發(fā)生金額較大的憑證,尤其是憑證后面的附件,有無(wú)白條底庫(kù)等都需要一一注明。雖然這是一項(xiàng)很簡(jiǎn)單的工作,但是經(jīng)過(guò)實(shí)際操作發(fā)現(xiàn),這也還是很有技巧和收獲的,對(duì)于應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等往來(lái)賬項(xiàng)要盡量多抽一些,而且主要抽取大金額的;財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額一般金額較小,主要是手續(xù)費(fèi)和存貸款利息;管理費(fèi)用一般會(huì)有很多二級(jí)明細(xì),最好每個(gè)明細(xì)都要抽到。在抽查憑證的時(shí)候,經(jīng)理還說(shuō)道在你抽查憑證的時(shí)候也是一個(gè)學(xué)習(xí)的過(guò)程,因?yàn)槟軌蚪佑|到這些最原始的記賬憑證,可以學(xué)習(xí)別人是怎么做的記賬憑證。

  3.2.3出具報(bào)告階段

  從現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)回來(lái)之后需要對(duì)從企業(yè)收集到的資料進(jìn)行整理,由于我們的的時(shí)間有限,審計(jì)的單位都急著要用報(bào)告,我們要抓緊編寫審計(jì)報(bào)告。我們小組的同事就教我怎樣來(lái)編寫審計(jì)報(bào)告,參考了以前的報(bào)告,審計(jì)報(bào)告由審計(jì)報(bào)告、報(bào)表附注和會(huì)計(jì)報(bào)表三個(gè)部分組成。會(huì)計(jì)報(bào)表我們需要把們從單位收集的報(bào)表的數(shù)據(jù)填寫上去,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。其中現(xiàn)金流量表還很不好編寫,當(dāng)時(shí)很多都編寫錯(cuò)了,我們的項(xiàng)目經(jīng)理又給我們開(kāi)了個(gè)小小的培訓(xùn)課,讓我們學(xué)習(xí)是如何編寫現(xiàn)金流量表的。

  編寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)候我們參照以前的模版進(jìn)行修改,相關(guān)的報(bào)告文號(hào)及一些基本內(nèi)容和出具的審計(jì)意見(jiàn)。在編寫報(bào)表附注的時(shí)候我們需要對(duì)照上年度審計(jì)報(bào)告和企業(yè)的基本資料。財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋雖然是很簡(jiǎn)單的工作,但是由于繁瑣,還是很需要耐心和細(xì)心的,不然會(huì)很容易出錯(cuò),我們需要對(duì)照它的報(bào)表和科目余額明細(xì)進(jìn)行填寫。我們編寫出來(lái)的報(bào)告之后交給小組成員檢查,再交給項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行審核,有時(shí)候會(huì)有很大的改變,對(duì)于沒(méi)有按照規(guī)定的補(bǔ)提折舊、重分類調(diào)整等等,經(jīng)過(guò)項(xiàng)目經(jīng)理審核之后再交由部門經(jīng)理進(jìn)行審核,一份審計(jì)報(bào)告從編寫到正式審核通過(guò)也需要很長(zhǎng)的時(shí)間,那段時(shí)間審計(jì)報(bào)告都積壓著,而且審核的每個(gè)科目都很細(xì),比如固定資產(chǎn)增加或者減少的原始憑證是否齊全,長(zhǎng)期股權(quán)投資的資料是否提交等等,一個(gè)報(bào)告的微小錯(cuò)誤之處部門經(jīng)理都能檢查出來(lái),報(bào)告在審核之時(shí)都需要簽字,這就是所謂的三級(jí)復(fù)核。三級(jí)復(fù)核之后差不多這份報(bào)告算是通過(guò)了。

  打印好審核通過(guò)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行裝訂,每個(gè)事務(wù)所都有自己特定的封面,裝訂好的報(bào)告還需要蓋上單位公章和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的公章并且注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要簽字,這樣才能夠具有法律意義。而且在公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、職業(yè)資格證書和注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)資格證書加蓋“復(fù)印無(wú)效”的公章,在審計(jì)報(bào)告還蓋上公司的隙縫章,在報(bào)告上還注明本報(bào)告僅供農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行了解被審計(jì)單位20xx年經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)情況時(shí)使用。因使用不當(dāng)造成的后果,與本公司及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)關(guān)。這一系列的措施都體現(xiàn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)業(yè)準(zhǔn)則。

  因?yàn)槌鼍叩膱?bào)告很多,經(jīng)過(guò)蓋章簽字的審計(jì)報(bào)告我們還需要送交給中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行天門市支行,等待對(duì)方簽收我們的審計(jì)報(bào)告之后我們的第一項(xiàng)任務(wù)算是完成了。

  3.2.4整理審計(jì)底稿

  審計(jì)工作的很大一部分就是需要填寫工作底稿。這就是最初我看了一些的工作底稿的形成了也在最初現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)候我們所填寫了一些審計(jì)底稿,F(xiàn)在我們需要根據(jù)每個(gè)會(huì)計(jì)科目的審定表上需要填寫年初數(shù)(也就是上年審計(jì)報(bào)告的年末數(shù))和已審定數(shù)(出具報(bào)告的年末數(shù)),已審定數(shù)是和被審計(jì)單位提供給我們的財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字相同的,如果出現(xiàn)不符就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)問(wèn)題了。填寫了審定表之后還有抽查表,這就需要填寫我們從被審計(jì)單位的賬簿中抽出一定數(shù)量的憑證,再檢查這些登記入賬的業(yè)務(wù)的記賬憑證是否填寫正確,記賬憑證后附有的原始憑證這些都是需要最終記錄在工作底稿中。

  編制底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)無(wú)誤、觀點(diǎn)明確、條理清楚、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范、勾稽關(guān)系清晰。在編制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收、應(yīng)付等余額較大時(shí)應(yīng)取得銀行詢證函和編制現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表以及往來(lái)詢證函,最后由企業(yè)簽字蓋章。編制底稿要字跡工整,內(nèi)容完整,各費(fèi)用的明細(xì)應(yīng)填列清楚,調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明要簡(jiǎn)單明了且要有充分的證據(jù),各科目的數(shù)據(jù)要與報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表一致,截止替代測(cè)試應(yīng)附有相關(guān)的憑證單據(jù)。出具報(bào)告后要把與鑒證報(bào)告有關(guān)的文件按其重要性原則的順序放入底稿中,如有缺少重要資料的應(yīng)注明所缺資料盡快要被鑒證單位提供。

  電子版的審計(jì)底稿填寫之后需要打印出來(lái)再與收集好的資料進(jìn)行整理歸檔,審計(jì)底稿的裝訂順序有也有要求的,底稿的內(nèi)容和調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)和所出具的審計(jì)報(bào)告調(diào)整數(shù)一致,該復(fù)印的資料應(yīng)復(fù)印附在底稿后(如本年財(cái)務(wù)報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和上年度報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、房租發(fā)票、固定資產(chǎn)購(gòu)入發(fā)票、工資表、折舊表等)底稿里面各科目的勾稽關(guān)系應(yīng)一一對(duì)應(yīng),有分析說(shuō)明的要適當(dāng)解析說(shuō)明。

  在整理審計(jì)檔案時(shí),事務(wù)所將審計(jì)檔案分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。這一分類主要是基于具體實(shí)務(wù)中對(duì)審計(jì)檔案使用的時(shí)間。我們的完成的審計(jì)底稿經(jīng)過(guò)相關(guān)部門人員進(jìn)行簽收之后,需要進(jìn)行長(zhǎng)期保管,具有長(zhǎng)期使用價(jià)值,并對(duì)以后審計(jì)工作具有重要影響和直接作用的審計(jì)檔案。為了維護(hù)被審計(jì)單位及相關(guān)單位的利益,事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿中涉及的商業(yè)秘密保密,建立健全審計(jì)工作底稿保密制

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