預(yù)算管理實施方案

時間:2023-02-09 18:51:44 方案 我要投稿
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預(yù)算管理實施方案(通用11篇)

  為了確保工作或事情能高效地開展,常常需要預(yù)先準(zhǔn)備方案,方案是為某一行動所制定的具體行動實施辦法細(xì)則、步驟和安排等。那么大家知道方案怎么寫才規(guī)范嗎?以下是小編收集整理的預(yù)算管理實施方案,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

預(yù)算管理實施方案(通用11篇)

  預(yù)算管理實施方案 篇1

  一、工作目標(biāo)

  全面掌握市直各單位xx年度辦公性行政經(jīng)費預(yù)算和支出專項整治工作情況,厲行節(jié)約,嚴(yán)控“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費、辦公設(shè)施購置費、差旅費等支出。督促相關(guān)問題突出單位加強(qiáng)制度建設(shè),落實整改責(zé)任,為市直各單位部門預(yù)算及“三公”預(yù)決算經(jīng)費公開打好基礎(chǔ),將“四風(fēng)”突出問題專項整治工作落到實處。

  二、檢查范圍

  此次重點檢查時間段為xx年1月1日至xx年6月30日,重點檢查對象為一級預(yù)算單位;各一級預(yù)算單位(主管部門)負(fù)責(zé)對其二級機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查、匯總上報數(shù)據(jù)和督促整改,市財政局對部分二級預(yù)算單位情況進(jìn)行抽查。

  三、工作步驟

  (一)摸底調(diào)查(7月25日前)。

  下發(fā)調(diào)查統(tǒng)計表,掌握基本情況,選定重點檢查(抽查)單位。

 。ǘ┲攸c檢查(8月5日前)。

  根據(jù)單位xx年辦公性行政經(jīng)費預(yù)算、xx年同期實際支出數(shù),對單位xx年6月30日前相關(guān)支出進(jìn)行核查,重點檢查單位辦公性行政經(jīng)費支出的各項內(nèi)部管理制度、審核數(shù)據(jù)真實性、有無違反厲行節(jié)約規(guī)定等違規(guī)違紀(jì)情況。各主管部門按此要求對所轄二級機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查,并將有關(guān)情況匯總后于8月5日前報市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系科室。

  (三)督促整改(8月15日前)。

  對問題突出單位提出整改意見,并督促相關(guān)單位報送整改情況。

  四、組織領(lǐng)導(dǎo)

  成立“市財政局規(guī)范辦公性行政經(jīng)費預(yù)算專項檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”,市財政局黨組書記、局長同志任任組長,市財政局黨組副書記、副局長市財政局黨組成員、副局長同志任副組長,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)市財政局行政政法科同志任辦公室主任,市財政局群眾路線辦、紀(jì)檢監(jiān)察室和相關(guān)業(yè)務(wù)科室、單位負(fù)責(zé)任人參與辦公室工作。

  五、工作要求

  市財政局各科室單位要抽調(diào)精干力量,在規(guī)定的時間內(nèi)完成檢查任務(wù),并及時向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室反饋情況。檢查期間,工作人員要嚴(yán)格遵守廉政制度和工作紀(jì)律,要自覺接受被檢查單位及人員的'監(jiān)督,市財政局紀(jì)檢監(jiān)察室將對檢查過程進(jìn)行監(jiān)督并實施責(zé)任追究。

  預(yù)算管理實施方案 篇2

  1、交通費用

 。1)、年會期間交通費用——主要是會務(wù)地交通費用,包括住宿地至年會場地的交通、會所到餐飲地點的交通、會所到商務(wù)交際場地的交通、商務(wù)考察交通以及其他與會人員可能使用的預(yù)定交通。

  (2)、歡送交通及返程交通——包括航班、鐵路、公路、客輪及住宿地至機(jī)場、車站、港口交通費用。

  2、年會室/廳費用

  (1)、年會場地租金——通常而言,場地的租賃已經(jīng)包含某些常用設(shè)施。

  (2)、會場布置費用——如果不是特殊要求,通常而言此部分費用包含在會場租賃費用中。

 。3)、年會設(shè)施租賃費用——此部分費用主要是租賃一些特殊設(shè)備,如投影儀、筆記本電腦、移動式同聲翻譯系統(tǒng)、會場展示系統(tǒng)、多媒體系統(tǒng)、攝錄設(shè)備等,租賃時通常需要支付一定的使用保證金,租賃費用中包括設(shè)備的技術(shù)支持與維護(hù)費用。

 。4)、其他支持費用——這些支持通常包括廣告及印刷、禮儀、秘書服務(wù)、運輸與倉儲、娛樂保健、媒介、公共關(guān)系等。

  3、餐飲費用

  年會的餐飲費用可以很簡單,也可以很復(fù)雜,這取決于年會議程需要及年會目的。

  (1)、中餐及午餐

  中餐及午餐基本屬于正餐,可以采取人數(shù)預(yù)算——自助餐形式,按桌預(yù)算——圍桌式形式。如果主辦方希望酒水消費自行采購而非由餐館提供,餐館可能會收取一定數(shù)量的服務(wù)費用。

 。2)、會場茶歇

  此項費用基本上是按人數(shù)預(yù)算的,預(yù)算時可提出不同時段茶歇的食物、飲料組合。承辦者告知的茶歇價格通常包含服務(wù)人員費用,如果主辦方需要非程序服務(wù),可能需要而外的預(yù)算。通常情況下,茶歇的種類可分為西式與中式兩種——西式基本上以咖啡、紅茶、西式點心、水果等為主,中式則以開水、綠茶或者花茶、果茶、水果、咖啡、水果及點心為主。

 。3)、聯(lián)誼酒會/舞會

  事實上,聯(lián)誼酒會/舞會的預(yù)算可能比單獨的宴會復(fù)雜,宴會只要設(shè)定好餐標(biāo)與規(guī)模,預(yù)算很容易計算。但酒會/舞會的預(yù)算設(shè)計到場地與節(jié)目支持,其預(yù)算可能需要比較長的時間確認(rèn)。

 。4)、酒水及服務(wù)費

  通常,如果在高星級酒店餐廳就餐,餐廳是謝絕主辦方自行外帶酒水消費的,如果可以外帶酒水消費,餐廳通常需要加收服務(wù)費。在高星級酒店舉辦年會宴會,通常在基本消費水準(zhǔn)的基礎(chǔ)上加收15%左右的服務(wù)費。

  (5)、其他——點心、水果及調(diào)制色酒。

  4、視聽設(shè)備

  除非在室外進(jìn)行,否則視聽設(shè)備的費用通?梢院雎。如果為了公共關(guān)系效果而不得不在室外進(jìn)行,視聽設(shè)備的.預(yù)算就比較復(fù)雜,包括:

  設(shè)備本身的租賃費用,通常按天計算。

  設(shè)備的運輸、安裝調(diào)試及控制技術(shù)人員支持費用,可讓會展服務(wù)商代理。

  音源——主要是背景音樂及娛樂音樂選擇,主辦者可自帶,也可委托代理。

  5、演員及節(jié)目

  通?梢赃x定節(jié)目后按場次計算——預(yù)算金額通常與節(jié)目表演難度及參與人數(shù)正相關(guān)。在適宜地點如果有固定的演出,那預(yù)算就很簡單,與觀看表演的人數(shù)正相關(guān)——專場或包場除外。

  6、雜費

  雜費是指會展過程中一些臨時性安排產(chǎn)生的費用,包括打印、臨時運輸及裝卸、紀(jì)念品、模特與禮儀服務(wù)、年會策劃、臨時道具、傳真及其他通訊、快遞服務(wù)、臨時保健、翻譯與向?qū)、臨時商務(wù)用車、匯兌等等。雜費的預(yù)算很難計劃,通?梢栽跁⻊(wù)費用預(yù)算中增列不可預(yù)見費用作為機(jī)動處理。

  明陽天下會議服務(wù)公司,成立于2002年2月,依托明陽天下拓展培訓(xùn)公司和明陽天下旅游公司的強(qiáng)大優(yōu)勢,為客戶提供更為專業(yè)的會議服務(wù),經(jīng)過多年的發(fā)展,成為全國性會議服務(wù)公司,各城市設(shè)置辦公和實體會場。主要為客戶提供活動策劃執(zhí)行,會議會務(wù)服務(wù),禮儀慶典活動、展覽展示設(shè)計,會展租賃搭建,各類商務(wù)會議、培訓(xùn)會議、企業(yè)年會、新聞發(fā)布會、產(chǎn)品推介會、開業(yè)奠基、會場布置、禮儀禮品、商務(wù)旅行、會議旅游、商務(wù)考察等,是一家專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化的綜合性會務(wù)服務(wù)公司。

  預(yù)算管理實施方案 篇3

  預(yù)算管理是企業(yè)(公司)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排,是一項極其重要的管理工作,它是幫助管理者進(jìn)行計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評價的重要依據(jù),是建立現(xiàn)代企業(yè)制度,提高管理水平,增強(qiáng)競爭力不可缺少的一項管理工作。為了充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在公司企業(yè)管理中的效能和作用,特制定本方案:

  一、全面預(yù)算管理的組織形式公司成立全面預(yù)算管理委員會主成任:總經(jīng)理;員:公司計財部、各部室部長、各分子公司計劃部門負(fù)責(zé)人。副主任:總會計師和各分公司經(jīng)理;各分子公司應(yīng)相應(yīng)成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。總公司全面預(yù)算管理委員會辦公室設(shè)在計財部。

  二、全面預(yù)算的編制

  1、全面預(yù)算管理總體要求

 、兕A(yù)算編制應(yīng)采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的參與性編制方法。整個過程應(yīng)為先由高層管理者提出企業(yè)總目標(biāo)和部門分目標(biāo),各分、子公司根據(jù)一級管一級的原則據(jù)以制定本單位的預(yù)算方案。

 、谌骖A(yù)算管理內(nèi)容要體現(xiàn)全面、全過程。預(yù)算要以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為重點,投資預(yù)算、技術(shù)改造預(yù)算、大修理預(yù)算、采購成本預(yù)算等預(yù)算要全面。

 、廴骖A(yù)算管理工作要建立部門、分子公司主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制。全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營管理,增強(qiáng)競爭力,提高經(jīng)濟(jì)效益的一項長期任務(wù)。因此,各單位、部門必須切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)明確責(zé)任、落實措施、把指標(biāo)落到實處。

  ④推行全面預(yù)算管理必須切實抓好“四個結(jié)合”。第一,要與實行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合。預(yù)算控制以成本控制為基礎(chǔ),現(xiàn)金流量控制為核心。只有通過控制現(xiàn)金收支,才能確保各項費用合理支出。第二,要同深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合。全面預(yù)算管理直接涉及到企業(yè)的中心目標(biāo)-利潤,因此,必須進(jìn)一步深化目標(biāo)成本管理,從實際出發(fā),找準(zhǔn)影響企業(yè)利潤的關(guān)鍵問題,瞄準(zhǔn)先進(jìn)水平,制定降低成本,扭虧增效的目標(biāo)和措施,積極依靠全員降成本和科技降成本,降費用,以確保公司利潤目標(biāo)的完成。第三,要同落實管理制度,提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合。預(yù)算一經(jīng)確定,具有“法律效力”,各部門、各分子公司在生產(chǎn)、營銷及相關(guān)的各項活動中,要嚴(yán)格執(zhí)行,切實圍繞預(yù)算開展活動。公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)按照預(yù)算的具體要求。按“以月保季,以季保年”的'原則,編制月度生產(chǎn)經(jīng)營滾動預(yù)算,并建立每月預(yù)算執(zhí)行情況分析例會制度。第四,要同企業(yè)經(jīng)營者(各責(zé)任人)和員工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。全面預(yù)算管理是一項全員參與,全面覆蓋和全程跟蹤,控制的系統(tǒng)工作,為了確保預(yù)算完成,必須制定嚴(yán)格的考核辦法。

  ⑤公司在“量入為出,綜合平衡”、“全面、全額、全員預(yù)算”“相互銜接”三個原則的指導(dǎo)下編制全面預(yù)算。

  2、公司全面預(yù)算編制組織體系。全面預(yù)算編制由總會計師負(fù)責(zé),計劃財務(wù)部牽頭主辦、生產(chǎn)部、供應(yīng)部、企管部、技術(shù)中心、公司辦公室、董事會辦及各分、子公司配合,形成一個全面預(yù)算編制管理體系。

  3、全面預(yù)算編制內(nèi)容全面預(yù)算編制內(nèi)容包括:總體效益預(yù)算、產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購成本預(yù)算、銷售價格、銷售數(shù)量預(yù)算、利潤預(yù)算、資本性支出資金平衡預(yù)算(工程項目投資)、投資預(yù)算(對外投資)、各項費用預(yù)算、現(xiàn)金收支平衡預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、籌措資金預(yù)算等。

  4、全面預(yù)算編制職能劃分

 、儆媱澵攧(wù)部是組織編制全面預(yù)算工作的主辦部門。劃、提供財務(wù)費用預(yù)算、收集經(jīng)營性(分)子公司經(jīng)營預(yù)算。

 、谏a(chǎn)部。提供產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算、各種消耗預(yù)算、制造成本預(yù)算、更改大修預(yù)算、月度工程實施資金預(yù)算。

  ③供應(yīng)部。提供材料物資(如原料煤等)采購成本預(yù)算。

 、芗夹g(shù)中心。提供資本性支出中的工程項目預(yù)算,新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算。

 、莨巨k。提供總部機(jī)關(guān)管理費用預(yù)算。

  ⑥董事會辦。提供對外投資預(yù)算。

 、吒鞣、子公司負(fù)責(zé)提供本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的年度全面預(yù)算及月度經(jīng)營計劃的分解。

 、噤N售分公司根據(jù)市場變化,提供統(tǒng)銷商品的銷量和銷價,其他商品產(chǎn)品的銷價參考信息。

  5、預(yù)算編制的流程

 、兕A(yù)算目標(biāo)的確定、下達(dá)。公司根據(jù)高層管理者提出企業(yè)總目標(biāo)和部門分目標(biāo),確定各分、子公司的年度目標(biāo)利潤等預(yù)算指標(biāo),在預(yù)算年度上一年的11月底下達(dá)給各分子公司及部門。

 、陬A(yù)算草案的編制、上報。各分、子公司在確保完成公司下達(dá)的各項目標(biāo)前提下,結(jié)合本單位實際經(jīng)營情況編制預(yù)算年度全面預(yù)算草案(附有主要事項說明),于上年度12月10號前報公司計財部。生產(chǎn)經(jīng)營計劃,月度全面預(yù)算分解,相關(guān)單位及部門必須在上月20日前報公司計財部。具體要求如下:A、各分、子公司編制的預(yù)算涉及到處(科)室的指標(biāo),應(yīng)經(jīng)口歸管理部門審核。B、歸口管理部門審核的各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)應(yīng)與總公司歸口管理的部室統(tǒng)一協(xié)調(diào)。C、各分、子公司編制的全面預(yù)算草案要經(jīng)該公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核后方可上報。

  ③預(yù)算的審批、下達(dá)。各分、子公司上報的年度、月度全面預(yù)算及分解,計財部經(jīng)過會審(各歸口管理部室)、平衡、匯總、于12月26日前編制完公司及分、子公司全面預(yù)算,交全面預(yù)算管理委員會審核、平衡、調(diào)整后,報董事會審議確定。各分、子公司依據(jù)審定的全面預(yù)算進(jìn)行分解于元月1日前報計財部。月度經(jīng)營計劃于上月25日前編制完畢經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后下達(dá)給分、子公司及有關(guān)部門。

  ④預(yù)算的調(diào)整為了全面預(yù)算的嚴(yán)肅性,一般情況不作調(diào)整,由于市場變動較大等不可抗力的原因,確需調(diào)整的預(yù)算項目,調(diào)整的申報、上報、審批、下達(dá)流程與預(yù)算編制的流程相同。利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算不突破年度預(yù)算時,由各分、子公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批,分解變動情況報總公司計財部,超過年度預(yù)算的利潤預(yù)算,現(xiàn)金流量預(yù)算、資本性支出預(yù)算調(diào)整,資本性支出預(yù)算增減項目調(diào)整,由各分、子公司提出申請報公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。全面預(yù)算管理流程圖組織編制年度全面預(yù)算和月度生產(chǎn)經(jīng)營計

 、俑邔庸芾碚咛岢龉芾砟繕(biāo)-利潤等指標(biāo);

 、谌骖A(yù)算管理委員會將指標(biāo)交預(yù)算辦公室(計財部);

 、垲A(yù)算辦公室會同各職能部室草擬詳細(xì)指標(biāo),綜合平衡后交給各分、子公司進(jìn)行編制該公司年度全面預(yù)算草案;

  ④各分、子公司將指標(biāo)與該公司相關(guān)處(科)室核定指標(biāo),各分、子公司管理處(科)室應(yīng)與公司歸口部室共同核定;

 、莞鞣帧⒆庸靖鶕(jù)各相關(guān)處(科)室核定的指標(biāo)編制年度預(yù)算草案上報公司預(yù)算辦公室(計財部);

 、揞A(yù)算辦公室(計財部)依據(jù)各分、子公司及部室上報的預(yù)算草案,經(jīng)過考察、會審、平衡、匯總、調(diào)整編制公司年度全面預(yù)算草案,上報全面預(yù)算管理委員會審議;

 、邔徸h通過的預(yù)算草案報董事會審議批準(zhǔn);⑧經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后的全面預(yù)算由預(yù)算辦公室(計財部)下達(dá)給各分子公司及部室。各分(子)公司及部室將分解后的月度指標(biāo)報全面預(yù)算管理委員會辦公室(計財部);⑨企管部依據(jù)月度預(yù)算指標(biāo)考評兌現(xiàn),年終進(jìn)行清算兌現(xiàn)。

  三、全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析

  1、預(yù)算執(zhí)行情況分析。預(yù)算管理委員會辦公室及各業(yè)務(wù)歸口管理部門對預(yù)算的執(zhí)行情況按月進(jìn)行分析,著重分析利潤預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算的完成情況。對當(dāng)期實際發(fā)生與預(yù)算數(shù)之間存在的差異,均要認(rèn)真分析,而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。重點突出差異原因及應(yīng)采取的措施。

  2、預(yù)算的考核推行全面預(yù)算管理對企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度,提高管理水平,增加盈利有著十分重要的作用。為確保預(yù)算的完成,各分、子公司必須圍繞全面預(yù)算管理要求完成的指標(biāo),分解到各部門、部門分解到人,做到橫到邊,縱到底,事事有人管、指標(biāo)不落空,并對責(zé)任人以合同形式明確責(zé)、權(quán)、利、實行嚴(yán)格考核兌現(xiàn)。①公司對分、子的考核。嚴(yán)格執(zhí)行月度分解的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,實行月考核兌現(xiàn),年終按照年度全面預(yù)算進(jìn)行清算的辦法,并做到清算結(jié)果獎懲堅決到位。②公司實行全優(yōu)目標(biāo)管理,綜合考評兌現(xiàn)與管理考評相結(jié)合對各分、子公司的主要經(jīng)營者實行考評。③企管部是公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核部門。對各分、子公司依據(jù)公司制定的《20xx年生產(chǎn)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》、《20xx年運輸分公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》和《20xx年銷售分公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》按照月度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算完成情況進(jìn)行考核兌現(xiàn);對公司機(jī)關(guān)部室,按照公司制定的《20xx年管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任制實施方案》和《20xx年職能部門管理達(dá)標(biāo)責(zé)任制實施方案》進(jìn)行匯總考核并計算出各部室的工資在15號前完成下達(dá)給各分、子公司。③預(yù)算考核要體現(xiàn)一個“嚴(yán)”字。編制預(yù)算體現(xiàn)了全面、全員、全過程,不留死角。考核也要體現(xiàn)出全面、全員不留死角、不顧人情,嚴(yán)格兌現(xiàn)到人。

  預(yù)算管理實施方案 篇4

  根據(jù)上級財政部門“校財局管”改革的要求,為做好20xx年我校預(yù)算編制工作,特制定如下實施方案。

  一、編制原則

  1.堅持以收定支,量入為出,收支平衡,不打赤字預(yù)算。

  2.堅持編制綜合預(yù)算,全面、完整反映學(xué)校預(yù)算內(nèi)外收支。

  3.堅持保工資、保運轉(zhuǎn),先重點,后一般的原則。

  4.堅持嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī),強(qiáng)化預(yù)算約束,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)整或變更。

  5.堅持標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,口徑一致,做到公開、公正、公平。

  二、編制程序

  編制預(yù)算采取“二上二下”的`程序。

  1.學(xué)校根據(jù)區(qū)財政局的總體要求和指導(dǎo)意見,編制基本情況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、經(jīng)費概算和提供編制依據(jù),上報區(qū)財政局。(簡稱“一上”)

  2.區(qū)財政局對學(xué)校編制上報的基本情況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、經(jīng)費概算和提供的編制依據(jù)進(jìn)行初審,審核后,將具體意見、編制口徑和預(yù)算控制指標(biāo)下達(dá)學(xué)校。(簡稱“一下”)

  3.學(xué)校根據(jù)區(qū)財政局下達(dá)的具體意見、編制口徑和預(yù)算控制指標(biāo),編制正式預(yù)算,上報到區(qū)財政局。(簡稱“二上”)

  4.區(qū)財政局對學(xué)校編制上報的正式預(yù)算進(jìn)行審核。批準(zhǔn)后下達(dá)到學(xué)校執(zhí)行。(簡稱“二下”)

  三、編制口徑

 。ㄒ唬┦杖刖幹瓶趶

  學(xué)校收入預(yù)算要全面、完整地在預(yù)算中反映。20xx年學(xué)校預(yù)算收入包括上年結(jié)余收入,上級財政撥款、其他收入。

 。ǘ┲С鼍幹瓶趶

  1、基本支出預(yù)算

 。1)人員經(jīng)費

  按編制辦核定的編制內(nèi)實有在職人數(shù)和相關(guān)工資政策據(jù)實安排,包括工資福利支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出。

  工資福利支出包括基本工資、津補(bǔ)貼、社會保險繳費和其他工資等,具體如下:

  基本工資:按組織人事部門核定的工資項目和標(biāo)準(zhǔn)計算。

  津補(bǔ)貼:公務(wù)員和參公人員單位根據(jù)埇橋區(qū)20xx年津補(bǔ)貼方案編制。

  社會保險繳費:包括醫(yī)療保險。醫(yī)療保險,在職人員按工資總額的6%編制,退休人員按退休費總額的8%編制。

  其他工資:包括聘用人員經(jīng)費(含津補(bǔ)貼及補(bǔ)助部分),按政策及財政下發(fā)指標(biāo)數(shù)編制。

  對個人和家庭補(bǔ)助支出:包括離退休費、離退人員津補(bǔ)貼、撫恤和生活補(bǔ)助、住房公積金、獨生子女費、其他等,具體如下:

  離退休費:指學(xué)校退休人員經(jīng)費,按在冊退休人員及標(biāo)準(zhǔn)編制。

  離退人員津補(bǔ)貼:根據(jù)埇橋區(qū)20xx年津補(bǔ)貼方案編制。

  撫恤和生活補(bǔ)助:按實際批文編制。

  住房公積金:按在職人員工資總額的6-12%標(biāo)準(zhǔn)編制。

  獨生子女費:按單位實有在職人員的50%編制,標(biāo)準(zhǔn)為父母單方60元/人年。

 。2)日常公用經(jīng)費:20xx年日常公用經(jīng)費按區(qū)財政局核定標(biāo)準(zhǔn)編制。

  2、項目支出預(yù)算

  項目支出預(yù)算是指學(xué)校為完成其特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo),在基本支出預(yù)算之外的年度項目支出計劃。如建造校園花園支出、修建校園圍墻支出、打深水井支出、建造學(xué)生宿舍支出等。

  預(yù)算管理實施方案 篇5

  為加強(qiáng)預(yù)算績效管理,建立健全財政績效管理體制,促進(jìn)財政資金科學(xué)配置、高效使用,按照《x省委x省人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》、《xx市委、xx市人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》和《xx縣委、xx縣人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》等文件,結(jié)合我局實際,制定財政預(yù)算績效管理工作實施方案。

  一、指導(dǎo)思想和工作原則

 。ㄒ唬┲笇(dǎo)思想

  “按照中央、省、市、縣關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算績效管理的總體要求,統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機(jī)制、強(qiáng)化應(yīng)用,建立健全貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預(yù)算績效管理制度,不斷提升財政資金使用績效,支持促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)發(fā)展。

 。ǘ┕ぷ髟瓌t

  1.編制項目績效目標(biāo)。按照“誰使用資金誰編制績效目標(biāo)”的原則,要求制定的績效目標(biāo)客觀且可測量、細(xì)化量化、合理可行、相應(yīng)匹配、重點突出。

  2.組織實施項目預(yù)算績效管理工作,落實預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況。

  3.定期組織開展項目績效自評工作。

  二、工作目標(biāo)

  建立工作機(jī)制,建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術(shù)指標(biāo)體系、考核考評制度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等,部門預(yù)算項目支出全面開展績效管理。強(qiáng)化評價結(jié)果應(yīng)用,切實發(fā)揮預(yù)算績效管理實效,提升我局績效管理整體水平。

  三、主要任務(wù)

  部門的績效預(yù)算管理包括:事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應(yīng)用五個環(huán)節(jié)。

  (一)事前績效評估(評審)

  組織開展項目評審,項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟(jì)合理性、績效目標(biāo)的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。

 。ǘ┛冃繕(biāo)管理

  結(jié)合實際全面設(shè)置部門和單位整體績效目標(biāo)、政策及項目績效目標(biāo)(績效目標(biāo)不僅要包括產(chǎn)出、成本,還要包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等績效指標(biāo))。

  1、績效目標(biāo)的內(nèi)容和分類

 。1)按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分,包括基本支出績效目標(biāo)、項目支出績效目標(biāo)和部門(單位)整體支出績效目標(biāo)。

  基本支出績效目標(biāo),是指部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門(單位)正常運轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度。一般不單獨設(shè)定,而是納入部門(單位)整體支出績效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮。

  項目支出績效目標(biāo)是指項目建設(shè)的要求,設(shè)立并通過預(yù)算安排的項目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

  部門(單位)整體支出績效目標(biāo)是指部門及其所屬單位按照確定的職責(zé),利用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。

 。2)按照時效性劃分,包括中長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。

  中長期績效目標(biāo)是指部門預(yù)算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標(biāo)是指部門預(yù)算資金在一個預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

  2、績效目標(biāo)設(shè)定

  績效目標(biāo)設(shè)定是指預(yù)算管理和績效目標(biāo)管理的要求,編制績效目標(biāo)并向縣財政局報送績效目標(biāo)的過程。按照“誰申請資金,誰設(shè)定目標(biāo)”的原則,績效目標(biāo)由項目負(fù)責(zé)股室設(shè)定。項目支出績效目標(biāo),在該項目納入部門預(yù)算項目庫之前編制,并按要求隨同各部門項目庫提交財政局;部門(單位)整體支出績效目標(biāo),在申報部門預(yù)算時編制,并按要求提交財政局。

  績效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果,并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述,主要包括預(yù)期產(chǎn)出和預(yù)期效果?冃е笜(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述,主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等?冃(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)時所依據(jù)或參考的標(biāo)準(zhǔn)。一般包括歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)和財政部認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。

  績效目標(biāo)設(shè)定的依據(jù)包括:國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃;部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃;部門中期財政規(guī)劃;縣財政局中期和年度預(yù)算管理要求;相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)等;符合財政部門要求的其他依據(jù)。

 。1)項目支出績效目標(biāo)的設(shè)定方法:對項目的功能進(jìn)行梳理,包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等,明確項目的功能特性;依據(jù)項目的功能特性,預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果,確定項目所要實現(xiàn)的總體目標(biāo),并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述;對項目支出總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解,從中概括、提煉出最能反映總體目標(biāo)預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo),并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo);通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù),確定績效標(biāo)準(zhǔn),并結(jié)合項目預(yù)期進(jìn)展、預(yù)計投入等情況,確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。

 。2)部門(單位)整體支出績效目標(biāo)的設(shè)定方法:對部門(單位)的職能進(jìn)行梳理,確定部門(單位)的各項具體工作職責(zé);結(jié)合部門(單位)中長期規(guī)劃和年度工作計劃,明確年度主要工作任務(wù),預(yù)計部門(單位)在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果,將其確定為部門(單位)總體目標(biāo),并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述;依據(jù)部門(單位)總體目標(biāo),結(jié)合部門(單位)的各項具體工作職責(zé)和工作任務(wù),確定每項工作任務(wù)預(yù)計要達(dá)到的產(chǎn)出和效果,從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo),并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo);通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù),確定績效標(biāo)準(zhǔn),并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況,確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。

 。ㄈ┛冃Ц櫯c運行監(jiān)控

  負(fù)責(zé)項目的股室對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實行“雙監(jiān)控”,發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正,確?冃繕(biāo)如期保質(zhì)保量實現(xiàn)?冃Ц櫴侨^程預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算績效管理主體根據(jù)確定的項目績效目標(biāo),通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息,對項目管理的各相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況進(jìn)行跟蹤,并在歸納分析的基礎(chǔ)上,及時、系統(tǒng)地反映預(yù)算執(zhí)行過程中的項目績效目標(biāo)的運行情況和實現(xiàn)程度,糾正績效運行偏差,促進(jìn)項目績效目標(biāo)實現(xiàn)的管理活動。

  1、績效跟蹤的內(nèi)容

  各業(yè)務(wù)股室要建立績效跟蹤機(jī)制,對預(yù)算執(zhí)行過程中的項目管理和目標(biāo)要求的完成情況(目標(biāo)保障)、目標(biāo)實現(xiàn)程度、目標(biāo)偏差和糾偏情況等進(jìn)行跟蹤。

  (1)目標(biāo)保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關(guān)制度(包括基本制度、專項辦法、管理措施)的完整性,項目實施中相關(guān)制度執(zhí)行的有效性(其中:進(jìn)度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標(biāo)保障情況跟蹤的重點),以及目標(biāo)保障中存在的問題。

  (2)目標(biāo)實現(xiàn)程度。重點跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況,為完成績效目標(biāo)所需要的`各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況,以及項目預(yù)期產(chǎn)出、效果等目標(biāo)的完成進(jìn)度情況等。

 。3)目標(biāo)偏差情況。跟蹤重點目標(biāo)在項目實施中的偏差度和影響度。

  (4)目標(biāo)糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。

  2、績效跟蹤的流程

  績效跟蹤在預(yù)算項目啟動后實施,實施跟蹤的具體時間可根據(jù)項目的特點確定。在一個財政年度內(nèi),績效跟蹤次數(shù)一般為x-x次。績效跟蹤流程為:

 。1)確定跟蹤目標(biāo)。在核對項目基本信息基礎(chǔ)上,根據(jù)實際需要對相關(guān)績效目標(biāo)按類細(xì)化,并確定績效跟蹤的重點目標(biāo)。

  (2)開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點目標(biāo),對項目管理的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況實施績效跟蹤,歸集跟蹤信息,填制《績效跟蹤表(項目分階段完成情況表)》。

  (3)進(jìn)行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息,對照重點跟蹤的目標(biāo),發(fā)現(xiàn)績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表(績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表)》。

 。4)提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析,結(jié)合項目實際,提出實施糾偏的路徑和方法,并填制《績效跟蹤表(績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表)》。

 。5)及時實施糾偏。績效運行情況與設(shè)定的績效目標(biāo)要求發(fā)生較大偏離時,績效跟蹤主體應(yīng)及時查找問題,分析原因,采取措施,及時糾偏?冃н\行有重大偏離的,績效跟蹤主體應(yīng)將相關(guān)情況及時上報主管部門或財政等相關(guān)職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項目,要按規(guī)定調(diào)整執(zhí)行或停止執(zhí)行。

 。6)形成跟蹤結(jié)論。依據(jù)項目基本情況、目標(biāo)設(shè)定情況、項目組織實施情況、績效目標(biāo)完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等,撰寫《績效跟蹤結(jié)果報告》,形成跟蹤結(jié)論。

  負(fù)責(zé)項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內(nèi),將《績效跟蹤表(績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表)》和《績效跟蹤結(jié)果報告》報送縣財政局。

 。ㄋ模┛冃гu價

  通過自評和外部評價相結(jié)合的方式,對預(yù)算執(zhí)行情況開展績效評價。對預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評,評價結(jié)果報送縣財政局。

  1、績效評價內(nèi)容

  績效目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應(yīng)性;財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況,資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況;項目管理情況,包括項目投資、項目實施、成本控制、財務(wù)監(jiān)理、政府采購、合同管理、質(zhì)量控制情況等;為加強(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況;績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度,包括預(yù)計產(chǎn)出、效果和影響力等。

  2、績效評價指標(biāo)

  績效評價指標(biāo)是依據(jù)細(xì)化量化的績效目標(biāo)而形成的衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。

  評價指標(biāo)包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。

  實施評價時,應(yīng)按照定性指標(biāo)可衡量、定量指標(biāo)應(yīng)量化的要求,依據(jù)評價項目特點和評價工作需要,在績效評價三級指標(biāo)的基礎(chǔ)上,對評價指標(biāo)逐級分解和細(xì)化。

  3、績效評價指標(biāo)確定原則

  相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系,能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

  重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。

  可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo),以便于評價標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范和評價結(jié)果可相互比較。

  系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合,定量指標(biāo)應(yīng)量化,定性指標(biāo)可衡量,系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。

  經(jīng)濟(jì)性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行,數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性,符合成本效益原則。

  4、績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

  績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度?冃гu價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的選用應(yīng)當(dāng)堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點,可以選用不同的評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)?冃гu價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)主要包括:計劃標(biāo)準(zhǔn),是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn);行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn);歷史標(biāo)準(zhǔn),是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn);其他標(biāo)準(zhǔn)。

  5、績效評價方法

  績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象的具體情況,可以采用一種或多種方法進(jìn)行績效評價。績效評價方法主要包括:

 。1)成本效益分析法,是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準(zhǔn)確計量的項目績效評價。

 。2)比較法,是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較,綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

 。3)因素分析法,是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素,評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

  (4)最低成本法,是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進(jìn)行比較,評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

 。5)公眾評判法,是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進(jìn)行評判,評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

 。6)其他評價方法。

  負(fù)責(zé)項目的股室對預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評,評價結(jié)果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預(yù)算項目自評實現(xiàn)全覆蓋。

  (五)績效評價結(jié)果的應(yīng)用

  健全績效評價結(jié)果反饋制度和績效問題整改責(zé)任制,逐步將績效評價結(jié)果應(yīng)用于作為下一期預(yù)算安排的參考,提高支出預(yù)算的科學(xué)性、合理性。

  績效評價結(jié)果采用綜合評分定級的方法,總分值為xxx分,績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價得分高于xx分(含xx分)的,績效評級為優(yōu);得分在xx(含xx分)—xx分的,績效評級為良;得分在xx(含xx分)—xx分的,績效評級為中;得分在xx分以下的,績效評級為差。實現(xiàn)評價結(jié)果與預(yù)算安排、完善管理、預(yù)決算信息公開的“三結(jié)合”。對評價結(jié)果為差的項目,扣減下年度部門項目預(yù)算控制數(shù),形成預(yù)算績效管理的剛性約束。

  四、工作要求

 。ㄒ唬┘訌(qiáng)工作領(lǐng)導(dǎo)。按照xx縣全面實施預(yù)算績效管理工作安排,各股室及下屬單位要切實提高思想認(rèn)識,增強(qiáng)責(zé)任感、緊迫感和工作主動性,將預(yù)算績效管理作為本部門預(yù)算管理的重要工作任務(wù),加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),建立工作機(jī)制,履行責(zé)任主體和實施主體職責(zé),積極配合縣財政局開展工作,確保預(yù)算績效管理工作順利推進(jìn)實施。

 。ǘ┐_保工作實效。在編制部門預(yù)算時同步制定績效目標(biāo),項目執(zhí)行期間按照績效目標(biāo)對專項資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控,項目完成后要全面實施績效評價,并將評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)?h住建局充分發(fā)揮預(yù)算績效管理的主體作用,按照縣財政局的統(tǒng)一部署,理順工作機(jī)制,制定具體措施,形成工作合力,切實做好預(yù)算績效管理工作。

 。ㄈI造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等,積極宣傳預(yù)算績效管理的重要意義,倡導(dǎo)預(yù)算績效管理理念,為預(yù)算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強(qiáng)預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高預(yù)算績效管理工作水平。

 。ㄋ模┨嵘芾砜冃。建立完善財政績效管理工作考核機(jī)制,加強(qiáng)對各預(yù)算單位的預(yù)算績效管理工作考核,并強(qiáng)化考核結(jié)果應(yīng)用,促進(jìn)我縣財政績效管理工作有效推進(jìn)。

  預(yù)算管理實施方案 篇6

  為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理,逐步緩解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政困難,根據(jù)財政部《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)鄉(xiāng)財縣管工作的通知》(財預(yù)〔20xx〕402號)及省財政廳《省財政廳關(guān)于印發(fā)〈省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式改革試點方案〉的通知》(云財預(yù)〔20xx〕381號)精神,結(jié)合我縣實際,特制定本方案:

  一、指導(dǎo)思想

  為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職能轉(zhuǎn)變的需要,按照鞏固農(nóng)村稅費改革成果、建立公共財政體制的要求,改革鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式,實行“鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用”。通過縣級財政部門直接管理和監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支,規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支行為,確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)既得利益,充分調(diào)動鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)、當(dāng)家理財?shù)姆e極性,在確保人員工資、機(jī)構(gòu)運轉(zhuǎn)的前提下,確保重點支出;進(jìn)一步推進(jìn)各項財政改革,加強(qiáng)管理,提高理財水平,確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出需要,控制財政供養(yǎng)人員的不合理增長,防范和化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)風(fēng)險,緩解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政困難,維護(hù)農(nóng)村基層政權(quán)和社會穩(wěn)定,促進(jìn)縣鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)健康發(fā)展。

  二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理改革的基本原則

 。ㄒ唬﹫猿挚h鄉(xiāng)分稅制財政體制不變的原則,縣對鄉(xiāng)鎮(zhèn)繼續(xù)實行分稅制財政管理體制。

  (二)堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權(quán)和使用權(quán)不變的原則,實行“鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用”管理方式,鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)外資金的所有權(quán)、使用權(quán)仍歸各鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有,仍然屬于鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用、鄉(xiāng)事鄉(xiāng)辦。

 。ㄈ﹫猿重攧(wù)審批權(quán)不變的原則,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)審批仍實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)長一支筆審批制度。

 。ㄋ模﹫猿謧鶛(quán)債務(wù)關(guān)系不變的原則,鄉(xiāng)鎮(zhèn)的債權(quán)債務(wù)仍由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)享有和承擔(dān),鄉(xiāng)鎮(zhèn)在保證基本支出的結(jié)余資金首先要安排償還債務(wù)。

  三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理改革的內(nèi)容

  鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式改革是在現(xiàn)行財政體制和政策基本不變的前提下,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政實行“預(yù)算共編、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中支付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的財政管理方式,由縣財政直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支。

 。ㄒ唬╊A(yù)算共編。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上劃縣財政局管理,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所作為縣財政的派出機(jī)構(gòu),代縣財政履行相關(guān)職能。為體現(xiàn)預(yù)算嚴(yán)肅性,縣財政將從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算等方面強(qiáng)化監(jiān)管力度,不斷規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支管理。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整等重要環(huán)節(jié)實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)自主編制、縣級審查批準(zhǔn),達(dá)到預(yù)算共編的目的。

  鄉(xiāng)鎮(zhèn)的預(yù)算由縣財政局按有關(guān)政策,結(jié)合各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力實際,兼顧需要與可能,明確預(yù)算安排順序和重點,提出指導(dǎo)性意見;鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)指導(dǎo)性意見及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度財務(wù)收支計劃,報縣財政審核后統(tǒng)一編制縣鄉(xiāng)財政收支預(yù)算,報縣人民代表大會審查批準(zhǔn)后,由縣財政批復(fù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行。

  年度執(zhí)行中鄉(xiāng)鎮(zhèn)需要做預(yù)算調(diào)整的,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出年度預(yù)算調(diào)整方案,報縣財政局審核后統(tǒng)一編制縣鄉(xiāng)財政年度預(yù)算調(diào)整(草案),報縣人大常委會審查批準(zhǔn)后,由縣財政局批復(fù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政年度預(yù)算調(diào)整。

  (二)賬戶統(tǒng)設(shè)。取消鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預(yù)算會計,由縣級財政部門代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總會計賬務(wù),鄉(xiāng)鎮(zhèn)采用“零戶統(tǒng)管”財務(wù)管理方式,核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項會計業(yè)務(wù)。在保持單位資金使用權(quán)和財務(wù)自主權(quán)不變的前提下,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在各銀行和金融機(jī)構(gòu)的所有賬戶,按有關(guān)規(guī)定由財政所在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開設(shè)“基本賬戶”、“上級專項資金專戶”、“村級資金專戶”及“收入?yún)R繳專戶”!盎举~戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)除工資以外的基本支出、項目支出、上級專項資金補(bǔ)助;“上級專項資金專戶”用于核算省級以上政府或財政部門要求開設(shè)的專項資金專用賬戶,如扶貧資金、國債資金等;“村級資金專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的村級資金,繼續(xù)實行“村賬鄉(xiāng)代管”;“收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的各項非稅收入、預(yù)算外資金收入和周轉(zhuǎn)金回收上解?h財政在調(diào)度資金時采取分戶管理,封閉運行,互不擠占。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工資由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所按月上報工資數(shù)據(jù),縣財政委托各銀行或金融機(jī)構(gòu)代理發(fā)放。

  (三)集中收付。鄉(xiāng)鎮(zhèn)的`各項收入統(tǒng)一納入縣級財政管理,鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項支出統(tǒng)一由縣級預(yù)算安排。鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收收入由稅務(wù)部門征收后按規(guī)定繳入縣級金庫,并由縣財政根據(jù)財政管理體制明確的收入分配關(guān)系相應(yīng)下劃各鄉(xiāng)鎮(zhèn)。應(yīng)納入預(yù)算的行政性收費、罰沒收入,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中匯繳縣級金庫。預(yù)算外收入、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中繳入縣財政預(yù)算外資金專戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)所需支出,按照批復(fù)后的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算,由縣財政按進(jìn)度撥付或支付;預(yù)算外資金支出各鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)存量及需要,提出用款計劃,報縣財政核撥。實行“收支兩條線”管理。

 。ㄋ模┎少徑y(tǒng)辦。鄉(xiāng)鎮(zhèn)在年初編制支出計劃時,根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和辦法,按照政府采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)在年度預(yù)算范圍內(nèi)提出申請和計劃報縣財政局進(jìn)行審核,經(jīng)批準(zhǔn)后由縣采購中心按政府采購程序?qū)嵤┙y(tǒng)一采購,采購資金由縣財政按規(guī)定的程序支付。

 。ㄎ澹┢睋(jù)統(tǒng)管。鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用的行政事業(yè)性收費票據(jù)、行政事業(yè)性往來款項統(tǒng)一收據(jù)、罰沒票據(jù)等票據(jù),仍然由縣財政局票據(jù)管理中心統(tǒng)一管理。加強(qiáng)源頭控制,嚴(yán)格票據(jù)領(lǐng)發(fā)核銷制度,票據(jù)的領(lǐng)用、核銷等工作必須有專人專職負(fù)責(zé),鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)采用“限量領(lǐng)用、定期核銷”的管理辦法,做到票款同行、以票管收,嚴(yán)禁坐支、轉(zhuǎn)移、隱匿收入。未經(jīng)省級財稅部門監(jiān)制和印制的票據(jù)均視為非法票據(jù),鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得使用。

  四、認(rèn)真落實各項配套措施

  (一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),精心組織。一是切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),縣委、縣政府高度重視此次改革工作,成立了以政府主要領(lǐng)導(dǎo)為組長,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣直相關(guān)部門主要領(lǐng)導(dǎo)為成員的某縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式改革試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組;二是及時安排部署,由于此次改革工作時間緊、范圍廣,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)必須成立專門的機(jī)構(gòu),保證我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式改革試點工作的順利進(jìn)行。

 。ǘ┱{(diào)整完善縣鄉(xiāng)財政管理體制。按照積極穩(wěn)妥、簡明規(guī)范的原則,進(jìn)一步調(diào)整和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制,充分考慮農(nóng)村稅費改革對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力的影響,加大對困難鄉(xiāng)鎮(zhèn)的轉(zhuǎn)移支付力度,從體制上保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)等基本支出需要,調(diào)動鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)、培植財源和組織收入的積極性。

 。ㄈ﹪(yán)格控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人員和債務(wù)的不合理增長,做好“四項”清理工作。一是清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人員。建立供養(yǎng)人員工資檔案,要切實采取有力措施,清理清退鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類超編人員、不在編人員和自聘人員,優(yōu)化財政供給范圍。二是全面清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位銀行賬戶。除規(guī)定保留的銀行賬戶外,其他賬戶一律取消。三是清理各種財政性票據(jù)。四是清理核實鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)。將鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的所有債權(quán)債務(wù)逐一登記,上報縣財政局備案。鄉(xiāng)鎮(zhèn)原有的各項債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變,鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)采取一切有效措施,積極化解既有債務(wù),嚴(yán)格控制新增債務(wù),制定防止新增債務(wù)和消化舊債的具體措施。

  (四)切實加強(qiáng)財政支出管理。根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)收支規(guī)模和實際情況,明確各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等,合理確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出順序,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力要首先用于保證機(jī)關(guān)人員工資發(fā)放,基層政權(quán)正常運轉(zhuǎn)和社會保障補(bǔ)助支出需要;其次是安排農(nóng)業(yè)等經(jīng)濟(jì)、社會事業(yè)發(fā)展支出。合理確定公用經(jīng)費定額,加強(qiáng)支出管理,嚴(yán)格控制會議、招待、公車、電話等一般性開支。

 。ㄎ澹┙⒒橹贫。鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬單位和村級財務(wù)收支憑證由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所稽核后,根據(jù)有關(guān)規(guī)定和資金性質(zhì)審核無誤后登記入賬。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支未及時報賬或改變資金用途的,縣財政局將停撥其經(jīng)費;鄉(xiāng)鎮(zhèn)實現(xiàn)的收入未及時入賬或票據(jù)未及時繳銷的縣財政部門將對其停發(fā)票據(jù),如發(fā)現(xiàn)有使用非法票據(jù),縣財政將在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的預(yù)算中直接扣繳違紀(jì)資金。

 。﹪(yán)明改革紀(jì)律。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)進(jìn)一步提高對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式改革的認(rèn)識,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),規(guī)范操作,自覺接受紀(jì)檢、財政、審計等部門的財務(wù)檢查。不準(zhǔn)在實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式改革之前私分資產(chǎn)、濫發(fā)錢物。否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn),除沒收違紀(jì)資金外,還要追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

  五、實施步驟

  鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式改革工作分為以下5個階段實施。

 。ㄒ唬┲贫ǚ桨鸽A段(20xx年11月):通過深入調(diào)查研究,制定試點方案和有關(guān)配套措施。

  (二)宣傳發(fā)動階段(20xx年11月下旬至12月上旬):印發(fā)有關(guān)文件,利用各種行之有效的形式進(jìn)行宣傳發(fā)動。

 。ㄈ┣謇砬宀榧芭嘤(xùn)階段(20xx年12月底以前):組織人員深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理銀行賬戶、清理債權(quán)債務(wù),清理預(yù)算外資金及各類票據(jù),清理編制和人員。

 。ㄋ模┚唧w實施階段(20xx年12月至20xx年1月):確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所人員崗位和職責(zé),開設(shè)新的鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬戶,進(jìn)一步完善縣鄉(xiāng)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè),按試點方案的要求實施對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支的試點改革。

 。ㄎ澹┛偨Y(jié)完善階段(20xx年12月):對改革運行情況進(jìn)行全面分析總結(jié),提出鞏固完善的意見和建議。

  預(yù)算管理實施方案 篇7

  為確保工會經(jīng)費代收工作順利開展,推動工會經(jīng)費征收管理走上規(guī)范化、制度化軌道,根據(jù)遼寧省總工會、遼寧省地方稅務(wù)局《關(guān)于地方稅務(wù)機(jī)關(guān)試行代收工會經(jīng)費有關(guān)問題的通知》(遼工發(fā)〔20xx〕48號)和盤錦市人民政府《關(guān)于授權(quán)盤錦市地方稅務(wù)局代征工會經(jīng)費的通知》盤政[20xx]103號文件精神,制定本方案。

  一、征繳原則

  工會經(jīng)費征繳按屬地原則,由各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按現(xiàn)行稅收管理體制實行稅費共同征繳管理。工會經(jīng)費級次管理分市、縣兩級,各城區(qū)統(tǒng)一入市級管理。

  征繳權(quán)限。地稅機(jī)關(guān)代征工會經(jīng)費具有征收、管理、稽查及處罰等權(quán)限。

  二、代收范圍

  1、凡在我市境內(nèi)建立工會組織的所有企業(yè)單位。

  2、已建立工會組織,實行自收自支、企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

  3、開業(yè)或設(shè)立滿6個月仍未依法建立工會組織的企事業(yè)單位。

  三、戶籍管理

  納費企業(yè)的戶籍管理,以工會部門提供的戶籍信息為主,以稅務(wù)登記為輔,建立征收臺帳掌握戶籍變化。

  四、計費標(biāo)準(zhǔn)

  1、建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位按上月全部職工工資總額的2%計繳工會經(jīng)費。

  2、應(yīng)建立工會尚未建立工會的企業(yè)、事業(yè)單位,按上月全部職工工資總額的2%計繳工會經(jīng)費(籌備金)。

  3、商業(yè)銀行、太平洋財險公司、太平洋壽險公司、平安保險公司按上月全部職工工資總額的2%計繳。

  4、電業(yè)局按上月全部職工工資總額的2%計提工會經(jīng)費,并按計提工會經(jīng)費的13%比例上繳。

  5、國家金融、保險企業(yè)、省移動、網(wǎng)通、郵政企業(yè)按上月全部職工工資總額的2%計提工會經(jīng)費,按計提工會經(jīng)費的10%比例上繳。

  6、對于規(guī)模小,帳目不健全、工資核算不實的單位,按全市上年社會平均工資的2%計繳工會經(jīng)費。

  7、企事業(yè)單位名單和工會經(jīng)費解繳比例,由地方總工會提供給地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。地方總工會未統(tǒng)計的企事業(yè)單位,地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)稅務(wù)登記計算工資總額計繳。

  五、票據(jù)管理

  1、地方稅務(wù)局實行代征工會經(jīng)費后,原工會部門使用的票據(jù)一律作廢。從地方稅務(wù)局征收起,使用市總工會監(jiān)制的《工會經(jīng)費(籌備金)繳款書》。

  2、地方稅務(wù)局計會部門負(fù)責(zé)票據(jù)管理、發(fā)放,征收部門負(fù)責(zé)使用。該票據(jù)一式六聯(lián),一聯(lián)為繳費單位留存,二、三聯(lián)為銀行部門留存,四聯(lián)為工會部門留存,五、六聯(lián)由地方稅務(wù)局計會和征收部門留存。

  3、申報表由工會部門統(tǒng)一印制。地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)管理、發(fā)放。申報表一式三聯(lián),繳費單位、征收部門、工會部門各一份。

  六、納費申報

  繳費單位經(jīng)辦人按照上月企業(yè)職工工資總額2%計提工會經(jīng)費,填寫《工會經(jīng)費(籌備金)申報表》(一式三份),到地稅征收分局辦理申報手續(xù)。分局申報窗口經(jīng)辦人員對繳費單位填制的申報表進(jìn)行審核,經(jīng)審核無誤后,在申報表上加蓋“盤錦市地方稅務(wù)局××分局工會經(jīng)費代收專用章”,返還給繳費單位一份,留存一份,傳遞給工會部門一份(征期后傳遞)。

  工會經(jīng)費的繳費期為年、季度和月份。月份終了15日內(nèi)繳費申報;季度終了15日內(nèi)辦理繳費申報;年工資總額較小的單位則可以年為繳費期,于年度終了15日內(nèi)辦理繳費申報。具體標(biāo)準(zhǔn)由各征收局自定。

  七、費款征收

  通過銀行轉(zhuǎn)帳方式繳納費款。依據(jù)繳費申報數(shù)額,由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)向納費人開具《工會經(jīng)費(籌備金)繳款書》,納費人通過其開戶銀行將應(yīng)繳工會經(jīng)費(籌備金)繳入工會經(jīng)費專戶。每月征收機(jī)關(guān)與銀行、工會部門對帳一次。

  八、催報催繳

  工會經(jīng)費申報期內(nèi)的催報催繳工作由縣分局征收部門負(fù)責(zé);申報期后發(fā)生欠費由管戶責(zé)任區(qū)責(zé)任人催繳;征收部門應(yīng)建立代收臺賬,用于記錄應(yīng)繳費單位的繳費人數(shù)、工資總額、申報費額、費款所屬時期等內(nèi)容,并根據(jù)銀行返回的繳款票據(jù)及時進(jìn)行銷號,以此做為催報催繳的依據(jù)。

  九、納費檢查

  堅持稅費并重的原則,把工會經(jīng)費納費檢查同稅收、社保費檢查有機(jī)的結(jié)合起來,做到稅費同查。納費檢查的重點首先是欠繳工會經(jīng)費的企業(yè)和無能力繳費企業(yè)。對拒不繳納工會經(jīng)費的企業(yè)、單位,按《工會法》的規(guī)定采取銀行扣繳或申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。對欠費大戶該曝光的曝光,該處罰的處罰。

  十、違章處罰

  1、繳費單位未按規(guī)定期限繳納工會經(jīng)費的,自滯納之日起按日加收千分之五的滯納金。

  2、對拖延、拒繳工會經(jīng)費的單位,由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)工會經(jīng)費催繳通知書,經(jīng)多次催繳無效的,由地方總工會、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國工會法》第四十三條的規(guī)定,向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读。拒不?zhí)行支付令的,依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

  3、檢查監(jiān)督。地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對各繳費單位的工會經(jīng)費計繳情況進(jìn)行檢查,并將所欠費款及時足額催繳入庫。市地稅局、市總工會每年將聯(lián)合對各地稅征收分局、縣、區(qū)工會的工會經(jīng)費代收情況進(jìn)行專向檢查。

  十一、費源管理

  1、費源監(jiān)控管理責(zé)任人。負(fù)責(zé)稅源監(jiān)控的稅收管戶責(zé)任人在對責(zé)任區(qū)內(nèi)稅收管戶進(jìn)行稅源監(jiān)控管理的同時,進(jìn)行費源的監(jiān)控管理。費源監(jiān)控責(zé)任人即稅源監(jiān)控責(zé)任人。稅收管理員亦是費源管理員,是監(jiān)控費源的第一責(zé)任人。

  2、費源監(jiān)控管理的對象。費源監(jiān)控管理的對象主要是已建立工會組織的所有企業(yè)及企業(yè)化管理事業(yè)單位應(yīng)繳納的工會經(jīng)費、開業(yè)或設(shè)立滿6個月仍未依法建立工會組織的企事業(yè)單位應(yīng)繳納的工會籌備金。

  3、費源監(jiān)控管理的`內(nèi)容。費源管理的主要內(nèi)容是:通過深入了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況,掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展變化情況,進(jìn)而全面把握企業(yè)職工人數(shù)及工資總額變化情況,詳細(xì)掌握工會經(jīng)費的提取及繳納情況。費源監(jiān)控的重點是:單位職工總?cè)藬?shù)、全部工資總額及實際提取和繳納工會經(jīng)費的繳費基數(shù)。

  4、費源監(jiān)控管理的范圍。費源監(jiān)控管理的范圍是指掌握有效費源、認(rèn)定無效費源、監(jiān)控重點費源、預(yù)測動態(tài)費源。包括所有單位中的正常繳費戶、非正常繳費戶、無力繳費戶的費源。

  正常繳費戶、非正常繳費戶及無力繳費戶比照社保費征管認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。費源管理員對非正常繳費戶和無力繳費戶要進(jìn)行跟蹤管理,如發(fā)現(xiàn)已認(rèn)定的非正常繳費戶或無力繳費戶具備了繳費能力,則立即納入正常繳費戶管理,恢復(fù)征收。

  5、費源管理方式。一是同步管理。費源管理員負(fù)責(zé)對責(zé)任區(qū)內(nèi)企事業(yè)單位應(yīng)繳納的稅收、社保費、工會經(jīng)費同步實施費源管理。二是日常管理。費源管理員負(fù)責(zé)填報工會經(jīng)費戶籍臺帳、費源臺賬、重點費源報表等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。要隨時監(jiān)控和掌握新成立工會組織單位的基本情況、已成立工會組織單位工資變化情況、職工人數(shù)變化情況,了解和掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金來源、使用及運行動態(tài),詳細(xì)分析、準(zhǔn)確掌握其資金流向、職工工資發(fā)放、企業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展變化情況,對費源變化做到心中有數(shù)。

  6、欠費管理。費源管理員負(fù)責(zé)對欠繳工會經(jīng)費的單位進(jìn)行全方位監(jiān)控管理。監(jiān)控管理的范圍主要是重點費源企業(yè),既要掌握當(dāng)年應(yīng)繳納費額,已繳納的費額,還要具體掌握欠繳的年度、費額,并進(jìn)行分類及成因分析。同時對其還款能力進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確的分析和預(yù)測,對欠費單位進(jìn)行分類排列,進(jìn)行登記管理。

  預(yù)算管理實施方案 篇8

  為進(jìn)一步落實財政科學(xué)化精細(xì)化管理要求,強(qiáng)化財政監(jiān)督,規(guī)范財政管理,促進(jìn)財政資金規(guī)范、安全和有效使用,根據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》和《省財政監(jiān)督管理辦法》等法律法規(guī)要求,決定對縣級機(jī)關(guān)及直屬事業(yè)單位20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,實施方案制定如下:

  一、檢查的范圍和內(nèi)容

  檢查范圍:按照檢查面不低于縣級預(yù)算單位總數(shù)30%的要求,對22家預(yù)算單位(詳見附件)進(jìn)行檢查。

  檢查的主要內(nèi)容:縣級機(jī)關(guān)及直屬單位20xx年度財政收支及財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況(對重大問題可追溯至以前年度),同時,結(jié)合被檢查單位的行業(yè)特點和特殊管理要求等確定檢查的重點內(nèi)容。具體檢查內(nèi)容為:部門預(yù)算執(zhí)行情況,政府采購制度執(zhí)行情況,財政專項資金管理情況,非稅收入管理情況,公有資產(chǎn)租賃情況,會計核算,內(nèi)部控制以及是否存在私設(shè)“小金庫”和違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼現(xiàn)象等。要高度關(guān)注預(yù)算內(nèi)外資金使用的規(guī)范性、合法性和有效性,并將清理往來款和查處違反政府采購行為作為檢查重點,爭取通過部門預(yù)算執(zhí)行檢查能從根本上解決1至2個突出問題。

  二、檢查的程序和時間安排

  (一)檢查準(zhǔn)備階段(20xx年5月31日-6月5日)

  做好檢查的前期準(zhǔn)備工作,對參加檢查人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),明確檢查目的,提出工作要求,分解檢查任務(wù)。同時,組織學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī),確保嚴(yán)格、文明和公正執(zhí)法。

 。ǘz查實施階段(20xx年6月6日-6月30日)

  檢查過程中,要嚴(yán)格按照財政部《財政檢查工作辦法》、《省財政監(jiān)督辦法》和《關(guān)于印發(fā)<市財政局部門預(yù)算綜合檢查操作規(guī)程>的通知》等要求,規(guī)范程序,嚴(yán)格執(zhí)法。要嚴(yán)格實行檢查組長負(fù)責(zé)制,檢查組長對檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,并對有關(guān)事項進(jìn)行必要的審查和復(fù)核。要提前3個工作日將填列齊全的財政檢查通知書送達(dá)被檢查單位,并取得手續(xù)完備的“送達(dá)回執(zhí)”。實施檢查時應(yīng)主動出示執(zhí)法證件,要嚴(yán)格執(zhí)行財政監(jiān)督檢查公示、財政監(jiān)督檢查承諾書和廉政建設(shè)跟蹤調(diào)查制度,按照檢查的相關(guān)文件和檢查表格逐項檢查,并制作完整的查證記錄。對檢查中發(fā)現(xiàn)的`問題,應(yīng)填寫工作底稿并及時復(fù)印相關(guān)證據(jù)材料,一并交由被檢查單位和相關(guān)人員確認(rèn)和簽章。每檢查完一家,要及時整理檢查資料,形成檢查報告并由被檢查單位確認(rèn),經(jīng)被檢查單位確認(rèn)后的檢查報告連同工作底稿等檢查材料一并歸檔。

  (三)復(fù)核、處理階段(20xx年7月1日-7月10日)

  財政局各業(yè)務(wù)科室對各檢查組報送的檢查報告要及時組織復(fù)核,復(fù)核結(jié)束后,將復(fù)核意見、財政檢查報告及資料報送分管領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)審核后依次下達(dá)財政檢查處理意見書或行政處罰決定書;對重大違法、違紀(jì)事項提交局長或局黨組會審定。

  (四)整理、匯總階段(20xx年7月11日-7月20日)

  各檢查組要及時整理檢查資料,撰寫分組檢查情況報告,送財政局預(yù)算科匯總,形成部門預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查綜合報告,上報局領(lǐng)導(dǎo)。財政局預(yù)算科牽頭,財監(jiān)科指導(dǎo),各科室共同做好檢查檔案的整理、裝訂和歸檔工作。

  三、檢查的組織實施

  根據(jù)檢查的范圍、內(nèi)容及時間安排,組織5個檢查組,每組2名檢查人員,各業(yè)務(wù)科室由科室負(fù)責(zé)人擔(dān)任檢查組長,自行組織檢查組開展部門預(yù)算執(zhí)行情況檢查。

  四、檢查的工作要求

  參加檢查人員要充分認(rèn)識部門預(yù)算執(zhí)行情況檢查的目的和意義,認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好檢查工作;要嚴(yán)格執(zhí)行《財政檢查工作辦法》和《省財政監(jiān)督辦法》,自覺遵守《財政監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》的各項規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)法,依法辦事,確保按時完成檢查任務(wù)。

  預(yù)算管理實施方案 篇9

  1.目的

  為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的編制,加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理,依法組織收入,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)國家《醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本院的實際,特制定本管理辦法。

  2.適用范圍

  本辦法適用于醫(yī)院財務(wù)管理。

  3.管理職責(zé)

  3.1財務(wù)科

  3.1.1負(fù)責(zé)年度預(yù)算數(shù)據(jù)

  的提供。于預(yù)算編制前(通常是每年10月份左右)提供本年度各預(yù)算科室實際收支數(shù)據(jù),供各科室編制下年度預(yù)算參考。

  3.1.2每月將預(yù)算執(zhí)行情況反饋給各責(zé)任科室,季度作詳細(xì)總結(jié)并提出有關(guān)改進(jìn)建議。

  3.1.3協(xié)助院長對年度預(yù)算進(jìn)行布置,對各預(yù)算科室上報的預(yù)算進(jìn)行匯總,上報院長審核。

  3.2各科室主任(主管)

  3.2.1根據(jù)醫(yī)院年度發(fā)展計劃,結(jié)合本科室業(yè)務(wù)發(fā)展需要,組織編制本科室的預(yù)算。

  3.2.2對本責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制,帶領(lǐng)本科室人員努力完成預(yù)算指標(biāo)。

  3.2.3對本責(zé)任范圍之內(nèi)的`預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析,對不利差異提出整改辦法并貫徹執(zhí)行。

  3.3各線分管領(lǐng)導(dǎo)

  3.3.1院級各分線管理領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)對本分管線各科室的預(yù)算進(jìn)行審核,保證預(yù)算按醫(yī)院總體目標(biāo)開展。

  3.3.2對各分文秘公文管線的科室預(yù)算執(zhí)行中的不利差異進(jìn)行分析,指導(dǎo)相關(guān)科室采取措施加以改進(jìn)。

  3.3.3對因情況變化,需要超預(yù)算開支的,負(fù)責(zé)審核和按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。

  3.4院長

  3.4.1負(fù)責(zé)組織醫(yī)院各科室開展全面預(yù)算管理,開源節(jié)流,促進(jìn)醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。

  3.4.2負(fù)責(zé)全院匯總預(yù)算的審核,確保預(yù)算按院務(wù)會的要求進(jìn)行展開。

  3.4.3對超年度預(yù)算5c以內(nèi)的開支進(jìn)行審核,并報董事長審批。

  3.5院務(wù)會

  3.5.1負(fù)責(zé)對院長提交的匯總預(yù)算進(jìn)行審核,確保醫(yī)院順利完成職工會確定的經(jīng)營目標(biāo)。

  3.5.2負(fù)責(zé)對超過年度預(yù)算5~15以內(nèi)的開支進(jìn)行審批。

  3.6職工大會

  3.6.1對年度醫(yī)院經(jīng)營提出切實可行的方針目標(biāo),為全面預(yù)算管理工作的開展提供依據(jù)。

  3.6.2負(fù)責(zé)醫(yī)院年度匯總預(yù)算的審議和批準(zhǔn)。

  3.6.3對超過年度預(yù)算15以上的開支重新進(jìn)行審議批準(zhǔn)。

  4.醫(yī)院預(yù)算編制的原則

  4.1堅持收支平衡的原則。醫(yī)院預(yù)算,要做到收支平衡,根據(jù)預(yù)算收入,安排相應(yīng)支出,保證醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)計劃能夠順利完成。

  4.2堅持量入為出的原則。要按照上年度的執(zhí)行情況,考慮預(yù)算年度的可變因素,將收入打足,在安排支出預(yù)算時,應(yīng)分別輕重緩急,將有限的資金安排到最需要的地方。

  4.3堅持勤儉辦事的原則。要廣開財源,增收節(jié)支,力爭用較少的錢辦較多的事。

  5醫(yī)院預(yù)算的編制依據(jù)

  5.1依據(jù)國家衛(wèi)生行政管理部門下達(dá)的衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃。

  5.2依據(jù)以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況。

  5.3依據(jù)本院職工會通過的業(yè)務(wù)規(guī)劃及工作目標(biāo)。

  6.醫(yī)院預(yù)算的內(nèi)容

  編制醫(yī)院預(yù)算是通過編制預(yù)算表來實現(xiàn)的。包括基本數(shù)字表;大型購置明細(xì)表;固定資產(chǎn)購置明細(xì)表;維修費用預(yù)算明細(xì)表;收入支出預(yù)算表以及專項計劃開支預(yù)算表。這幾個表格相互銜接,組成醫(yī)院預(yù)算體系。

  預(yù)算管理實施方案 篇10

  根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預(yù)決算管理制度》、《浙江省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標(biāo)準(zhǔn)》,結(jié)合我院實際特制定本制度。

  一、預(yù)算管理原則

  根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則,醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

  二、預(yù)算編制原則和方法

  1、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù),結(jié)合本院情況,本著"統(tǒng)籌兼顧,保證重點,開源節(jié)流,增收節(jié)支,略有結(jié)余"的原則進(jìn)行編制,不得編制赤字預(yù)算。

  2、收入預(yù)算應(yīng)堅持積極穩(wěn)妥原則,根據(jù)上年度實際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計劃目標(biāo)及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。

  3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進(jìn)行編制,既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要,又要合理節(jié)約的精神,處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

  4、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項補(bǔ)助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項補(bǔ)助,按照上級部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制,做到?顚S。

  5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有:定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的,預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。

  三、預(yù)算審批程序

  1、各項預(yù)算報表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論并經(jīng)院務(wù)會及職代會審議通過后,應(yīng)及時上報主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。

  2、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃,在對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢做出初步預(yù)測和決策的`基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標(biāo)。

  3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會提出的工作目標(biāo),要求所屬責(zé)任科室上報為完成工作目標(biāo)需要的經(jīng)費及預(yù)算項目。

  4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會審議。

  5、財務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項目,上報預(yù)算管理委員會審批。

  四、預(yù)算執(zhí)行

  院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧?wù)科嚴(yán)格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的,財務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支,未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。

  五、預(yù)算分析

  醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行情況,分析完成與否的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進(jìn)措施和意見,保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。

  六、預(yù)算調(diào)整

  在預(yù)算執(zhí)行過程中,當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,使原批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動,應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明),并經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過,報經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時,由醫(yī)院自行調(diào)整,報上級主管部門備案。

  預(yù)算管理實施方案 篇11

  1.目的

  為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項經(jīng)營費用資金的預(yù)算管理,便于財務(wù)部門統(tǒng)籌安排,靈活調(diào)配、運用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用,通過實行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營成本,強(qiáng)化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機(jī)制,提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司,除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計劃外,還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計收、支平表,以保證運營資金得到合理安排。

  財務(wù)資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可以變現(xiàn)的有價證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運營的基礎(chǔ)。因此,為保證運營資金的有序管理,特制定本辦法。

  2.應(yīng)用范圍

  適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。

  3.職責(zé)

  3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算計劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。

  3.2集團(tuán)職能部門及各子公司資金預(yù)算計劃,由集團(tuán)財務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計劃審核報銷,對違反本規(guī)定的支出項目有權(quán)拒絕報銷。

  4.具體規(guī)定

  4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實際情況編制完成年度經(jīng)營預(yù)算管理計劃書,并在此基礎(chǔ)上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預(yù)算表,逐月上報集團(tuán)計財部分管會計一份,集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報總裁。

  4.2集團(tuán)計財部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預(yù)算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實際與預(yù)算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報總裁。

  4.3各子公司的收入計劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費協(xié)議以及收款期限等,預(yù)計可收(兌)金額編制。

  4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購支出計劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購置合同及工程進(jìn)度、供貨時間等,預(yù)計資金支出計劃。

  4.5各子公司經(jīng)常費用的支出,包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用依據(jù)以往實際發(fā)生額,結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。

  4.6月份資金預(yù)算計劃未列的`支出項目,超支金額在10000元以內(nèi)的,須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn),并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計財部不予報銷。

  4.7對于超出預(yù)算計劃的說明,要求注明超支的原因,預(yù)計今后費用增長幅度,提出具體消化的措施。

  4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小,經(jīng)董事會同意可根據(jù)實際情況調(diào)整年度預(yù)算計劃或月份資金使用計劃。

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