資產(chǎn)清查報(bào)告方案

時(shí)間:2021-10-18 18:32:20 規(guī)劃方案 我要投稿

資產(chǎn)清查報(bào)告方案

第一章總則

資產(chǎn)清查報(bào)告方案

第一條為保證****財(cái)產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行,指導(dǎo)和規(guī)范財(cái)產(chǎn)清查工作的具體操作程序,提高財(cái)產(chǎn)清查工作的效率,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債實(shí)際情況,特制定小東種畜場財(cái)產(chǎn)清查工作具體方案。

第二條本方案按照財(cái)政部頒布的關(guān)于國有企業(yè)申請執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》的程序及報(bào)送材料的規(guī)定,關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》及有關(guān)財(cái)務(wù)各類文件規(guī)定,結(jié)合***的實(shí)際狀況編寫而成,本方案共十二章三十一條。

第三條財(cái)產(chǎn)清查工作采勸充分準(zhǔn)備、統(tǒng)一部署、集中力量、分步實(shí)施”的工作原則進(jìn)行。

第二章財(cái)產(chǎn)清查的范圍

第四條財(cái)產(chǎn)清查范圍:各分嘗場直各單位、機(jī)關(guān)各科室及經(jīng)理部。

第三章財(cái)產(chǎn)清查的目的及作用

第五條財(cái)產(chǎn)清查的目的

此次清查是根據(jù)“國有企業(yè)申請執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》以及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定”,按照會計(jì)制度,全面清查企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債,并清理確認(rèn)出現(xiàn)存的資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失。

第六條財(cái)產(chǎn)清查的作用

一、摸清小東種畜場的“家底”,力爭解決不良資產(chǎn)長期掛賬問題,全面掌握全場有效資產(chǎn)真實(shí)分布、存量、結(jié)構(gòu)和使用等情況。

二、加強(qiáng)全場資產(chǎn)的管理,促進(jìn)財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高,提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確性,為更好的建立全場科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體系服務(wù)。

三、建立適合全場的企業(yè)內(nèi)部管理控制制度,完善控制機(jī)制,堵塞各種財(cái)務(wù)漏洞,提高資產(chǎn)使用效率,改善企業(yè)經(jīng)營狀況。

第四章財(cái)產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日

第七條此次財(cái)產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日確定為2***年**月**日。

第五章財(cái)產(chǎn)清查的依據(jù)

第八條財(cái)產(chǎn)清查的主要依據(jù):

一、《中華人民共和國會計(jì)法》;

二、《中華人民共和國公司法》;

三、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及相關(guān)行業(yè)會計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度等;

四、《國有企業(yè)會計(jì)制度》;

五、《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》;

第六章財(cái)產(chǎn)清查的方法和步驟

第九條財(cái)產(chǎn)清查的步驟

財(cái)產(chǎn)清查的步驟首先是各單位自查,然后由內(nèi)審進(jìn)行審計(jì),最后全場統(tǒng)一匯總,完成本次財(cái)產(chǎn)清查。

第十條財(cái)產(chǎn)清查的方法

一、單位自查。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),要求全面清查本單位的資產(chǎn),核實(shí)各項(xiàng)債務(wù),完善相關(guān)證據(jù),并根據(jù)清查結(jié)果填制財(cái)產(chǎn)清查明細(xì)表,列示各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)存、預(yù)計(jì)損失,編制清查說明;

二、內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)審部門在各單位自查的基礎(chǔ)上對各單位財(cái)產(chǎn)清查的結(jié)果進(jìn)行審計(jì),并對各單位資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見,并出具正式審計(jì)報(bào)告;

三、財(cái)產(chǎn)清查辦公室匯總并出具分析報(bào)告,上報(bào)場財(cái)產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

第七章財(cái)產(chǎn)清查的程序

第十一條財(cái)產(chǎn)清查的程序

財(cái)產(chǎn)清查工作首先要核實(shí)帳帳、帳表、帳實(shí),在此基礎(chǔ)上對各項(xiàng)實(shí)物在此進(jìn)行盤點(diǎn),對往來賬項(xiàng)進(jìn)行函證,根據(jù)已存在和清查中取得、補(bǔ)充、完善的資料和證據(jù)來確認(rèn)清理預(yù)計(jì)損失,填制清查明細(xì)表,并編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告。

第八章財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容要求

第十二條此次財(cái)產(chǎn)清查分為帳內(nèi)財(cái)產(chǎn)清查和帳外財(cái)產(chǎn)清查,完整、真實(shí)的反映現(xiàn)存資產(chǎn)的全貌。帳內(nèi)清查從每一個(gè)會計(jì)科目入手,涉及到每項(xiàng)資產(chǎn)。凡是不能再為企業(yè)帶來利益的資產(chǎn),只要依據(jù)充分,清查中均列入清查表的預(yù)計(jì)損失欄內(nèi),再由總場財(cái)產(chǎn)清查辦公室匯總后逐級上報(bào)上級各主管部門。帳外財(cái)產(chǎn)清查是指帳外資產(chǎn)的實(shí)地清查盤點(diǎn),并填列帳外財(cái)產(chǎn)清查表。

第十三條流動資產(chǎn)的清查。包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第十四條貨幣資金的清查

貨幣資金的清查包括:現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

一、現(xiàn)金:核實(shí)賬面余額與實(shí)際是否相符。

二、銀行存款:首先核對銀行存款日記賬與總賬余額是否相符;其次銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否相符,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,分析并查明未達(dá)帳項(xiàng)發(fā)生時(shí)間、內(nèi)容及原因。

三、其他貨幣資金:核實(shí)本科目明細(xì)與總賬余額是否相符。

第十五條各類應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的`清查

一、逐筆核對各類應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)的原始資料,確認(rèn)其真實(shí)性;

二、按賬齡歸集,分析其可回收性;

三、對大額的應(yīng)收和預(yù)付款余額與對方核對,認(rèn)真清理、查證、核實(shí);

四、單位內(nèi)部應(yīng)收預(yù)付款更要認(rèn)真清理核對,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)人的確認(rèn)證明;

五、根據(jù)清查結(jié)果填制應(yīng)收預(yù)付清查表,對列入清查預(yù)計(jì)損失的要逐項(xiàng)詳細(xì)備注。

第十六條存貨的清查(含帳外存貨)

存貨清查包括原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等,存貨清查分兩部分:

一、核實(shí)賬目:總賬與明細(xì)賬余額核對;

二、核對實(shí)物:物資保管賬與實(shí)物核對。

清查后填寫存貨清查表,列明盤盈、盤虧,逐筆說明盈虧原因。帳外物資(如帳外低值易耗品)要逐筆登記填列帳外物資清查清表內(nèi)。

第十七條 待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的清查

主要是檢查長期掛賬是否前期應(yīng)攤未攤的費(fèi)用。要求查明發(fā)生事項(xiàng)、時(shí)間及形成的原因,并填制清查表。

第十八條固定資產(chǎn)的清查(含帳外固定資產(chǎn))

一、對單位帳內(nèi)房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和工具器具等在內(nèi)的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤點(diǎn)(與實(shí)物相對),填制資產(chǎn)盤點(diǎn)表,標(biāo)明盤盈、盤虧原因。

二、帳外資產(chǎn)清查:賬外資產(chǎn)包括:房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、土地(耕地、林地、草地、荒地、山坡、河流等,土地清查以這次土地詳查數(shù)據(jù)為準(zhǔn))、道路、橋梁、涵洞、溝渠、幼林、成林等,凡在單位管轄區(qū)域內(nèi)大宗實(shí)物資產(chǎn)均填列此財(cái)產(chǎn)清查表。

第十九條在建工程的清查

在建工程的清查。查明在建工程的性質(zhì)、形成時(shí)間、未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的原因,并核對實(shí)物,填制清查表,有盈虧的要說明其原因。

第二十條負(fù)債的清查

負(fù)債的清查是指對企業(yè)所發(fā)生并承擔(dān)的各種債務(wù),包括流動負(fù)債

和長期負(fù)債的清查。主要內(nèi)容包括:短期借款、應(yīng)付及預(yù)收帳款、應(yīng)付福利費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、長期借款、長期應(yīng)付款以及帳外負(fù)債等。

第二十一條長、短期借款的清查

一、編制長期借款、短期借款清單;

二、檢查借款合同;

三、將明細(xì)帳與借款合同核對,核實(shí)借款期限、金額、利率、借

款條件、借款費(fèi)用的核算。

四、向銀行及有關(guān)債權(quán)單位進(jìn)行函證,并與明細(xì)帳核對,查明不

符原因,并書面說明;

五、查明借款逾期的原因,未計(jì)利息的原因及其處理,并書面說

明;

六、依據(jù)清查結(jié)果編制“長期借款清查明細(xì)表”、“短期借款清查

明細(xì)表”。

第二十二條各類應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的清查

一、核實(shí)各項(xiàng)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的真實(shí)存在性,與相關(guān)的原始形成

票據(jù),查明不符的原因,取得不符的證據(jù)或說明;

二、編制各項(xiàng)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)科目清單;

三、清理長期掛帳的款項(xiàng),除特殊情況外,對兩年以上無法付

出的款項(xiàng)、兩年無新的業(yè)務(wù)往來、有明顯證據(jù)表明無法付出的款項(xiàng)(如:對方解體、破產(chǎn)、清算、被注吊銷等),在取得相關(guān)證據(jù)基礎(chǔ)上(證據(jù)內(nèi)容同應(yīng)收款),填表列入無法付出應(yīng)付款欄內(nèi);

四、對未入帳的款項(xiàng),應(yīng)查明原因,按規(guī)定程序入帳核算,對其

中屬于應(yīng)付及預(yù)收的款項(xiàng),按照應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的清查要求進(jìn)行;

五、根據(jù)清查結(jié)果,填制各科目“清查明細(xì)表”。

第二十三條預(yù)提費(fèi)用的清查

一、取得預(yù)提費(fèi)用依據(jù),檢查預(yù)提費(fèi)用計(jì)提是否符合規(guī)定、金額

是否正確;

二、 檢查預(yù)提費(fèi)用是否按規(guī)定轉(zhuǎn)銷,查明未按規(guī)定轉(zhuǎn)銷的原因;

三、根據(jù)上述清查結(jié)果,編制“預(yù)提費(fèi)用清查明細(xì)表”。

第二十四條其他負(fù)債項(xiàng)目的清查

應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)清查。清查結(jié)果分別編制各科目“清查

明細(xì)表”。

第二十五條有關(guān)財(cái)務(wù)成果的清查

財(cái)務(wù)成果的清查主要是指現(xiàn)在或以前年度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納入收入的事項(xiàng),到現(xiàn)在仍未納入或未完全納入收入管理的,在這次財(cái)產(chǎn)清查中要逐一填列,并說明其未入賬原因。

第九章財(cái)產(chǎn)清查表格及報(bào)告

第二十六條財(cái)產(chǎn)清查的表格

一、按會計(jì)科目設(shè)置清查明細(xì)表,表格共計(jì)十一張。分別列清有效資產(chǎn)及資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失和有效負(fù)債及無法付出的負(fù)債金額,并說明其原因。

二、帳外資產(chǎn)清查表按實(shí)際盤點(diǎn)填報(bào)。

第二十七條財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告

財(cái)產(chǎn)清查完畢后,形成完整的財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告,詳細(xì)分析說明本單

位財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果以及存在的問題等。

第十章財(cái)產(chǎn)清查組織工作

第二十八條財(cái)產(chǎn)清查工作組織

一、為優(yōu)質(zhì)、高效完成此次財(cái)產(chǎn)清查工作,總場成立財(cái)產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,下設(shè)財(cái)產(chǎn)清查工作辦公室。各分嘗場直各單位、機(jī)關(guān)及經(jīng)理部要分別成立財(cái)產(chǎn)清查工作組織。

二、根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查的規(guī)范要求,針對財(cái)產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的共性問題、原則問題、疑難問題,及時(shí)溝通,經(jīng)各方協(xié)商一致后予以實(shí)施。

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