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集團(tuán)財(cái)務(wù)制度
財(cái)務(wù)管理制度
第一章總則
第一條 為規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作行為、完善財(cái)務(wù)管理體系、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司《章程》，特制定本管理制度。
第二條 本制度適用于上品公司總部和成員公司，其他參股公司可參照執(zhí)行本制度。
第二章財(cái)務(wù)工作組織體系
第三條 公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行分級管理，各級人員根據(jù)所擔(dān)任的職務(wù)承擔(dān)相應(yīng)工作責(zé)任。
第四條 財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)組織、領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，對公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條 公司設(shè)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(簡稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)一名，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第六條 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性和會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)直接管理責(zé)任。
第七條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人在公司負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展所在公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對所在公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)直接管理責(zé)任。
第八條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人安排，在部門工作職責(zé)內(nèi)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對所負(fù)責(zé)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)具體責(zé)任。
第九條 財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，履行以下工作職責(zé)：
1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策，建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部體系。
2、向公司委派財(cái)務(wù)人員，制定并優(yōu)化財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，組織財(cái)務(wù)人員日常考核工作，定期組織財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)。
3、組織公司的會(huì)計(jì)核算工作并編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)、考核各財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算工作，保證會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。
4、審核監(jiān)督公司總部財(cái)務(wù)收支，參與審核公司重要經(jīng)營決策方案、擬定重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂過程。
5、參與公司對外投資管理，對投資實(shí)施過程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，向公司管理層提供投資收益分析報(bào)告。
6、根據(jù)公司發(fā)展需要，按公司資金結(jié)算管理要求統(tǒng)籌調(diào)配公司資金;擬定公司融資方案并組織實(shí)施，保證資金安全，提高資金的使用效率。
7、建立和完善公司預(yù)算管理體系，組織公司年度預(yù)算編制工作，跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況并提出建議。
8、完善內(nèi)控管理體系，檢查內(nèi)控手冊執(zhí)行情況，根據(jù)管理要求和業(yè)務(wù)發(fā)展變化定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。
9、指導(dǎo)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理工作，參與審核集團(tuán)成員公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
10、推進(jìn)并完善集團(tuán)財(cái)務(wù) IT 管理平臺，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)信息化管理。
11、組織財(cái)務(wù)部門配合審計(jì)監(jiān)管部門的審計(jì)檢查工作。
12、配合公司經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的擬定和考核工作，組織做好檔案管理、依法申報(bào)納稅等其他工作。
第十條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，屬公司派出機(jī)構(gòu)，工作直接對財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，在財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，同時(shí)接受所在公司經(jīng)營班子日常工作方面的領(lǐng)導(dǎo)和管理，并履行以下工作職責(zé)：
1、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)所在公司管理需要在公司管理制度框架內(nèi)建立完善財(cái)務(wù)管理規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則。
2、完善所在公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，協(xié)助財(cái)務(wù)人員日�？己斯ぷ鳎M織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識和公司管理制度。
3、組織所在公司的會(huì)計(jì)核算工作并編制財(cái)務(wù)報(bào)告，按照集團(tuán)公司職能部門和所在公司管理層要求提供各類財(cái)務(wù)信息，保證會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、完整性。
4、負(fù)責(zé)審核所在公司財(cái)務(wù)收支，依據(jù)公司授權(quán)對所在公司經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督，對超越審批權(quán)限的事項(xiàng)，須取得公司書面批準(zhǔn)文件后方可辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。
5、協(xié)助參與審核重要經(jīng)營決策方案、擬定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂過程。
6、配合公司總部做好所在公司對外投資管理工作，對投資實(shí)施過程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。
7、負(fù)責(zé)組織編制所在公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，按集團(tuán)公司預(yù)算管理制度對公司經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行預(yù)算控制。嚴(yán)格執(zhí)行公司資金結(jié)算管理制度。
8、負(fù)責(zé)組織所在公司的實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，保護(hù)公司資產(chǎn)安全、完整。
9、督促相關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控手冊管理要求，負(fù)責(zé)完善所在公司內(nèi)控管理體系，協(xié)助財(cái)務(wù)部定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。
10、配合公司總部和外部審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審計(jì)、檢查工作。
11、做好會(huì)計(jì)檔案管理、納稅申報(bào)工作，配合財(cái)務(wù)部做好所在公司的其他財(cái)務(wù)工作。
第十一條 公司對財(cái)務(wù)人員實(shí)行定崗定編管理，除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，其他崗位可以按“一人一崗”、“一人多崗”、“一崗多人”且不相容職位分離的原則安排財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)部工作職責(zé)范圍內(nèi)開展財(cái)務(wù)工作。
第十二條 公司對深圳區(qū)域內(nèi)全部財(cái)務(wù)人員、深圳區(qū)域外財(cái)務(wù)部經(jīng)理和副經(jīng)理實(shí)行委派管理，集團(tuán)公司可根據(jù)工作需要對深圳區(qū)域外成員公司委派其他財(cái)務(wù)人員。
第十三條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定《財(cái)務(wù)人員管理制度》，具體規(guī)定財(cái)務(wù)人員管理要求，經(jīng)公司總裁辦公會(huì)審議通過后實(shí)施。
第三章會(huì)計(jì)核算管理
第十四條 財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理需要制定《會(huì)計(jì)核算管理制度》，規(guī)定會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等會(huì)計(jì)核算工作規(guī)定，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)判斷標(biāo)準(zhǔn)等涉及變更時(shí)，須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并對外披露后執(zhí)行。
第十五條 公司統(tǒng)一執(zhí)行公司《會(huì)計(jì)核算管理制度》。
第四章資產(chǎn)管理
第十六條 資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。
第十七條 公司總部的資產(chǎn)按以下分工確定管理責(zé)任部門，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一核算并對其他部門的資產(chǎn)管理工作履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。
1、貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、其他流動(dòng)資產(chǎn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理。
2、長期股權(quán)投資、在建工程由戰(zhàn)略運(yùn)營中心負(fù)責(zé)管理。
3、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)由行政人事中心負(fù)責(zé)管理。
4、商標(biāo)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)由證券法務(wù)中心負(fù)責(zé)管理。
第十八條 公司總部資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立健全相關(guān)資產(chǎn)的管理制度，經(jīng)總經(jīng)辦公會(huì)審議通過后執(zhí)行。成員公司根據(jù)資產(chǎn)管理制度和經(jīng)營特點(diǎn)建立健全所在公司的資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。
第五章負(fù)債管理
第十九條 負(fù)債包括對外借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、預(yù)計(jì)負(fù)債等，負(fù)債管理同樣是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。
第二十條 財(cái)務(wù)部制定公司《融資及對外擔(dān)保管理制度》，明確對外借款及對外擔(dān)保的管理要求，經(jīng)董事會(huì)審議通過后在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。
第二十一條 公司應(yīng)根據(jù)本行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，制定應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款的管理規(guī)定，報(bào)公司審核同意后執(zhí)行。
第二十二條 公司應(yīng)按稅法規(guī)定計(jì)提應(yīng)交稅金，并在稅法規(guī)定期限內(nèi)完成申報(bào)繳納事項(xiàng)。
第二十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)或有事項(xiàng)合理預(yù)計(jì)公司范圍內(nèi)可能發(fā)生的債務(wù)，不得遺漏重大或有債務(wù);成員公司根據(jù)財(cái)務(wù)部要求反映預(yù)計(jì)負(fù)債。具體執(zhí)行公司《預(yù)計(jì)負(fù)債管理制度》。
第二十四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期清理各項(xiàng)債務(wù)，合理調(diào)配資金償還債務(wù)，避免形成債務(wù)糾紛。
第六章 成本費(fèi)用控制
第二十五條 公司通過預(yù)算管理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部門根據(jù)歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)以及年度經(jīng)營考核目標(biāo)，合理編制成本費(fèi)用開支預(yù)算，通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用控制目標(biāo)。
第二十六條 公司應(yīng)制定本公司成本控制制度，明確成本控制要求和審批支付程序;各成員公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司總部《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》制定所在公司的費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定，明確主要費(fèi)用項(xiàng)目的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。
第二十七條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本控制制度和費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定中的成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部要重點(diǎn)控制未列入預(yù)算或超預(yù)算開支的成本費(fèi)用，嚴(yán)格按照成本費(fèi)用控制管理制度的規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。
第二十八條 捐贈(zèng)性支出必須根據(jù)授權(quán)經(jīng)公司總經(jīng)辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
第二十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用開支情況，對可能偏離預(yù)算的開支項(xiàng)目提出警示;并將成本費(fèi)用開支情況作為財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行分析。
第三十條 公司應(yīng)根據(jù)考核目標(biāo)將成本費(fèi)用開支分解到相關(guān)責(zé)任部門，通過建立成本費(fèi)用考核制度，對相應(yīng)的成本責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，促進(jìn)各責(zé)任部門合理控制成本費(fèi)用開支。
第七章利潤分配管理
第三十一條 公司應(yīng)按照公司法及本公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。
第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)在公司聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告后，方可按審計(jì)結(jié)果進(jìn)行利潤分配。
第三十三條 擬進(jìn)行利潤分配的公司在擬定利潤分配預(yù)案時(shí)，應(yīng)保證實(shí)施利潤分配后的留存現(xiàn)金能夠滿足本公司持續(xù)經(jīng)營和長期發(fā)展的需要。
第三十四條 公司股東已經(jīng)占用或因或有事項(xiàng)導(dǎo)致很可能占用公司資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫緩支付該股東金額相當(dāng)?shù)膽?yīng)分配利潤。
第八章預(yù)算管理
第三十五條 公司逐步推行經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各種預(yù)算管理，并最終建立全面預(yù)算管理體系。首先推進(jìn)年度經(jīng)營計(jì)劃、資金計(jì)劃的預(yù)算管理，在條件成熟時(shí)逐步推行包括資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理。
第三十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)編制生產(chǎn)預(yù)算、人工預(yù)算、原材料消耗及采購預(yù)算、經(jīng)營及管理
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