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會(huì)計(jì)核算管理制度
會(huì)計(jì)核算管理制度
一。會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年1 月1 日起到12 月31 日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
二。采取借貸記賬法記賬，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
三。記賬用的貨幣單位為本位幣，憑證、賬簿、報(bào)表均用法定文字書寫。
四。會(huì)計(jì)科目： 根據(jù)國家行業(yè)管理部門及行業(yè)協(xié)會(huì)制訂的 “企業(yè)會(huì)計(jì)制度” (財(cái)政部發(fā)布的房地產(chǎn)開 發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度) ，結(jié)合公司實(shí)際情況而制訂的會(huì)計(jì)制度中所訂的會(huì)計(jì)科目。
五. 財(cái)會(huì)人員離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)交，并 由交接雙方簽章，未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財(cái)務(wù)人員不得離職。
六. 會(huì)計(jì)報(bào)表： 根據(jù)“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度”及集團(tuán)董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、 份數(shù)執(zhí)行。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由主管會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總 經(jīng)理審核蓋章后上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。
七.
1. 會(huì)計(jì)憑證： 使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種;
2. 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證 編制記賬憑證，會(huì)計(jì)、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字;
3. 公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬;
4. 會(huì)計(jì)憑證保管期為 15 年，保管期滿需要銷毀時(shí)，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào) 上級主管部門批準(zhǔn)后方可銷毀。
八.
1. 其他： 一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡明，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。有關(guān)會(huì)計(jì)處理方 法，前后其必須一致，不得任意改變;
2. 公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，應(yīng)該實(shí)際成本核算，不論市價(jià)是否變動(dòng)，一般不調(diào)整賬面價(jià)值;
3. 劃清資本支出與收益支出的界限，不能相互混淆;
4.建立內(nèi)容稽核制度，對款項(xiàng)的收付，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證;
5. 會(huì)計(jì)核算，根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)具體情況，主要項(xiàng)目為：貨幣資產(chǎn)及往來款項(xiàng)、 存貨、固定資產(chǎn)、開發(fā)成本及間接費(fèi)用、營業(yè)收入和利潤以及投入資本的核算。
九.
1. 會(huì)計(jì)憑證、賬簿設(shè)置與使用的會(huì)計(jì)科目： 原始憑證的制定、填寫、取得，都按有關(guān)基本要求執(zhí)行，記賬憑證包括收款憑 證和付款憑證，也要按基本要求填寫及簽證，據(jù)以記賬并歸檔保管好;
2. 對外開出的憑證，要妥善保管好存根，備查;
3. 尚未使用的重要空白憑證(支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等)要妥善保管，嚴(yán)格領(lǐng)用責(zé)任;
4. 對于手工記錄的錯(cuò)賬憑證，可采用劃線法或另制憑證更正，對于電腦記錄的錯(cuò)賬，要另行填制記賬憑證更正。
5. 賬簿設(shè)置：
現(xiàn)金及銀行日記賬(訂本式及電腦賬)
外幣及銀行日記賬(訂本式及電腦賬)
各類明細(xì)分類賬(包括多欄明細(xì)賬)
總分類賬
6. 對于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須按有關(guān)規(guī)定妥善保存或銷毀.
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