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投資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度
*******投資擔(dān)保有限公司
財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范*******投資擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會計(jì)核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實(shí)際，制定本制度。
第二條 公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率。公司的財(cái)務(wù)活動在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第三條 公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會計(jì)法》，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對擔(dān)�；鸬娘L(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第四條 建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司股東會、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展作好服務(wù)。
公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會計(jì)業(yè)務(wù)，會計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。
公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。
第五條 公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：
(1)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
(2)收入管理
(3)支出管理
(4)擔(dān)�；鸸芾�
(5)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
第六條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是對本年度經(jīng)營活動的預(yù)測，根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。
第七條 基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。
第八條 資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。
第九條 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財(cái)會部門匯總編制。
第十條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以保證年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。
第三章 收入管理
第十一條 公司收入來源有：
(1)擔(dān)保費(fèi)收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入
(2)利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入
(3)其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)收入等
(4)投資收益：進(jìn)行投資取得的收益
(5)營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財(cái)物、其他單位對公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。
第十二條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。
第四章 支出管理
第十三條 支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括：
(1)業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、評估過程中聘請中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目進(jìn)行評估、鑒證、審計(jì)、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財(cái)務(wù)顧問等的支出，對本公司自身的審計(jì)評估除外。
(2)營業(yè)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)(車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和牌照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報(bào)、辦公用品)、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金(房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅)、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。
(3)營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金費(fèi)等。
(4)提取短期擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時履約解除擔(dān)保責(zé)任時，凈預(yù)提的風(fēng)險準(zhǔn)備金的余額返還擔(dān)保基金。
(5)提取長期擔(dān)保風(fēng)險金：從擔(dān)保基金的年收益中按50%提取擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金，擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備總額達(dá)到基金總額的50%后，可不再提齲
(6)代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金差額部分。
(7)提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年未按在保項(xiàng)目所收保費(fèi)的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項(xiàng)目所收保費(fèi)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)代償損失。
(8)提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備：按年末在保余額的一定比例計(jì)提，實(shí)行差額提取，用于彌補(bǔ)代償損失，計(jì)提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計(jì)提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率由公司股東會決定。
(9)利息支出：指借款所應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。
(10)其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。
(11)營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。
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