財政資金支付管理制度
在社會發(fā)展不斷提速的今天，越來越多人會去使用制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編精心整理的財政資金支付管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財政資金支付管理制度1
第一章總則
第一條為加強財政資金支付的管理與監(jiān)督，規(guī)范財政資金支付業(yè)務(wù)流程，配合財政國庫管理制度改革工作有序進行，參照《xx市市級單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》，制定本辦法。
第二條本辦法適用區(qū)級預(yù)算單位財政性資金直接支付的管理，以及未納入國庫集中支付改革試點的預(yù)算單位（以下簡稱非試點單位）財政性資金授權(quán)支付的管理。已納入國庫集中支付改革試點的預(yù)算單位，其授權(quán)支付資金按照《xx區(qū)財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》執(zhí)行。財政性資金包括：
�。ㄒ唬┴斦A(yù)算內(nèi)資金；
�。ǘ┘{入財政預(yù)算管理的政府性基金；
�。ㄈ┘{入財政專戶管理的預(yù)算外資金；
�。ㄋ模┢渌斦再Y金。
第三條預(yù)算單位財政性資金的支付實行財政直接支付、財政授權(quán)支付兩種方式。
財政直接支付是指由區(qū)財政將資金直接支付到收款人（即貨物、服務(wù)、工程的供應(yīng)商及統(tǒng)發(fā)工資個人等）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位）賬戶。財政直接支付的方式包括工資統(tǒng)發(fā)、政府采購、其他直接支付等。
非試點單位財政授權(quán)支付是指區(qū)財政將資金撥付到預(yù)算單位賬戶，再由預(yù)算單位將資金支付到收款人賬戶。非試點單位的授權(quán)支付指未列入財政直接支付范疇的財政性支出。
第四條預(yù)算經(jīng)區(qū)人代會審議通過后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財務(wù)管理、會計核算職責(zé)，并接受財政和審計監(jiān)督。
第五條預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向財政局匯總報送本級及其下屬的分月用款計劃的預(yù)算單位為一級預(yù)算單位；獨立核算無下屬單位的預(yù)算單位為基層預(yù)算單位。一級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。
第六條預(yù)算單位按規(guī)定程序編制分月用款計劃，并按照批復(fù)的用款計劃申請、使用財政性資金。
第七條財政性資金的支付，堅持按財政預(yù)算、分月用款計劃、項目進度和規(guī)定程序支付的原則。
第二章用款計劃
第八條預(yù)算單位用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)。
第九條預(yù)算單位用款計劃由預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、項目進度和區(qū)財政局的相關(guān)規(guī)定分月編制。區(qū)財政局批復(fù)的用款計劃額度在年度內(nèi)可累加使用。
基本支出用款計劃按照年度均衡性原則，按季分月填報（即于12月、3月、6月、9月分別編制下季度的基本支出分月用款計劃）。其中納入工資統(tǒng)發(fā)的資金由區(qū)工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)自動生成用款計劃。
項目支出用款計劃按照項目明細及實施進度分月填報。
預(yù)算外資金支出用款計劃須按項目明細及實施進度在預(yù)算外收入上繳額度內(nèi)編制。
政府采購項目在填報用款計劃時要選擇政府采購類別（立項、定點會議、定點貨物）。
第十條基層預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算指標(biāo)填報用款計劃，并上報一級預(yù)算單位。
第十一條一級預(yù)算單位匯總審核基層單位用款計劃，并于每月15日前（遇節(jié)假日提前）上報至區(qū)財政局各主管業(yè)務(wù)科室。
無基層預(yù)算單位的一級預(yù)算單位視同基層預(yù)算單位管理，填報審核用款計劃之后直接上報財政局各主管業(yè)務(wù)科室。
第十二條區(qū)財政局于每月25日前（遇節(jié)假日提前），審核并批復(fù)下達預(yù)算單位次月項目支出用款計劃至一級預(yù)算單位。預(yù)算單位基本支出用款計劃由區(qū)財政分別于12月25日、3月25日、6月25日、9月25日前審核并批復(fù)下達至一級預(yù)算單位。
第十三條一級預(yù)算單位接收區(qū)財政局批復(fù)的用款計劃后，須及時下達至基層預(yù)算單位。
第十四條批復(fù)之后的用款計劃原則上不做調(diào)整，因特殊情況必須調(diào)整的，預(yù)算單位上報調(diào)整申請至各主管業(yè)務(wù)科室，經(jīng)審批后，由區(qū)財政局注銷用款計劃，預(yù)算單位重新上報調(diào)整后的用款計劃。
第十五條年度財政預(yù)算執(zhí)行中涉及預(yù)算指標(biāo)發(fā)生追加的，預(yù)算單位提出指標(biāo)調(diào)整申請，經(jīng)審批后區(qū)財政局辦理指標(biāo)，系統(tǒng)自動生成用款計劃并同時向一級預(yù)算單位批復(fù)。其中直接支付資金由基層預(yù)算單位按本辦法第三章要求辦理，授權(quán)支付資金由區(qū)財政批復(fù)用款計劃后及時撥至一級預(yù)算單位賬戶。
年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算指標(biāo)追減或收回的，區(qū)財政局在系統(tǒng)中注銷已批未支的用款計劃后，相應(yīng)調(diào)減預(yù)算單位指標(biāo)，并向預(yù)算單位下達指標(biāo)調(diào)整通知單。
第三章財政直接支付
第一節(jié)工資統(tǒng)發(fā)
第十六條基層預(yù)算單位于每月10日前向區(qū)財政局國庫收付中心（以下簡稱“收付中心”）上報工資統(tǒng)發(fā)電子數(shù)據(jù)和紙制的《工資統(tǒng)發(fā)明細表》（附件一）。單位上報數(shù)據(jù)由收付中心導(dǎo)入財政支付系統(tǒng)生成用款計劃。
第十七條基層預(yù)算單位上報的工資數(shù)據(jù)經(jīng)區(qū)組織部、編辦、人事局、財政局等部門審核確認后，由系統(tǒng)生成《財政直接支付申請書》（附件二）。
第十八條代理銀行根據(jù)區(qū)財政局提供工資數(shù)據(jù)將資金分解至個人賬戶，同時向預(yù)算單位出具《工資統(tǒng)發(fā)入賬通知書》（附件三）、工資統(tǒng)發(fā)入賬明細表和個人工資條。一級預(yù)算單位以《工資統(tǒng)發(fā)入賬通知書》作為原始憑證記賬，基層預(yù)算單位以《工資統(tǒng)發(fā)入賬通知書》和工資明細表等作為原始憑證記賬。
第十九條納入工資統(tǒng)發(fā)單位的人員增減情況，須每月將區(qū)組織部、編辦、人事局的相關(guān)批件按規(guī)定程序上報收付中心作為調(diào)整預(yù)算的依據(jù)。
第二節(jié)政府采購
第二十條政府采購定點供應(yīng)商賬戶信息庫由區(qū)政府采購辦公室維護。立項采購供應(yīng)商賬戶信息庫由基層預(yù)算單位自行維護。
第二十一條基層預(yù)算單位在區(qū)財政局批復(fù)下達的用款計劃額度內(nèi)，根據(jù)實際支出進度填報《財政直接支付申請書》，并按照項目類別分別填報《定點會議政府采購資金結(jié)算確認書》（附件四）、《定點貨物政府采購資金結(jié)算確認書》（附件五）或《立項政府采購資金結(jié)算確認書》（附件六），打印并簽章后，由基層預(yù)算單位或供應(yīng)商報收付中心審核撥款。
第二十二條基層預(yù)算單位須在系統(tǒng)內(nèi)填報《財政直接支付申請書》，并打印、簽章；在系統(tǒng)內(nèi)根據(jù)項目類別分別打印《定點會議政府采購資金結(jié)算確認書》、《定點貨物政府采購資金結(jié)算確認書》或《立項政府采購資金結(jié)算確認書》各一式三份（基層預(yù)算單位、收付中心、供應(yīng)商分別留存），并根據(jù)執(zhí)行情況據(jù)實補充填寫相關(guān)內(nèi)容，與供應(yīng)商共同簽章后由基層預(yù)算單位或供應(yīng)商報收付中心。兩者中的結(jié)算內(nèi)容必須一致。
第二十三條收付中心撥款后，分別向基層預(yù)算單位、一級預(yù)算單位出具《財政直接支付入賬通知書》（附件七）。一級預(yù)算單位以《財政直接支付入賬通知書》作為原始憑證記賬，基層預(yù)算單位以《財政直接支付入賬通知書》和供應(yīng)商出具的發(fā)票作為原始憑證記賬。
第二十四條基層預(yù)算單位上交自籌資金至政府采購專戶時，須在支付系統(tǒng)中單獨填列用款計劃報收付中心，同時填寫《資金證明》報區(qū)財政局各主管業(yè)務(wù)科室，經(jīng)審批后，將款項和《資金證明》交至收付中心確認�；鶎宇A(yù)算單位使用自籌資金時，分別按財政資金和自籌資金填報《財政直接支付申請書》和相應(yīng)項目類別的《政府采購結(jié)算確認書》。
第二十五條政府采購資金年終結(jié)賬日為12月20日（遇節(jié)假日提前）。年終結(jié)賬后區(qū)財政局與預(yù)算單位核實資金使用情況，已完工項目節(jié)資額根據(jù)資金來源同比例分別返還區(qū)財政、預(yù)算單位，未完工項目結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
第二十六條20xx年以前年度安排的政府采購資金支付時仍按原有流程操作。結(jié)算依據(jù)為區(qū)政府采購辦公室提供的《xx區(qū)政府采購實物調(diào)撥單》、《xx區(qū)會議類定點采購審批通知單》和《以前年度定點會議政府采購資金結(jié)算確認書》（附件八）、《以前年度定點貨物政府采購資金結(jié)算確認書》（附件九）或《以前年度立項政府采購資金結(jié)算確認書》（附件十）。
第三節(jié)其他直接支付
第二十七條其他直接支付是指在部門預(yù)算中其支付方式為“其他直接支付”的項目支出。
第二十八條基層預(yù)算單位負責(zé)維護本單位其他直接支付資金收款方的銀行賬戶信息，保證所填報的收款方賬戶信息的準確性。
第二十九條基層預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財政局批復(fù)下達的用款計劃在系統(tǒng)內(nèi)填報《財政（其他）直接支付申請書》（附件十一），打印、簽章后附相關(guān)合同、協(xié)議等資料報區(qū)財政局主管業(yè)務(wù)科室，審核后轉(zhuǎn)收付中心撥款。
第三十條收付中心撥款后分別向一級預(yù)算單位、基層預(yù)算單位出具《財政直接支付入賬通知書》。一級預(yù)算單位以《財政直接支付入賬通知書》作為原始憑證記賬，基層預(yù)算單位以《財政直接支付入賬通知書》和供應(yīng)商出具的發(fā)票作為原始憑證記賬。
第三十一條其他直接支付資金年終結(jié)賬日為12月20日（遇節(jié)假日提前）。年終結(jié)賬后區(qū)財政局與預(yù)算單位核實資金使用情況，已完工項目節(jié)資額收回區(qū)財政，未完工項目結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
第四章財政授權(quán)支付
第三十二條非試點單位納入財政授權(quán)支付的基本支出（公用定額、非工資統(tǒng)發(fā)資金）由區(qū)財政批復(fù)預(yù)算單位用款計劃后于每月26日前撥付一級預(yù)算單位，一級預(yù)算單位負責(zé)及時轉(zhuǎn)撥至基層預(yù)算單位。
第三十三條非試點單位納入財政授權(quán)支付的項目支出由基層預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的用款計劃按實際進度填報《項目申報書》（附件十二），打印、簽章并附相關(guān)資料報區(qū)財政局主管業(yè)務(wù)科室審核后，資金撥入一級預(yù)算單位賬戶，一級預(yù)算單位負責(zé)及時轉(zhuǎn)撥至基層預(yù)算單位。
第五章預(yù)算單位職責(zé)
第三十四條一級預(yù)算單位的主要職責(zé)：
負責(zé)按部門預(yù)算管理使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作；負責(zé)編制、審核、申報本部門及所屬單位的分月用款計劃；負責(zé)本部門及所屬單位的財政性資金支付管理的相關(guān)工作；負責(zé)及時轉(zhuǎn)撥所屬基層單位的財政性資金；配合財政局對本部門及所屬基層單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進行指導(dǎo)、管理；及時與區(qū)財政局及所屬基層單位核對賬務(wù)等。
第三十五條基層預(yù)算單位的主要職責(zé)：
負責(zé)按預(yù)算使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作；負責(zé)按規(guī)定編制用款計劃；負責(zé)根據(jù)不同的支付方式分別提出財政直接支付、財政授權(quán)支付資金使用申請，提供有關(guān)申請所需資料，并保證資料的真實性、合法性；及時與區(qū)財政局、主管部門核對賬務(wù)等。
財政資金支付管理制度2
第一條 為加強財政資金撥付管理，保障資金使用安全，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)、制度有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于各級財政部門管理的各項預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金。
第三條 財政資金的撥付管理包括：資金撥付管理機制的建立，資金賬戶的開立，依據(jù)預(yù)算編制資金使用計劃的審批，資金核撥和會計核算，以及監(jiān)督管理等活動過程。
第四條 財政資金的撥付管理，實行各級財政部門主管領(lǐng)導(dǎo)、計劃審核與資金撥付等部門分工負責(zé)制。
（一）各級財政部門主管領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)是：組織和領(lǐng)導(dǎo)本級財政資金的審核撥付及會計管理工作；對財政資金撥付的合法性、安全性、會計資料的真實性和完整性負責(zé)；組織并負責(zé)建立、健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度。
�。ǘ└骷壺斦䥽鴰斓炔块T的職責(zé)是：對本級預(yù)算單位資金使用計劃或請款書等進行全面審核，確保各請款事項真實并符合規(guī)定，按計劃及時撥付；進行會計核算與監(jiān)督，反映預(yù)算和計劃執(zhí)行情況，合理調(diào)度財政資金。
第五條 各級財政國庫部門，應(yīng)根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)置穩(wěn)定的與其工作任務(wù)相適應(yīng)的總預(yù)算會計機構(gòu)，配備一定數(shù)量的專職會計人員。
第六條 總預(yù)算會計工作應(yīng)當(dāng)按工作任務(wù)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。
�。ㄒ唬┛傤A(yù)算會計崗位設(shè)置和人員配備，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際工作需要，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但撥款人員不得兼管稽核、賬務(wù)和檔案管理工作。
�。ǘ⿻嬋藛T的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。因工作調(diào)動或其他原因離職，需通過離崗（離任）審計方能辦理移交手續(xù)。
第七條 為防范風(fēng)險，保證資金安全，充分發(fā)揮資金使用效益，各級財政部門要對財政資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。
除財政部另有規(guī)定者外，各級財政部門的'財政資金一律由總預(yù)算會計統(tǒng)一在國庫或選定的代理銀行開戶。
第八條 總預(yù)算會計撥款使用的專用印章，是各級財政部門辦理資金撥付的重要工具，不得隨意更換。因機構(gòu)調(diào)整或主管領(lǐng)導(dǎo)變動等確需更換印章時，要書面報經(jīng)機構(gòu)負責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)批準，并相應(yīng)辦理更換預(yù)留印鑒手續(xù)。新印章一經(jīng)啟用，原印章需及時上交封存。
第九條 撥款專用印章要按規(guī)定交由專人管理。各經(jīng)辦人員根據(jù)工作崗位的不同分別掌管相關(guān)印章，任何人員均不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部撥款印章。
第十條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，加強對本級預(yù)算單位資金賬戶的管理，從嚴審批預(yù)算單位的資金開戶。
根據(jù)部門預(yù)算管理需要，凡與各級財政預(yù)算有領(lǐng)撥款關(guān)系的預(yù)算單位，要按照規(guī)定的程序和要求，由其財務(wù)部門向同級財政部門總預(yù)算會計辦理銀行領(lǐng)撥款賬戶的預(yù)留印鑒手續(xù)。
第十一條 審核、撥付財政資金的依據(jù)是：各級財政部門下達的本級預(yù)算單位的部門預(yù)算，追加、追減預(yù)算，以及根據(jù)預(yù)算核準的年（季）度分月用款計劃和相關(guān)項目用款進度和收入繳庫進度等。
人代會批準當(dāng)年預(yù)算前，各級財政部門可以根據(jù)各預(yù)算單位全年預(yù)算控制數(shù)，并結(jié)合上年同期執(zhí)行情況，核定用款計劃，審核、撥付資金。
第十二條 各級財政國庫部門，在依據(jù)第十一條之規(guī)定進行審核的同時，撥款人員還應(yīng)當(dāng)對各申請撥付資金預(yù)算單位的預(yù)算級次、資金用途、預(yù)留印鑒和相關(guān)附件等請款單據(jù)要素的完整性進行審核。對不符合規(guī)定要求的請款單據(jù)，有權(quán)拒絕受理。
第十三條 請款單據(jù)經(jīng)審核無誤后，由撥款人員結(jié)合庫款情況開具撥款憑證，送稽核人員稽核。
第十四條 稽核人員要對包括撥款憑證在內(nèi)的全部單據(jù)進行全面復(fù)核，復(fù)核無誤后在撥款憑證上加蓋專用印章，向國庫或代理銀行發(fā)出付款指令。
第十五條 付款指令一經(jīng)簽發(fā)，請款單據(jù)等原始憑證要及時轉(zhuǎn)交記賬人員保管，由記賬人員與付款憑證回執(zhí)核對后登錄賬務(wù)。具體做法，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理。
第十六條 由于工作疏忽等原因，造成收款單位、撥款金額或撥款使用的預(yù)算科目出現(xiàn)錯誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要及時糾正。
�。ㄒ唬⿲儆诙鄵芑蚴湛顔挝话l(fā)生錯誤，應(yīng)及時追回，不能先行調(diào)賬或抵頂后期支出；
（二）屬于短撥資金的補差，出納人員需寫明情況，交主管領(lǐng)導(dǎo)核簽后方能辦理補撥手續(xù)。
第十七條 各級財政總預(yù)算會計要加強對財政資金的統(tǒng)一調(diào)度和集中管理，定期做好國庫資金分析和預(yù)測工作，反映庫款情況，保證各預(yù)算單位支出需要。
第十八條 各級財政部門要建立和健全財政內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)職能機構(gòu)之間、財政與預(yù)算單位、國庫及代理銀行之間的定期對賬制度，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
第十九條 為加強財政資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效率，各級財政部門應(yīng)當(dāng)建立財政資金，特別是專項資金和重大項目建設(shè)資金的跟蹤檢查制度和信息反饋系統(tǒng)，確保財政資金使用安全、規(guī)范、合理。
第二十條 為提高工作效率和管理水平，各級財政部門要積極創(chuàng)造條件，加快資金審核撥付、會計核算、預(yù)算執(zhí)行分析及資金信息查詢監(jiān)控等計算機管理的工作進程，并制定計算機操作規(guī)程和崗位責(zé)任制，為全面建立和實施財政管理信息系統(tǒng)奠定基礎(chǔ)。
第二十一條 各級財政部門要建立內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，對財政資金審核撥付、會計核算等日常工作實施定期檢查和不定期抽查。對違規(guī)、違紀行為及時做出處理。
（一）對管理不規(guī)范的，要限期糾正；
�。ǘ⿲τ羞`反管理規(guī)定行為的，要視情節(jié)輕重，相應(yīng)給予批評教育、通報批評，以及對當(dāng)事人和負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員進行紀律處分，必要時應(yīng)將當(dāng)事人調(diào)離現(xiàn)任工作崗位；
�。ㄈ⿲τ|犯刑法、構(gòu)成犯罪的，要提交司法機關(guān)追究相關(guān)人員的刑事責(zé)任。
第二十二條 各級財政部門要積極配合審計部門、內(nèi)部監(jiān)察機構(gòu)的檢查工作，自覺接受審查和監(jiān)督。
第二十三條 涉及國庫管理制度改革的財政資金的撥付管理，在執(zhí)行《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫〔2001〕24號）及相關(guān)管理辦法的同時，也要按照本辦法相關(guān)基礎(chǔ)管理要求執(zhí)行。
第二十四條 本辦法由財政部負責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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