預算管理制度
在當今社會生活中，很多地方都會使用到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編為大家整理的預算管理制度，歡迎閱讀與收藏。
預算管理制度1
為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。
1、學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度學校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
4、總務部門是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。
5、預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據(jù)有關政策法規(guī)、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預算外資金收入時，應根據(jù)具體的收費項目確定，準計算編列。
6、預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。
7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10、各學校應在每年11月31日前向財務部門報送本學校下年度預算草案�？傂Ｘ攧詹块T根據(jù)各學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案。
11、學校財務預算一經(jīng)批準實施必須確保預算的嚴肅性和權威性。各學校應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)總校主管領導批準、審定、校長批準后方可執(zhí)行。
預算管理制度2
為加強我校經(jīng)費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學校各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校的實際情況制定本制度。
一、預算編制原則
預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現(xiàn)的可能性。預算編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。
1、編制收入預算，要堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)義務教育階段的收費政策，結合學校的實際情況，預測學校的全年收入，盡量避免赤字隱患。
2、編制支出預算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
二、預算的編制和審批程序
1、學校各室根據(jù)學校總體目標和本部門的具體任務，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額，跨年度使用的專項資金應按進度分年度提出計劃。
2、學校財務室根據(jù)本年度預算執(zhí)行情況，匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數(shù)。
3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預算方案，報學校教代會通過。
三、預算編制方法
學校經(jīng)費預算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預算執(zhí)行情況，并結合學校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要根據(jù)情況制定各項經(jīng)費的預算定額，使學校經(jīng)費預算有據(jù)可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實際。學校的收入及支出必須全部納入學校財務預算。
四、預算的執(zhí)行和調整
1、預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個部分。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預算收支平衡。學校的收入必須全部入帳，納入學校預算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設“小金庫”。
2、預算的調整。為保證學校預算的良好執(zhí)行，維護預算的嚴肅性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，說明具體原因，經(jīng)校長辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。
五、其他事項
1、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。
2、預算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預算一經(jīng)批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關部門的監(jiān)督和檢查。
3、學校的預算內外經(jīng)費均納入學校財務部門統(tǒng)一管理，經(jīng)費收支實行審批制度。各部門需要使用經(jīng)費的必須逐層請示匯報到主管領導，經(jīng)同意后方可購買。
4、各項支出的原始憑證，經(jīng)審核內容真實合法，符合財務制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人、驗收人和校長表態(tài),副校長簽字后方可辦理支出，否則財會人員不予報銷。
5、財務室于每學期末在教代會上匯報學校經(jīng)費的收支情況，并接受相關部門的監(jiān)督檢查。
預算管理制度3
預算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達的經(jīng)營目標，必須加強預算管理和控制。
一、預算的組織管理
公司的預算管理由總經(jīng)理負責，并設立專門的組織機構負責預算的編制、審核、調整、執(zhí)行和控制。
(一)、預算管理的組織結構
飯店的預算管理機構由三個層次人員組成：
1、預算委員會：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門經(jīng)理等管理人員組成。
2、公司預算工作小組：由綜合部、經(jīng)營部、市場開發(fā)部預算編制的專職或兼職人員組成。
3、部門預算工作小組：由各部門有關人員組成。
(二)、預算管理機構的職責
1、預算管理委員會：
根據(jù)年度經(jīng)營方針提出預算編制的方針和指導思想;處理預算編制中出現(xiàn)的重大問題;審查并確定最后預算匯總的各項指標報上級公司和公司業(yè)主;對年中出現(xiàn)重大變化需調整預算的，提出調整方案上報;定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項預算的執(zhí)行和控制情況。
2、公司預算工作小組：
根據(jù)預算委員會確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務下達給有關部門;編制各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門;指導，督促各部門的預算編制工作;匯總，編制總預算;檢查，控制各項預算的執(zhí)行;分析考核預算的執(zhí)行情況。
3、部門預算工作小組：
根據(jù)預算編制的方針和指導思想以及公司預算工作小組下達的任務，編制本部門的各項預算;對部門及專業(yè)預算的執(zhí)行進行跟蹤控制;分析本部門及專業(yè)預算與實際的差異，提出完成預算的有效措施。
二、預算的編制管理
公司的預算編制在總經(jīng)理領導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調整后產(chǎn)生。
(一)、預算的種類，內容及編制分工
按照預算的不同內容，預算分為經(jīng)營預算，非經(jīng)營性費用預算，投資預算和財務預算四大類，經(jīng)營預算即GOP前的經(jīng)營利潤預算。公司業(yè)主批準后執(zhí)行。
1、經(jīng)營預算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本，費用則根據(jù)銷售預算的業(yè)務量分別編制。經(jīng)營預算主要內容及編制分工如下：
(1)、項目收入預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。
(2)、經(jīng)營成本預算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、營業(yè)費用預算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。
(4)、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。
(5)、教育培訓費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務等崗位技能的培訓費用。
(6)、項目費用預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。
(7)、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。
(8)、能源消耗預算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
(9)、采購預算。由計劃財務部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
(10)、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
2、非經(jīng)營性費用預算。是指由公司業(yè)主承擔的非經(jīng)營性支出預算，由財務會計部在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財產(chǎn)保險，無形資產(chǎn)，大修理準備攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。
3、投資預算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部會同計劃財務部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內容包括購置或投資的時間，內容，資金的.來源，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。
4、財務預算。是指公司在計劃期內反映的有關預計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務狀況的預算，由計劃財務部編制。它主要包括預計現(xiàn)金流量表，預計損益表和預計資產(chǎn)負債表，亦稱總預算。
(二)、預算編制的程序
1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)會議，提出下年度的經(jīng)營目標(GOP前)，明確公司的經(jīng)營方針、計劃及設想。
2、總經(jīng)理召集公司預算委員會會議，提出預算大綱及指導思想。
3、公司預算工作小組根據(jù)預算委員會的預算大綱及指導思想將預算編制任務分解下達給各有關部門。
4、市場開發(fā)部根據(jù)市場預測及經(jīng)營目標會同各營業(yè)部門編制
項目收入預算。
5、各有關部門根據(jù)項目預算編制專業(yè)預算和部門預算報公司預算工作小組。
(1)、綜合部會同各有關部門根據(jù)項目預算和人工成本控制目標編制公司各部門人工成本和職工福利費用預算報公司預算工作小組。
(2)、營業(yè)門根據(jù)項目預算和部門成本費用控制目標編制營業(yè)成本、部門費用部門經(jīng)營利潤預算報公司預算工作小組。
(3)、市場開發(fā)部根據(jù)項目費用控制目標編制費用預算報公司預算工作小組。
(4)、綜合部會同各部門根據(jù)公司培訓計劃編制培訓費用預算報公司預算工作小組。
(5)、工程部、計劃財務部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新預算報公司預算工作小組。
(6)、公司預算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制非經(jīng)營性費用預算報公司預算工作小組。
(7)、公司預算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本、費用、財產(chǎn)購置預算及庫存控制目標編制公司采購預算報公司預算工作小組。
(8)、公司預算工作小組匯總各部門預算和公司業(yè)主預算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預算初稿報預算管理委員會。
(9)、預算管理委員會討論初稿，提出修改意見。
(10)、公司工作小組召集各有關部門下達管理委員會的修改意見。
(11)、各有關部門修改有關預算再報公司預算工作小組。
(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預算，并編制公司經(jīng)營總預算報預算管理委員會。
(13)、預算管理委員會通過公司經(jīng)營預算和非經(jīng)營性費用預算、投資預算報上級公司和公司業(yè)主審批。
(14)、上級公司審批公司GOP前有關的經(jīng)營預算內容提出修改意見，由公司預算工作小組最后修改經(jīng)預算管理委員會審核后上報。
(15)、公司預算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營性費用預算和投資預算、并編制財務預算，經(jīng)預算管理委員會審核后上報。
(16)、上級公司和公司業(yè)主批準各項總預算，由公司預算小組負責人在總經(jīng)理領導下組織各部門執(zhí)行.
(三)、預算編制的方法
1、固定預算。按以前年度的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時將數(shù)據(jù)酌情予以增加，以適應物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實現(xiàn)經(jīng)營目標和任務所必不可少的，因此具有很大的不合理性。
2、零基預算。以零為基數(shù)的計劃編制方法。這種方法在每個預算年度開始時，將所有還在進行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎，根據(jù)經(jīng)營目標，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門就其業(yè)務范圍擬出各增量后，逐級上報，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預算。
3、彈性預算。通過確認不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務量的變動而變動的一種預算。彈性預算與傳統(tǒng)的固定預算不同，不是以計劃期內某一確定的業(yè)務量水平來確定各成本費用明細項目的預算金額，而是在編制此類預算時，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應多種業(yè)務量的成本費用預算，以便分別反映出在各種業(yè)務量下應開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實際業(yè)績。
4、滾動預算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環(huán)不斷地進行協(xié)調平衡和序時滾動的方法。年度滾動預算的基本內容就是使預算期永遠保持12個月，每過一個月，立即在期末增加一個月的預算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經(jīng)營活動進行籌劃，有利于對預算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當前情況及時修訂。
公司可根據(jù)自己的實際需要，對不同的預算、預算中的不同內容，交替采用上述各種方法，使公司的各項預算能更符合實際情況。
(四)、預算編制的原則
1、預算確定的目標既要具有科學性，先進性，又要具有可實現(xiàn)性，既是各責任人員通過努力能夠達到的目標。
2、要落實到部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標和責任。
3、算的指定要與部門的目標責任制結合起來，并與獎懲相結合。
4、預算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當安排，要處理好局部與全局的關系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應服從公司的總體平衡。
5、預算要有嚴肅性，權威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。
6、各項預算之間要作好銜接。
7、年度預算要與公司的中，長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。
三、預算的控制管理
為保證預算的完成，實現(xiàn)預期的經(jīng)營目標，各部門應認真研究，落實措施，并對預算執(zhí)行進行檢查，分析，考核，使各項預算目標經(jīng)常處在受控狀態(tài)。
(一)、預算的執(zhí)行控制
公司的各層管理組織要嚴格執(zhí)行預算管理制度，嚴格按各項預算的內容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預算目標作為部門日常經(jīng)營活動的標準，通過計量，對比，及時揭示實際偏離預算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執(zhí)行，對比，及時揭示實際偏離預算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執(zhí)行，對超出預算范圍的開支，在經(jīng)營者管理權限內的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營者管理權限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準。非經(jīng)營性費用支出，投資預算，財務預算的變動一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準后方可執(zhí)行。
(二)、預算的考核控制
公司應制定預算考核辦法，把考核與目標經(jīng)營責任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結合起來，將部門完成預算情況作為部門干部任用評聘的內容，以加強預算的執(zhí)行力度。
公司要將各項預算落實到各部門預算責任人，部門再將指標層層分解落實到個人，并對預算的執(zhí)行結果進行考核。在考核中，要堅持考核結果與分配機制相聯(lián)系，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。
(三)、預算的分析控制
公司應定期組織對各專業(yè)預算執(zhí)行情況進行分析。每月召開一次經(jīng)濟活動分析會議，每季度作一次預算執(zhí)行情況的分析小結，年 終對全年預算的執(zhí)行結果進行分析總結。
在每月的經(jīng)濟活動分析會議上，總經(jīng)理，財務總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經(jīng)營情況和預算執(zhí)行情況進行分析，通過講評，及時糾正預算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時調整經(jīng)營策略，以保證預算執(zhí)行的進度和力度。
各專業(yè)預算部門必須做好季度，年度的小結總結，一般應在季度終了十天和年度終了二十天內完成。內容包括，各項預算的執(zhí)行情況，實績與目標的差異。分析原因以及改進的措施。通過對預算執(zhí)行情況的總結分析，使各部門對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。
公司預算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟活動分析，并對各項預算執(zhí)行中存在的問題進行分析，提出改進措施和建議，供飯店領導決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內上報上級公司和公司業(yè)主。
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