發(fā)票的管理制度

發(fā)票的管理制度

　　在我們平凡的日常里，需要使用制度的場合越來越多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達(dá)到預(yù)計目標(biāo)。大家知道制度的格式嗎？下面是小編幫大家整理的發(fā)票的管理制度，希望能夠幫助到大家。

　　發(fā)票的管理制度1

　　企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)各自的實際情況，都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度：

　　一、發(fā)票領(lǐng)購

　　發(fā)票領(lǐng)購由專人負(fù)責(zé)，持"辦稅員證"；填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。

　　二、發(fā)票保管

　�。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。

　�。ǘ�）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細(xì)表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。

　�。ㄈ�）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

　�。ㄋ模┌l(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷毀。

　　三、發(fā)票使用

　�。ㄒ唬┌l(fā)票領(lǐng)用時加蓋"發(fā)票專用章"。

　�。ǘ�）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

　　1、字跡清楚。

　　2、不得涂改。

　　3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細(xì)，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

　　4、票、物相符，開廣州發(fā)票，票面金額與實際收取的金額相符。

　　5、各項目內(nèi)容正確無誤，代理開發(fā)票。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

　　6、小寫合計數(shù)前用"￥"符封頂，大寫合計數(shù)前用""符封頂。

　　7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

　　8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章"，印制清晰、完整。

　　9、購貨單位與付款單位必須一致。

　　10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

　　11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

　�。�1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)天。

　�。�2）勞務(wù)和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。

　�。�3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　�。�4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

　　12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。

　　13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)票。

　　14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。

　　15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

　�。�1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

　�。�2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，[url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅—普道咨詢[/url]，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

　　另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。

　�。�3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：

　　要求購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

　　在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。

　　四、發(fā)票繳銷

　　1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實填寫。

　　2、及時登記發(fā)票使用明細(xì)表。

　　發(fā)票的管理制度2

　　一、填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

　　二、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

　　三、使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。

　　四、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定，按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。

　　五、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　六、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。

　　發(fā)票的管理制度3

　　第一章 總則

　　第一條增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。

　　第二章 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購管理

　　第二條專用發(fā)票領(lǐng)購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》（以下簡稱領(lǐng)購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領(lǐng)購專用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領(lǐng)購、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿。

　　1．領(lǐng)購簿的格式和內(nèi)容由國家稅務(wù)總局制定。實行計算機管理專用發(fā)票發(fā)售工作的，其領(lǐng)購簿的格式由省級國稅局確定。

　　2．領(lǐng)購簿由省級國稅局負(fù)責(zé)印制。

　　3．領(lǐng)購簿的核發(fā)。對經(jīng)國稅局認(rèn)定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發(fā)領(lǐng)購簿：

　　（1）縣（市）級國稅局負(fù)責(zé)審批納稅人填報的《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。

　�。�2）專用發(fā)票管理部門負(fù)責(zé)核發(fā)領(lǐng)購簿，稅務(wù)局核發(fā)時應(yīng)進(jìn)行以下審核工作：

　�、賹徍思{稅人《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。

　�、趯徍松w有“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章的稅務(wù)登記證（副本）。

　　③審核經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照、工作證）；

　　④審核納稅人單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模。上述證件經(jīng)審核無誤后，專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領(lǐng)購簿，并依法編寫領(lǐng)購簿號碼。

　　（3）納稅人需要變更領(lǐng)購專用發(fā)票種類、數(shù)量限額和辦稅人員的，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)國稅局審批后，由專用發(fā)票管理部門變更領(lǐng)購簿中的相關(guān)內(nèi)容。對需要變更財務(wù)專用章、發(fā)票專用章的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收繳舊的領(lǐng)購簿，重新核發(fā)領(lǐng)購簿。

　　4．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止的納稅義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前，繳銷領(lǐng)購簿。納稅人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國稅局處以停止使用專用發(fā)票的，專用發(fā)票管理部門應(yīng)暫扣或繳銷領(lǐng)購簿。

　　第三條專用發(fā)票的購買一般由縣（市）級國稅局專用發(fā)票管理部門購買，特殊情況經(jīng)地（市）級國稅局批準(zhǔn)可委托下屬稅務(wù)所發(fā)售。購買專用發(fā)票實行驗舊供新制度。納稅人在領(lǐng)購專用發(fā)票時，應(yīng)向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報專用發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無誤后方可發(fā)售新的專用發(fā)票。

　　1．驗舊。

　�。�1）檢驗納稅人是否按規(guī)定領(lǐng)購和使用專用發(fā)票。

　　（2）檢驗納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符，有無異常情況。

　�。�3）根據(jù)驗舊情況登記領(lǐng)購簿。

　　2．供新。

　�。�1）審核辦稅人員出示的領(lǐng)購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票臺賬》的有關(guān)內(nèi)容是否相符。

　�。�2）審核納稅人填報的《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單》。

　�。�3）對證件資料齊備、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的，發(fā)售機關(guān)可發(fā)售專用發(fā)票，并按規(guī)定價格收取專用發(fā)票工本費。

　　第三章 增值稅專用發(fā)票的使用管理

　　第四條 一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：

　　（一）會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務(wù)機關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額者。

　�。ǘ�）不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。

　　上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由國家稅務(wù)總局直屬分局確定。

　�。ㄈ�）有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：

　　1．私自印制專用發(fā)票；

　　2．向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；

　　3．借用他人專用發(fā)票；

　　4．向他人提供專用發(fā)票；

　　5．未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票；

　　6．未按規(guī)定保管專用發(fā)票；

　　7．未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況；

　　8．未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。

　�。ㄋ模╀N售的貨物全部屬于免稅項目者。

　　有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購使用專用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票。

　　第五條 除本規(guī)定第四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅暫行條例實施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱銷售應(yīng)稅項目），必須向購買方開具專用發(fā)票。

　　第六條下列情形不得開具專用發(fā)票：

　　（一）向消費者銷售應(yīng)稅項目；

　�。ǘ�）銷售免稅項目；

　　（三）銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；

　�。ㄋ模�將貨物用于非應(yīng)稅項目；

　�。ㄎ澹�將貨物用于集體福利或個人消費；

　�。�六）將貨物無償贈送他人；（根據(jù)要求可以開具）

　�。ㄆ撸┨峁┓菓�(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

　　向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，可以不開具專用發(fā)票。

　　第七條專用發(fā)票必須按下列要求開具：

　�。ㄒ唬┳舟E清楚。

　　（二）不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

　　（三）項目填寫齊全。

　�。ㄋ模┢�、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

　�。ㄎ澹└黜椖績�(nèi)容正確無誤。

　�。�六）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

　�。ㄆ撸┌l(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

　�。ò耍┌凑毡疽�(guī)定第八條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。

　�。ň牛┎坏瞄_具偽造的專用發(fā)票。

　�。ㄊ�）不得拆本使用專用發(fā)票。

　　（十一）不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

　　開具的專用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買方有權(quán)拒收。

　　第八條專用發(fā)票開具時限規(guī)定如下：

　�。ㄒ唬┎捎妙A(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　�。ǘ�）采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

　�。ㄈ�）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

　�。ㄋ模�將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

　�。ㄎ澹┰O(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機移送其他機構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。

　　（六）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的天。

　�。ㄆ撸�將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。

　　一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。

　　第九條 專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下定用途使用：

　　（一）第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>

　�。ǘ�）第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證。

　�。ㄈ�）第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。

　�。ㄋ模┑谒穆�(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。

　　第十條 除購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營進(jìn)口貨物外，購進(jìn)應(yīng)稅項目有列情況之一者，不得抵扣進(jìn)項稅額：

　�。ㄒ唬┪窗匆�(guī)定取得專用發(fā)票。

　�。ǘ�）未按規(guī)定保管專用發(fā)票。

　�。ㄈ�）銷售方開具的專用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第（一）至（九）項和（十一）項的要求。

　　第十一條 有下列情形之一者，為本規(guī)定第十條所稱未按規(guī)定取得專發(fā)票：

　�。ㄒ唬┪磸匿N售方取得專用發(fā)票。

　�。ǘ�）只取得記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。

　　第十二條 有下列情形之一者，為未按規(guī)定保管專用發(fā)票：

　�。ㄒ唬┪窗凑斩悇�(wù)機關(guān)的要求建立專用發(fā)票管理制度。

　　（二）未按照稅務(wù)機關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票。

　　（三）未按照稅務(wù)機關(guān)的要求設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場所。

　�。ㄋ模┒惪畹挚勐�(lián)未按稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊。

　�。ㄎ澹┪唇�(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

　　（六）丟失專用發(fā)票。

　　（七）損（撕）毀專用發(fā)票。

　�。ò耍┪磮�(zhí)行國家稅務(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保管專用發(fā)票的要求。

　　第十三條 有本規(guī)定第六條所列情形者，如其購進(jìn)應(yīng)稅項目的進(jìn)項稅額已經(jīng)抵扣，應(yīng)從稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)其有上述情形的當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減。

　　第十四條 銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

　　購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷售方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。

　　在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單（以下簡稱證明單）送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項稅額的憑證。

　　購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。

　　第十五條 使用電子計算機開具專用發(fā)票必須報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)并使用由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的機外發(fā)票。

　　第十六條 符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請使用電子計算機開具專用發(fā)票：

　�。ㄒ唬┯袑�業(yè)電子計算機技術(shù)人員、操作人員。

　�。ǘ�）具備通過電子計算機開具專用發(fā)票和按月列印進(jìn)貨、銷貨及庫存清單的`能力。

　�。ㄈ�）國家稅務(wù)總局直屬分局規(guī)定的其他條件。

　　第十七條 申請使用電子計算機，必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供申請報告及以下資料：

　�。ㄒ唬┌凑諏Ｓ冒l(fā)票（機外發(fā)票）格式用電子計算機制作的模擬樣張。

　�。ǘ�）根據(jù)會計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進(jìn)貨、銷貨及庫存清單。

　�。ㄈ�）電子計算機設(shè)備的配置情況。

　　（四）有關(guān)專用電子計算機技術(shù)人員、操作人員的情況。

　�。ㄎ澹﹪�家稅務(wù)總局直屬分局要求提供的其他資料。

　　第十八條 使用專用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實填列購、用（包括作廢）、存情況。

　　第十九條 進(jìn)貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，由稅務(wù)機關(guān)留存?zhèn)洳�；第二�?lián)為證明聯(lián)，交由購買方送銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)；第三聯(lián)，購貨單位留存。

　　證明單必須由稅務(wù)機關(guān)開具，并加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章，不得將證明單交由納稅人自行開具。

　　證明單的印制，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其細(xì)則有關(guān)發(fā)票印制的規(guī)定辦理。

　　一般納稅人取得的證明單應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊，并按照有關(guān)發(fā)票保管的規(guī)定進(jìn)行保管。

　　第二十條 專用發(fā)票的票樣與進(jìn)貨退出或索取折讓證明單樣式，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，其他單位和納稅人不得擅自改變。

　　第二十一條 本規(guī)定所稱稅務(wù)機關(guān)、主管稅務(wù)機關(guān)，均指國家稅務(wù)總局及其所屬支局以上征收機關(guān)。

　　第四章 增值稅專用發(fā)票填開管理

　　第二十二條關(guān)于超面額開具專用發(fā)票問題超面額開具專用發(fā)票，是指納稅人在專用發(fā)票“金額欄”逐行或合計行填寫的銷售額超過了該欄的最高金額單位。凡超面額開具專用發(fā)票的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票的行為，購貨方取得這種專用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證。

　　第二十三條關(guān)于價格換算出現(xiàn)誤差的處理方法納稅人以含稅單價銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)換算成不含稅單價填開專用發(fā)票，如果換算使單價、銷售額和稅額等項目發(fā)生尾數(shù)誤差的，應(yīng)按以下方法計算填開：

　　（一）銷售額計算公式如下：

　　銷售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）

　�。ǘ�）稅額計算公式如下：

　　稅額＝含稅總收入－銷售額

　　（三）不含稅單價計算公式如下：

　　不含稅單價＝銷售額÷數(shù)量

　　按照上述方法計算開具的專用發(fā)票，如果票面“貨物數(shù)量×不含稅單價＝銷售額”這一邏輯關(guān)系存在少量尾數(shù)誤差，屬于正�，F(xiàn)象，可以作為購貨方的扣稅憑證。

　　第五章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理

　　第二十四條凡經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定，取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）必須按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的統(tǒng)一要求，在XX年底以前逐步納入稅控系統(tǒng)管理。具體步驟是：

　　（一）XX年1月1日起，企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具銷售額在萬元以上的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票），同時全國統(tǒng)一廢止手寫萬元版專用發(fā)票。自XX年4月1日起手寫萬元版專用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證。

　�。ǘ�）XX年1月1日起，所有企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，同時全國統(tǒng)一廢止手寫版專用發(fā)票。自XX年4月1日起，手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。

　　第二十五條納入稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)，必須通過該系統(tǒng)開具專用發(fā)票；對使用非稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)要按照的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；對破壞，擅自改動，拆卸稅控系統(tǒng)進(jìn)行偷稅的，要依法予以嚴(yán)懲。

　　第二十六條企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，屬于扣稅范圍的，應(yīng)于納稅申報時或納稅申報前到稅務(wù)機關(guān)申報認(rèn)證；凡愈期未申報認(rèn)證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由稅務(wù)機關(guān)如數(shù)追繳，并按的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；凡認(rèn)證不符的，不得作為扣稅憑證，并由稅務(wù)機關(guān)查明原因后依法處理。

　　第二十七條自XX年1月1日起，企業(yè)購置稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備發(fā)生的費用，準(zhǔn)予在當(dāng)期計算繳納所得稅前一次性列支；同時可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。

　　稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控金稅卡，稅控ic卡和讀卡器；通用設(shè)備包括用于稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機和打印機。

　　第二十八條自XX年9月1日起，稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)價格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)如下：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)稅控金稅卡零售價格為1303元，稅控ic卡為79元，小讀卡器定為173元。此價格為最終到戶安裝價格。

　　（二）各技術(shù)維護(hù)單位對稅控系統(tǒng)專用設(shè)備日常技術(shù)維護(hù)的價格標(biāo)準(zhǔn)為每年每戶450元，安裝使用當(dāng)年按實際技術(shù)維護(hù)月數(shù)計收。并可根據(jù)各地的實際情況，在10%的浮動幅度內(nèi)制定具體價格。

　　第二十四條各級稅務(wù)機關(guān)對稅控系統(tǒng)的銷售和售后服務(wù)要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，但不得直接或間接從事與稅控系統(tǒng)相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營活動，對為納稅人提供的有關(guān)稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)工作不得收取任何費用。稅控系統(tǒng)省級服務(wù)單位和省內(nèi)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)由航天金穗高技術(shù)有限公司負(fù)責(zé)建立和管理（西藏除外）。

　　第六章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作管理辦法

　　第二十九條 增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行應(yīng)用的組織及日常管理工作由各級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)。其職責(zé)是：

　　1、負(fù)責(zé)增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行計劃的編制工作。

　　2、負(fù)責(zé)對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證工作。

　　3、負(fù)責(zé)稅務(wù)、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)的發(fā)行管理工作。

　　4、負(fù)責(zé)對計算機交叉稽核系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理工作。

　　5、負(fù)責(zé)對同級技術(shù)服務(wù)單位服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督管理工作。

　　第三十條 對國家稅務(wù)總局明令要求上防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，必須應(yīng)用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，否則，停止使用增值稅專用發(fā)票。

　　第三十一條 省級技術(shù)服務(wù)單位由系統(tǒng)研制單位商省局流轉(zhuǎn)稅管理部門確定。省級服務(wù)單位商市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門組建市（地）縣級服務(wù)單位。各級服務(wù)單位必須接受同級國家稅務(wù)局監(jiān)督，并對同級國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)。各級技術(shù)服務(wù)單位有義務(wù)向同級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門報告技術(shù)服務(wù)工作情況。

　　第三十二條 省級技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)全省的技術(shù)服務(wù)工作。各級服務(wù)單位要在省級服務(wù)單位統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下按照統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展工作，保證服務(wù)工作安全、及時、有效。

　　第三十三條 防偽稅控系統(tǒng)實行計劃管理。市、縣國家稅務(wù)局根據(jù)國家稅務(wù)總局和省局推行工作要求，在調(diào)查的基礎(chǔ)上確定企業(yè)名單，編制當(dāng)年的推行計劃報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門匯總后報到省局流轉(zhuǎn)稅管理處，省局流轉(zhuǎn)稅管理處據(jù)此編制全省推行計劃。

　　第三十四條 企業(yè)上防偽稅控系統(tǒng)。首先向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，主管稅務(wù)機關(guān)接申請書五日內(nèi)核定企業(yè)一般納稅人資格，然后報市（地）國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）、市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》，通知書一式四聯(lián)，第一聯(lián)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門留存、第二聯(lián)下達(dá)給企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)、第三聯(lián)下達(dá)給申請企業(yè)、第四聯(lián)給市（地）級技術(shù)服務(wù)單位。

　　第三十五條 企業(yè)接到通知書后，攜帶通知書到指定的技術(shù)服務(wù)單位辦理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備手續(xù)。并在通知書規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)填報《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認(rèn)真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資料和填寫的登記事項。確認(rèn)無誤后簽署審批意見。《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)留存；第二聯(lián)主管稅務(wù)機關(guān)留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證。

　　第三十六條 技術(shù)服務(wù)單位接到通知書后，按規(guī)定對申請企業(yè)計算機、打印機進(jìn)行技術(shù)認(rèn)定，企業(yè)購置的計算機、打印機必須滿足防偽稅控系統(tǒng)的技術(shù)要求。

　　第三十七條 技術(shù)服務(wù)單位將辦完銷售手續(xù)的防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡、ic卡五日內(nèi)送到企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)辦理發(fā)行。發(fā)行后的金稅卡由技術(shù)服務(wù)單位在規(guī)定的時間內(nèi)給予安裝。ic卡由企業(yè)領(lǐng)回。

　　第三十八條 省級技術(shù)服務(wù)單位按照省國稅局下達(dá)的推行計劃購買專用設(shè)備。并將購買的金稅卡、ic卡 的編號打印成冊報給省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處備案。分地區(qū)銷售的金稅卡、i c 卡也分別編號打印報給市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）將金稅卡、 ic卡編號按企業(yè)所屬征收分局打印成冊，下發(fā)給征收分局。

　　第三十九條 征收分局將金稅卡、ic卡編號錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)，做入庫管理。

　　第四十條企業(yè)增加分開票機按新上企業(yè)的工作程序辦理。

　　第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷登記，同時通知服務(wù)單位。在主管稅務(wù)機關(guān)工作人員監(jiān)督下由技術(shù)服務(wù)單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務(wù)機關(guān)工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統(tǒng)注銷，然后才能辦理注銷手續(xù)。

　�。ㄒ唬┮婪ㄗ�銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；

　　（二）被取消一般納稅人資格；

　�。ㄈ�）減少分開票機，

　　第四十二條 防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記事項發(fā)生變化，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更認(rèn)定登記手續(xù)。對本章十四條規(guī)定情形以外，不需要注銷作廢金稅卡的企業(yè)，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)重新初始發(fā)行。

　　第四十三條 各級稅務(wù)部門要加強對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證管理工作。企業(yè)在申報期內(nèi)必須將取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)報到主管征收機關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，未經(jīng)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)堅決不準(zhǔn)抵扣。對因褶皺、揉搓等無法認(rèn)證的加蓋“無法認(rèn)證”戳記，認(rèn)證不符的加蓋“認(rèn)證不符”’戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認(rèn)證完畢后，應(yīng)將認(rèn)證相符和無法認(rèn)證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè)，并同時向企業(yè)下達(dá)《認(rèn)證結(jié)果通知書》（附件八）。對認(rèn)證不符和確認(rèn)為丟失、被盜金稅卡開具的增值稅專用發(fā)票要進(jìn)一步核查，確認(rèn)是偽造的增值稅專用發(fā)票要逐級匯報，不得隱瞞。

　　第四十四條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認(rèn)證結(jié)果通知書》和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊備查。

　　第四十五條 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證確定為“無法認(rèn)證”、“認(rèn)證不符”’以及“丟失被盜”’的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的，應(yīng)調(diào)減當(dāng)月進(jìn)項稅額。

　　第五十五條 防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術(shù)問題，稅務(wù)機關(guān)、服務(wù)單位應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件九）分別逐級上報省局和省級服務(wù)單位。

　　第五十六條 企業(yè)服務(wù)質(zhì)量投訴采取下管一級的辦法，一般向上一級服務(wù)單位投訴本級服務(wù)單位。由上一級服務(wù)單位仲裁解決。重大的服務(wù)質(zhì)量問題也可以越級投訴，服務(wù)單位對受理的投訴要認(rèn)真解決，不得推諉扯皮。對于服務(wù)投訴不能解決的按合同法規(guī)定向相關(guān)部門投訴。

　　第五十七條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)采取有效措施保障開票設(shè)備的安全，對稅控ic卡和專用發(fā)票應(yīng)分開專柜保管，主管稅務(wù)機關(guān)要定期對其進(jìn)行檢查。

　　第五十八條 實行防偽稅控企業(yè)專用設(shè)備發(fā)生丟失被盜的，應(yīng)迅速報告公安機關(guān)和主管稅務(wù)機關(guān)。

　　第五十九條 損壞的兩卡以及收繳的兩卡，統(tǒng)一上交主管稅務(wù)機關(guān)。

　　第六十條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設(shè)備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰。

　�。ㄒ唬┮虮９懿簧苹蛏米圆鹧b專用設(shè)備造成系統(tǒng)不能正常運行。

　�。ǘ�）攜帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票。

　　第七章 丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的管理

　　第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額。

　　一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額。

　　第六十二條 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報告，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進(jìn)行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行處理。

　　第八章 附則

　　第六十三條 本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自XX年6月12日起執(zhí)行。

　　第四十六條 報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認(rèn)證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，應(yīng)按規(guī)定傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。

　　第四十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數(shù)據(jù)，必須通過磁盤保存并列出清單。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核查金稅卡內(nèi)尚未申報的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開具的明細(xì)信息，生成專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。企業(yè)計算機主機損壞不抄錄開票信息的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證，產(chǎn)生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。

　　第四十八條 稅務(wù)機關(guān)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處統(tǒng)一管理，不得由技術(shù)服務(wù)單位管理稅務(wù)專用設(shè)備。設(shè)立省、市（地），縣三級發(fā)行網(wǎng)絡(luò)，各發(fā)行網(wǎng)絡(luò)必須建立在省、市（地）流轉(zhuǎn)管理處（科）和征收機關(guān)，并選派專人管理。各市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門發(fā)放專用設(shè)備要嚴(yán)格執(zhí)行交接制度，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備出庫單》（附件五），同時登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備收、發(fā)、存臺帳》（附件六）。各級稅務(wù)機關(guān)對庫存專用設(shè)備實行按季盤點制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備盤存表》（附件七）。

　　第四十九條 主管稅務(wù)機關(guān)需要增配專用設(shè)備的，應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門轉(zhuǎn)報省局核發(fā)。

　　第五十條 企業(yè)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省級技術(shù)服務(wù)單位統(tǒng)一管理。省級技術(shù)服務(wù)單位要建立專用設(shè)備庫房，保證設(shè)備的安全。省、市（地）兩級技術(shù)服務(wù)單位要按第十八條的規(guī)定，加強對企業(yè)專用設(shè)備的倉儲發(fā)售管理，詳細(xì)紀(jì)錄收發(fā)存情況。對庫存專用設(shè)備實行按月盤點制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備庫存表》（附件七），于次月10日前報同級稅務(wù)機關(guān)備案。

　　第五十一條 省、市（地）、縣流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)對同級技術(shù)服務(wù)單位進(jìn)行服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督和管理。各級服務(wù)單位應(yīng)與同級稅務(wù)局簽訂服務(wù)協(xié)議，明確工作程序、業(yè)務(wù)規(guī)范和權(quán)力義務(wù)等。每半年對服務(wù)單位的服務(wù)情況進(jìn)行一次走訪調(diào)查，寫出服務(wù)質(zhì)量情況報告。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）進(jìn)行匯總，分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉(zhuǎn)稅管理處。當(dāng)年服務(wù)滿意率達(dá)不到95％以上的，通知其限期進(jìn)行整改，限期不能整改的取消服務(wù)資格。

　　第五十二條 技術(shù)服務(wù)單位每半年向同級國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）報告一次技術(shù)服務(wù)情況。每年由省級服務(wù)單位組織召開全省技術(shù)服務(wù)工作會議，通報全省服務(wù)情況，研究解決服務(wù)中存在的問題，部署全年的工作。

　　第五十三條 市（地）技術(shù)服務(wù)單位要與服務(wù)企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同，明確法律責(zé)任，簽訂的服務(wù)合同要報同級稅務(wù)機關(guān)備案。技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)對企業(yè)的培訓(xùn)，企業(yè)開票員必須經(jīng)過服務(wù)單位培訓(xùn)后持證上崗，企業(yè)開票員沒有上崗證主管稅務(wù)機關(guān)不得進(jìn)行ic卡的授權(quán)操作。服務(wù)單位要按著統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展服務(wù)工作，對解決不了的故障要及時更換金稅卡，不能影響企業(yè)開票。對非系統(tǒng)故障影響開票和報稅的由企業(yè)自行負(fù)責(zé)。

　　第五十四條 為了保證系統(tǒng)的安全，任何單位和個人未經(jīng)省局批準(zhǔn)不得擅自改動系統(tǒng)軟件和硬件。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術(shù)服務(wù)單位技術(shù)員完成，系統(tǒng)出現(xiàn)問題馬上通知服務(wù)單位進(jìn)行修理維護(hù)。更換金稅卡前一定做好數(shù)據(jù)維護(hù)工作，保證數(shù)據(jù)的安全。

　　發(fā)票的管理制度4

　　為嚴(yán)格控制公司財務(wù)制度，杜絕財務(wù)漏洞;現(xiàn)對前臺發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定：

　　1.前臺各種重控單據(jù)必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時備查。

　　2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據(jù)存根齊全。

　　3.前臺賬務(wù)資料按日歸類，每月匯總，由日審標(biāo)示后存檔封存。

　　4.前臺賬務(wù)資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進(jìn)行。

　　5.前臺人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性，不得隨意透露他人。

　　6.其它客人重要賬務(wù)單據(jù)，如信用卡預(yù)授權(quán)單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權(quán)單及簽購單保存期為入賬日起一年。)

　　7.每日收入報表由夜審?fù)瓿刹⒂纱稳丈蠄蟮陼�，由日審于次日對其進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并在次月初完成月收入的調(diào)整工作。

　　8.調(diào)整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進(jìn)行收入及營業(yè)分析及預(yù)算。

　　9.前臺單據(jù)及收入報表由專人管理，嚴(yán)禁隨意透露。

　　10.客人持本店收據(jù)要求補開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當(dāng)賬務(wù)發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準(zhǔn)并上報前臺主管。

　　11.公司為客人提供的服務(wù)項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實、準(zhǔn)確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。

　　12.正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯(lián)的應(yīng)將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)

　　13.當(dāng)工作中出現(xiàn)問題不能依靠本制度解決時，以國家相關(guān)會計制度為準(zhǔn)則，并及時上報前臺主管或其他財務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。

　　以上規(guī)定前臺賬務(wù)人員須嚴(yán)格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)損失;上報店級領(lǐng)導(dǎo)處理;公司保留對當(dāng)事人采取法律行動的權(quán)利。

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