備用金的管理制度（精選5篇）
在現(xiàn)在社會，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編整理的備用金的管理制度（精選5篇），希望對大家有所幫助。
備用金的管理制度1
1、目的：為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。
2、名詞解釋：備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。
3、實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ�，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
4、本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。
5、備用金借款和報銷手續(xù)
5.1工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部辦事處索取“借款單”，財務人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，再由財務負責人簽字批準后，方可到財務部辦事處辦理借款手續(xù)。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
5.2借款人員完成業(yè)務后應在三日內(nèi)到財務部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”返回財務部辦事處，財務人員根據(jù)財務制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
5.3借款人辦理報銷手續(xù)時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
6、備用金的管理
6.1因業(yè)務原因長期借用備用金的人員可由財務部辦事處根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。
6.2財務部辦事處應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
6.3借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，財務部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。
6.4跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。
備用金的管理制度2
1、本公司各部門零用周轉(zhuǎn)金的劃撥采取定額式，各部門劃撥1000元，以供日常零星開支之用。
2、各部門的備用金限用于購置消耗性文具用品及事務性臨時開支，其余購置器具修繕或金額較大的開支，均應先行呈準后始得辦理。
3、各部門應于每周六抄報本周諸項費用開支，限次周星期一送會計科審核，次周星期三由會計科按各單位核準金額劃撥，但開支申請金額較少者，合并至下周統(tǒng)一劃撥。
4、各部門按周抄報該部門費用時，應按次序編號填制備用金報表，一式兩份，一份自行留底存查，一份送會計科憑以核對。
5、各部門申請核撥時，應將發(fā)票或收據(jù)貼于原始憑證粘貼頁上，在粘貼頁右下端應有部門主管、申請人簽章證明。
6、索取發(fā)票或收據(jù)時，應注意本公司抬頭、廠家及負責人簽章品名、金額、數(shù)量等。
7、會計科審核各部門備用金申請，須會同有關單位按其授權范圍審核各項費用，并通知單位。
8、各部門備用金賬務處理以不設立賬簿記載為原則，僅以備用金周報表代替。備用金(現(xiàn)金)報表代替現(xiàn)金簿，備用金(各項費用)明細表代替費用明細賬。
9、各部門各項費用應于發(fā)生當月報銷。
10、本辦法未定事項，按慣例或會計一般處理原則辦理。
備用金的管理制度3
備用金（國際上也稱暫定金額）是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數(shù)額領取，支用后一次報銷，多退少補。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。
1、備用金借支管理
�。�1）企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
�。�2）各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門經(jīng)理核準。
�。�3）各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補充備用金。
2、備用金保管
（1）備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。
�。�2）備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。
�。�3）備用金賬戶應做到逐月結(jié)清。
�。�4）出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據(jù)。
備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續(xù)制度。
3、備用金預借、使用及報銷流程
4、備用金的會計核算
�。�1）預付及補充備用金時借：其他應收款――備用金貸：銀行存款
（2）經(jīng)審核報銷時
借：制造費用、管理費用等。
貸：其他應收款――備用金。
�。�3）收回備用金余額時
備用金的管理制度4
目的：備用金的設立是為了一些部門或個人因為業(yè)務的特殊性而出現(xiàn)的，為了保證備用金的完整性和安全性，特擬定以下制度。采購員、收銀員、出納員、司機等要熟悉并遵守此制度。
1、備用金的申請
(1)要求設立備用金的部門或個人需先填好借支單，說明原因。
(2)財務部對此進行調(diào)查和審核，如果確因業(yè)務需要，財務部請示總經(jīng)理審批。
(3)經(jīng)過審批同意后，申請人可到財務部出納處領取備用金。
(4)申請人領取備用金，我部即可確認其為備用金保管人(簡稱保管人)，保管人負責備用金的完整和安全。
2、備用金的保管使用
(1)設立備用金的部門或個人必須對備用金�？顚Ｓ�，不得出現(xiàn)占用、挪用備用金的情況。
(2)財務部可對設有備用金的部門或個人定期或不定期地進行盤點，盤點時財務人員和保管人一起清點備用金，并填制備用金盤點表，雙方簽字確認。
(3)在對備用金的'盤點當中，如果發(fā)現(xiàn)備用金有被占用、挪用、短缺等情況，必須由保管人立即補上，有長款情況則要求保管人解釋原因。
(4)任何人不得對保管人提出借用備用金的要求，否則，財務部有權對此行為進行處罰。
(5)如果備用金一直都發(fā)生短缺、占用、挪用等現(xiàn)象，我部有權對保管人進行經(jīng)濟及行政處罰(經(jīng)濟處罰是短缺、占用、挪用款的2-5倍。行政處罰是口頭、嚴重警告、最后警告等處罰)。
(6)保管人在使用備用金時，可用符合財務制度的單據(jù)到財務部報銷，經(jīng)過報銷后到出納處領取相應的報銷金額。
3、備用金的歸還
(1)保管人因業(yè)務關系不需要可隨時將備用金歸還財務部，財務部開出收據(jù)給保管人以證明其已將備用金歸還。
(2)財務部在盤點備用金過程中，如發(fā)現(xiàn)保管人不需要備用金或備用金使用量不大，有權要求保管人在限期內(nèi)歸還部分或全部備用金。
備用金的管理制度5
一、目的
為了加強公司各部門備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。但必須做到�？顚Ｓ�，專人專賬管理，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
二、范圍
是各部門人員用作日常辦公用品開支、項目管理及實施、差旅費、搬運、貨運、臨時網(wǎng)費及日常性費用之類的借用款項。
三、職責
1、由財務中心門負責備用金的審核、發(fā)放和收回；
2、由各有關部門負責人負責備用金發(fā)放的初審及協(xié)助備用金的收回；
3、由總經(jīng)理負責備用金的審批。
四、備用金分類
為保證日常臨零支付而單獨儲備的現(xiàn)金。備用金分定額備用金、臨時備用金、出納備用金三種：
1、定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點；
2、臨時備用金是指因公司業(yè)務需要而暫時借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點；
3、出納備用金是指因結(jié)算需要而準備的庫存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點，一般不超過規(guī)定限額。
五、管理要求：
1、備用金帳戶由專人負責，實行專帳管理。各部門需將備用金帳戶管理人員的情況報財務中心備案；
2、備用金管理員及時做好備用金帳戶的收支記錄，備用金帳戶按季度結(jié)清，備用金管理員應于每季度10號前將收支情況以電子報表形式報公司財務中心；
3、公司財務中心有權對各部門的備用金帳戶進行不定期清查，備用金的支出要嚴格遵守公司的制度，不得出現(xiàn)白條抵帳，未經(jīng)同意任何人無權轉(zhuǎn)借備用金；
4、定額備用金每年為一次周轉(zhuǎn)期，即年底收回備用金，備用金歸還后如需要繼續(xù)借用，其借款審批手續(xù)需重新辦理。
六、備用金的使用程序：
1、定額備用金和臨時備用金的使用：
1）借款部門填寫《備用金申請表》——部門經(jīng)理簽字——中心負責人簽字——財務中心核簽備用金額度——總經(jīng)理審批——會計記帳——出納審核付款；
2）各部門內(nèi)部使用備用金，備用金專管員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款；
3）備用金專管員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出，每季度10號前備用金專管員匯總清理備用金帳戶，并將備用金帳戶的收支情況報財務中心備查；
4）借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，備用金專管員發(fā)出催辦通知后還不辦理者，備用金專管員可通知財務中心將從下月起直接從借款人工資中抵扣。
2、出納備用金的使用：
1）出納填寫《備用金申請表》——財務經(jīng)理審核——總經(jīng)理審核——執(zhí)行董事審批，填寫基本戶銀行支票（或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳提現(xiàn)）——會計根據(jù)相關票據(jù)記帳。
2）出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現(xiàn)金，并且存放地點符合公安、公司安全管理原則。
3）保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況下的大額存放，必須及時向財務經(jīng)理報告，以便采取相應的安全措施。
4）出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對帳實數(shù)據(jù)。
5）出納備用金的直接責任人為當事現(xiàn)金出納員，財務中心經(jīng)理負管理責任。
3、因人員調(diào)動或離職等原因造成定額備用金責任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方法采用借還兩條線，即原責任人辦理還款，新責任人辦理借款。
4、備用金的申請必須嚴格遵守公司的管理制度，由部門提出申請，經(jīng)部門負責人、中心負責人審核，財務中心核準，公司總經(jīng)理審批后，方能劃入指定帳戶或領取現(xiàn)金；
5、上年度備用金帳戶沒有結(jié)清的，不能申請下年度的備用金
七、其他相關規(guī)定：
1、從事工作未滿一年其出差借款不作為備用金，僅作為暫借款，在結(jié)算時由財務中心負責收回；
2、備用金借款的員工一旦離開公司或調(diào)離崗位，應在離開或調(diào)離之前還清備用金。部門負責人有義務及時通知財務中心清帳，否則，造成的損失由相關部門負責。若無法歸還且造成經(jīng)濟損失的，借款人承擔相應的法律責任；
3、使用備用金人員應及時辦理結(jié)算手續(xù)，公司將不定期地對備用金私用現(xiàn)象進行檢查，促使備用金處于正常狀態(tài)。
八、懲罰
1、出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴重者直接除名并追究其法律責任；
2、到期臨時備用金借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對出納扣罰100元；
3、對于超過周轉(zhuǎn)期還不能足額歸還備用金的，財務中心有權在工資中扣除，并對未歸還部分按月利率1%計算利息，計息日期從借款之日起計算；因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)中心負責人審核，總經(jīng)理批準后免于罰息，提交財務中心備案；
4、財務中心負責人負責對備用金定期盤點（一個月不少于一次），對因未及時盤點而出現(xiàn)的損失承擔連帶責任；備用金盤點損失，一律由責任人賠償；
5、若借款人拒不歸還（超過歸還時間一個星期），由出納提出申請經(jīng)批準后，告知人力行政中心相關人員在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。如人力行政中心未作扣款處理，每次處罰100元，造成損失的，由責任人承擔、
6、財務中心對借款人的借款信用進行評定，對于逾期還款或拒不還款等人員，嚴格控制以后借款，甚至取消借款資格；
九、附則
1、本管理制度解釋權、修訂權歸人力行政中心。
2、本管理制度自20xx年10月01日起執(zhí)行。
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