應收款管理制度

時間：2023-04-26 17:01:26 管理制度我要投稿

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應收款管理制度（精選10篇）

　　在不斷進步的時代，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編精心整理的應收款管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

應收款管理制度（精選10篇）

　　應收款管理制度篇1

　　1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

　　2）應收款明細帳調(diào)減必須要有分管領導書面批準。

　　3）建立應收款內(nèi)部管理報告制度。

　　①財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理，并根據(jù)工程（購銷）合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單不得拖延，并理出潛在壞帳交主管領導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領導批準之后執(zhí)行。

　�、谪攧杖藛T在每月10日前（計發(fā)工資前）對上月末按公司規(guī)定應該歸還借款的單位和個人進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，應及時通知項目負責人。

　�、圬撠熓湛畹牟块T或業(yè)務經(jīng)辦人在接到超期應收款通知單后，應及時催收，如不能按期收回，應及時通知項目負責人。并行成書面資料。交由財務部留檔。

　�、苌暾埜犊畈块T（或應收賬款發(fā)生部門）的部門負責人及業(yè)務經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重、損失巨大的，要追究法律責任并相應承擔經(jīng)濟責任。

　　4）對于預付帳款應嚴格管理。

　�、兕A付賬款應按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；

　�、陬A付賬款必須按合同規(guī)定付款，并在合同約定的'時間清算完畢。辦理相關(guān)報銷手續(xù)。如果在規(guī)定時間內(nèi)不通清算報銷，財務部應將該款項轉(zhuǎn)入應收帳款。按應收賬款管理。

　　③對預付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行，否則，追究業(yè)務部門和財務部責任。

　　應收款管理制度篇2

　　第一章總則

　　第一條為促進資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失，按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款和預付賬款。

　　第三條應收款項歸口管理部門為財務部，財務部門辦理有關(guān)應收款項事宜時，應遵循本制度的規(guī)定。

　　第二章應收款項的管理

　　第四條應收款項的信用管理

　　應收賬款管理人員和市場人員應盡可能對客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為簽訂工程合同的依據(jù)。

　　工程合同中有關(guān)的收款條款需經(jīng)財務部應收賬款管理人員的確認方可簽訂。

　　第五條應收賬款內(nèi)部管理報告制度

　　各經(jīng)營主體應當利用工程項目管理報表，建立應收賬款內(nèi)部管理報告制度，分項目統(tǒng)計各工程項目的應收賬款情況，并對重點工程項目的應收賬款狀況提出控制重點。

　　第六條應收賬款分析

　　對應收賬款進行賬齡分析，把握控制重點，對賬齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析，并提出改進意見。

　　第七條應收款明細賬調(diào)減必須要有分管領導書面批準。

　　第八條應收款項催收。

　　1、分管應收賬款的財務人員在每月20日前對上月賬中的'應收賬款進行清理，并根據(jù)工程（購銷）合同及公司有關(guān)規(guī)定進行應收賬款賬齡分析，對拖欠款項（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單，并理出潛在核銷賬款交主管領導，由有關(guān)業(yè)務部門提出解決辦法，經(jīng)主管領導批準之后執(zhí)行。

　　2、分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門領導及時催收。

　　3、負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。

　　4、總公司承攬的工程項目由公司市場部負責收款，分公司承攬的工程項目中，項目承攬部門和工程處是分公司清理追收應收款項的責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重、損失巨大的，要追究法律責任。

　　第九條預付賬款管理

　　（一）預付款的對象必須是長期業(yè)務合作伙伴且信用良好、財務狀況良好；

　�。ǘ╊A付款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。

　　第三章壞賬處理

　　第九條應收款項和其他應收款因發(fā)生問題未能收回時，由經(jīng)辦業(yè)務人員提出書面說明，會計應單獨設立明細科目予以列示。

　　第十條有問題應收款項，應依具體情況進行處理：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)理會議研究處理方法；

　�。ǘ┨嵴埥�(jīng)濟法庭調(diào)處；

　�。ㄈ┮婪ㄆ鹪V。

　　第十一條本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體方法按照《xxxx有限公司資產(chǎn)減值準備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進行。

　　第四章附則

　　第十二條本制度由公司財務部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務部。

　　第十三條本制度自20xx年x月x日起實施。

　　應收款管理制度篇3

　　為了加強酒店往來款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。

　　1、應收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。

　　2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒店應對其信用狀況進行認真的調(diào)查和正確的估計，因過失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經(jīng)濟責任，對于信譽差的單位和個人，應杜絕賒賬行為。

　　3、應收賬款發(fā)生后，財務部門應督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬，要進行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無誤，并及時作好催收工作。酒店

　　4、在呆賬發(fā)生后，財務會計應寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。

　　5、酒店一律不提壞賬準備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或其授權(quán)人審批，酒店財務會計再進行相應的賬務處理，計入管理費用。

　　6、其他應收款是酒店除應收賬款、預付賬款以外的.其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。

　　7、酒店發(fā)生的其他應收款應及時、準確作賬務處理，并注意催收，其他應收款占用時間應自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回。

　　8、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費（含掛賬），按8.8折（僅指菜品）計價；系統(tǒng)內(nèi)個人消費（含掛賬），按8.5折（僅指菜品）計價。

　　應收款管理制度篇4

　　第一章總則

　　第一條為了加強對公司銷售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范—銷售與收款（試行）》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的具體實際，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱銷售與收款，主要是指公司在銷售過程中接受客戶訂單、審核客戶信用、簽訂銷售合同、發(fā)運商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行為。公司提供勞務與收款，參照本制度。

　　第二章崗位分工及授權(quán)批準

　　第三條公司銷售與收款內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中的不相容職務應當分離，其中包括：

　　(一)客戶信用調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂；

　　(二)銷售合同的審批、銷售訂單與辦理發(fā)貨；

　　(三)銷售貨款的確認、回收與相關(guān)會計記錄；

　　(四)銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄；

　　(五)銷售業(yè)務經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理；

　　(六)壞賬減值準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。

　　第四條公司相關(guān)業(yè)務部門設置如下崗位：

　　(一)銷售管理崗位，負責制定產(chǎn)品銷售策略及中長期產(chǎn)品規(guī)劃，報公司審批后組織實施。銷售策略包括銷售價格、折扣政策、產(chǎn)銷存滾動計劃等。

　　(二)銷售業(yè)務崗位，包括處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策，負責制定發(fā)貨計劃，管理監(jiān)控發(fā)出貨物，按銷售策略確認產(chǎn)品銷售價格和數(shù)量及銷售回款的確認，催收貨款等。

　　(三)銷售文員崗位：負責訂單與合同數(shù)據(jù)的錄入以及檔案管理，根據(jù)發(fā)貨計劃負責貨物的發(fā)出以及銷售相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作。

　　(四)倉庫管理崗位，負責存貨的管理，負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。

　　(五)資金結(jié)算崗位，負責銷售款項的收取和相關(guān)回款單據(jù)錄入。

　　(六)核算會計崗位，負責銷售與收款業(yè)務的核算及與原始單據(jù)的復核，負責往來款項的清賬和管理工作；負責按照公司會計政策計提壞賬準備，并負責相關(guān)會計核算。發(fā)票管理人員負責銷售發(fā)票的開票與管理。

　　不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務的全過程。

　　第五條

　　銷售業(yè)務崗位人員變動時，在離崗前應將訂貨、回款等情況，尤其是應收賬款、銷售發(fā)票等重要資料，必須同接替人員辦清交接手續(xù)，單位主管領導監(jiān)督交接，并將移交手續(xù)通知管理本部、財務部有關(guān)人員備案。

　　第六條公司銷售業(yè)務依據(jù)下列審批權(quán)限進行審批：

　　(1)銷售政策、銷售單價、客戶信用額度由公司總經(jīng)理或者授權(quán)銷售副總審批，報管理本部、財務部備案。

　　(2)單筆銷售金額超過5000萬元的銷售合同由總經(jīng)理審批。其他符合銷售價格、產(chǎn)銷計劃、信用額度的銷售，由銷售副總或者授權(quán)銷售部長審批。

　　第七條

　　審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

　　經(jīng)辦人應在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。

　　嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理銷售與收款業(yè)務。

　　第三章銷售和發(fā)貨控制

　　第八條公司對銷售業(yè)務建立嚴格的預算管理制度，銷售部門根據(jù)公司確定的營銷目標和市場預測信息等，編制年度銷售計劃，經(jīng)公司審議批準后執(zhí)行。

　　第九條公司在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關(guān)情況，防范賬款不能收回的風險。

　　第十條各銷售部門應加強賒銷業(yè)務的管理。賒銷業(yè)務應當遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。要根據(jù)客戶的欠款數(shù)額、歷史交易過程貨款的平均支付時間、交易量大小，每年至少一次綜合劃定客戶資信等級，并進行動態(tài)管理。資信等級可分為優(yōu)良、一般、不良等，對不良客戶要采取現(xiàn)款現(xiàn)貨的方式進行交易，并要求責任人限時催收老貨款；對資信一般客戶要控制其欠款余額限定信用額度。

　　應本著有利于提高市場占用率、有利于擴大銷量、有利于貨款回收等原則，以最終有利于提高公司總體效益為大原則，對不同市場、不同地區(qū)、不同客戶，可采取不同的價格和折扣讓利政策，同時要兼顧平衡。

　　第十一條公司銷售和發(fā)貨業(yè)務，按照下列程序辦理：

　　(一)銷售談判。在銷售合同訂立前，銷售業(yè)務人員應就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中涉及的重要事項，應當有完整的書面記錄。

　　(二)合同審批。合同生效前對銷售價格、信用政策、發(fā)貨與收款方式等進行合同評審，明確說明具體的'審批程序及所涉及的部門人員，并根據(jù)公司的實際情況明確界定不同合同金額審批的具體權(quán)限。審批人員應當對銷售合同草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格審查并建立客戶信息檔案，也可指定內(nèi)部審計機構(gòu)等對銷售合同草案進行初審。金額重大的銷售合同，應當征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟?/p>

　　(三)合同訂立。公司所有銷售業(yè)務，都應簽訂銷售合同。銷售合同草案經(jīng)審批同意后，由銷售人員與客戶簽訂銷售合同，簽訂的銷售合同應符合《中華人民共和國合同法》的有關(guān)規(guī)定和公司的有關(guān)制度。銷售合同應當明確與銷售商品相聯(lián)系的所有權(quán)和風險與報酬的轉(zhuǎn)移時點，明確交提貨地點、交提貨方式、運輸方式、貨款結(jié)算方式、付款期限、違約責任，寫清訂貨單位、收貨單位、付款單位及其開戶行、賬號、稅務登記號、通訊地址、聯(lián)絡方式及詳細地址等盡可能完整的客戶資料。

　　所有銷售合同，由銷售部門指定專人整理、保管合同檔案，將材料放入專門的文件柜內(nèi)，并達到防火、防盜、防蟲、防潮、防塵的要求。

　　(四)組織銷售。銷售部門根據(jù)批準的銷售合同編制銷售計劃，銷售文員下達銷售發(fā)貨通知單（出庫單），由分管銷售的副總經(jīng)理或授權(quán)銷售部長實施一級審核，財務部核算會計崗位實施二級審核后交倉庫按照要求準備貨物，銷售貨物備妥后，將實際發(fā)貨數(shù)量生成銷售出庫單，通知銷售部門組織發(fā)貨。負責該項業(yè)務的銷售人員直接負責應收賬款的催收。

　　(五)組織發(fā)貨。銷售部門根據(jù)審批的銷售出庫單，組織發(fā)貨。

　　發(fā)貨時必須經(jīng)過嚴格檢驗，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷售出庫單的一致。倉庫發(fā)貨必須按照經(jīng)批準的發(fā)貨通知單供貨，不得在未經(jīng)批準的情況下擅自發(fā)貨。

　　銷售人員送貨到客戶單位的，由銷售人員辦理提貨手續(xù)，在交貨時索取客戶單位的簽收單并于返回公司的當日交回銷售文員。

　　通過火車、汽車、航空、郵局等快遞或物流托運等發(fā)運貨物的，由銷售部門填制產(chǎn)品發(fā)運單，由承運方簽字后，組織發(fā)貨，在運輸過程須確保貨物安全和及時到達，在卸車前必須由我公司人員或客戶對其運輸過程中出現(xiàn)的質(zhì)量問題進行確認，確認其表面是否有碰傷、刮花和防雨處理等，如果在運輸過程中產(chǎn)生了質(zhì)量問題，必須在卸車前用數(shù)碼相機或手機對其進行取證，然后再卸車，發(fā)貨后應做好有關(guān)貨物發(fā)運記錄，及時提請客戶收取貨物。如果沒有產(chǎn)生質(zhì)量問題，客戶收妥貨物后，應及時向客戶索取貨物簽收單。對于在運輸過程產(chǎn)生的質(zhì)量問題，由我公司根據(jù)客戶或我司銷售跟車人員反饋的信息，并結(jié)合公司與運輸公司的或保險公司的合同或協(xié)議中的條款對其進行索賠。

　　客戶簽收單由公司統(tǒng)一格式，列明的貨物名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等，注明提（收）貨日期應寫實際日期，客戶單位簽章應合規(guī)、清楚，以減少貨物查收方面的糾紛。

　　所有產(chǎn)品從公司發(fā)出，均需開具公司統(tǒng)一格式的出門證，門衛(wèi)憑出門證放行。出門證由物管部根據(jù)提貨人出示的符合規(guī)定手續(xù)的出庫單開具，加蓋出門證專用章后交提貨人。門衛(wèi)根據(jù)出門證查驗貨物無誤后放行。對出庫手續(xù)不全的，嚴禁開具出門證。

　　(六)銷售開票。由銷售部門填寫填開具發(fā)票申請單，財務部根據(jù)填開發(fā)票申請單開據(jù)發(fā)票。 (七)銷售退回�？蛻敉素浿皯孪扰c銷售部門聯(lián)系，說明退貨原因、退貨品種、型號、數(shù)量、價值。銷售部門根據(jù)客戶提出的要求，寫出書面申請，經(jīng)報批后通知用戶退貨。銷售貨物退庫時，由銷售部門填制退庫單或紅字的銷售出庫單，填明退貨原因、退貨品種、型號、數(shù)量、價值，經(jīng)檢查員出據(jù)檢查報告后，經(jīng)審批同意后，辦理相應退庫手續(xù)。倉庫應在庫房設專區(qū)管理，倉庫保管員應對退回貨物仔細驗收、清點，對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，及時處理。

　　財務部門要嚴格檢查退回產(chǎn)品的審批、退庫、返修、報廢等手續(xù)是否健全，進出庫量是否一致，有無遺漏，發(fā)現(xiàn)問題及時要求更正。并根據(jù)審查無誤的檢驗報告、物管人員簽字的退庫單或紅字的銷售出庫單及退貨方出具的退貨憑證和和紅字發(fā)票等沖減應收客戶的相應貨款，同時，也要視顧客是否已經(jīng)支付貨款，收回原開出的銷貨發(fā)票或開具紅發(fā)票等情況，在退貨后一個月內(nèi)采用相應的會計方法進行賬務處理。

　　第十二條銷售部門和倉庫部門應使用連續(xù)編號的發(fā)、運貨憑證，定期對貨物進行盤點，并對每月情況進行匯總、分析后，將發(fā)運情況與銷售部門、財務部門進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報處理。

　　第十三條銷售部門要在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相關(guān)記錄、填制相應憑證，按客戶設置登記銷售臺賬，銷售臺賬應記載客戶名稱、地址、稅號、開戶銀行、信用額度等資料，資料變動應及時補記。序時登記業(yè)務地區(qū)、訂單編號、對應合同編號、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品型號、類型、訂貨數(shù)量、訂單金額、費用金額、發(fā)貨記錄、驗收情況、開票情況、收款情況以及合同完成等明細賬，及時對每一客戶的應收賬款進行核算，動態(tài)反映和評估每一客戶的應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。加強銷售合同、銷售訂單、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的保管和相互核對工作，隨時掌握銷售與收款情況，并對銷售合同執(zhí)行情況進行跟蹤。同時應對銷售資料保密。

　　第十四條銷售部門應按照售后服務管理辦法，規(guī)范出廠產(chǎn)品驗收及售后服務工作。

　　(一)新機安裝與驗收。新機運到客戶處后，售后人員必須在最短的時間內(nèi)將機器安裝調(diào)試完成，在安裝調(diào)試過程中出現(xiàn)的質(zhì)量問題必須填寫新發(fā)機器問題反饋表向技術(shù)中心、品管部反饋。所有新機安裝后售后人員應在驗收時限內(nèi)按驗收標準及時取得客戶設備驗收報告，驗收報告原件交財務部作為確認銷售收入的依據(jù)，銷售部門留存復印件。

　　(二)維修服務。銷售部門售后人員在接到客戶的報修電話后，盡可能的通過電話提供支持，當通過電話不能為客戶解決問題的，由售后主管派出專業(yè)的售后人員為客戶現(xiàn)場解決問題，維修服務若在產(chǎn)品保修期間，領用的維修配件由售后人員提出申請，銷售文員開具三包件出庫單依照本制度第十一條第四款相關(guān)規(guī)定審核與組織銷售，問題解決后填寫服務報告由客戶簽字后交銷售部售后主管或部長審核后，原件留存銷售部，復印件交品管部。

　　第十五條公司在收到設備驗收報告時確認商品銷售收入，須滿足以下條件：

　　(一)公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

　　(二)公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；

　　(三)收入的金額能夠可靠地計量；

　　(四)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；

　　(五)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。

　　第四章收款控制

　　第十六條

　　公司應當按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》及時辦理銷售收款業(yè)務。

　　第十七條

　　銷售部門應將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現(xiàn)金，嚴禁收款不入賬。銷售人員應當避免接觸現(xiàn)款。

　　銷售人員應按照相關(guān)結(jié)算要求以及合同規(guī)定的結(jié)算方式、結(jié)算時間及時辦理銷售收款業(yè)務。對改變結(jié)算方式、延長結(jié)算時間的收款業(yè)務，要及時向公司領導匯報并征得書面批準。

　　第十八條收取貨款，必須通過公司開戶銀行進行結(jié)算，盡量避免使用現(xiàn)金。

　　向個體戶和私人銷售，特殊情況收取現(xiàn)金，在公司本地必須在收款當日將現(xiàn)金存入公司賬戶，在異地必須在收款次日轉(zhuǎn)入公司賬戶或公司開設的銀行卡，并將收現(xiàn)情況填列收現(xiàn)通知單通知財務，不得以任何理由將銷售款存入私人賬戶、私人卡或滯延交納。如有違反，按失職處理，如貨款滯延交納3個月以上按挪用公款依法處理。

　　銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算收款，只允許向公司開戶銀行賬號收款，禁止向公司外的任何單位和個人轉(zhuǎn)賬收款。應及時準確將公司銀行開戶資料提供給購貨客戶，以保證收款安全。

　　第十九條客戶采用匯兌（分為信匯、電匯兩種）、轉(zhuǎn)賬向公司支付貨款，銷售部門應密切注意客戶匯兌款項，必要時應要求客戶傳真匯兌憑證，發(fā)現(xiàn)款項未按時到賬，應通知財務部門查詢，并立即與客戶聯(lián)系，落實匯款情況�？铐検胀缀�，財務部門應及時通知銷售部門。

　　通過銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)結(jié)算方式收取貨款，對收到的票據(jù)要按國家《票據(jù)法》《票據(jù)管理辦法》和人民銀行《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定認真審查票據(jù)內(nèi)容，對票據(jù)合法性、真實性進行審查，防止購貨方以虛假票據(jù)進行欺詐。

　　客戶以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)支付貨款，應符合票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，按規(guī)定加蓋背書簽章，避免票據(jù)出現(xiàn)問題時造成追索麻煩。

　　商業(yè)承兌匯票對承兌付款人的信用度要求非常高，應慎重受理。

　　托收承付結(jié)算方式，銀行限制條款多，對客戶信用度要求非常高，非經(jīng)公司同意不得采用。

　　第二十條收到銀行票據(jù)在本地應于收到的當日、在異地應于回長沙的當日交財務部門向銀行辦理收款。收到的轉(zhuǎn)賬支票也可按銀行規(guī)定及時在付款人開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬�？铐検胀缀螅攧詹块T應及時通知銷售部門。

　　票據(jù)被拒絕付款，財務部應及時將銀行轉(zhuǎn)來的被拒絕付款的票據(jù)和有關(guān)證明轉(zhuǎn)交銷售部門，銷售部門應按規(guī)定行使追索權(quán)。

　　第二十一條銷售部門全面負責應收賬款的催款工作，財務部門予以配合。催收記錄（包括往來函證）要交財務部門妥善保管；要定期對應收賬款進行分析，并編制逾期賬齡分析表后，按風險程度進行分類，采取不同的方法手段進行催收，對催收無效的應收賬款應及時提請公司清欠部門通過法律程序予以解決。

　　財務部門負責應收賬款的管理，編制應收款項明細表，提請有關(guān)責任部門采取相應的措施，督促銷售部門加緊催收，降低壞賬損失的風險。

　　銷售人員、清欠人員在清理欠款時，要將客戶的經(jīng)營狀況反饋給公司相關(guān)部門，并將應收貨款的訴訟時效接續(xù)上。應收賬款應分類管理，針對不同性質(zhì)的應收賬款，采取不同方法和程序，應嚴格區(qū)分并明確收款責任，建立科學、合理的清收獎勵制度及責任追究和處罰制度，以利于及時清理催收欠款，保證公司營運資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。

　　第二十二條會計期末，公司對應收賬款進行檢查，對于可能成為壞賬的應收賬款，按公司會計制度規(guī)定計提壞賬準備；對確定發(fā)生的各項壞賬，應當查明原因，明確責任；對確實無法收回的，按規(guī)定的程序批準后作會計處理。發(fā)生的壞賬應嚴格依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。

　　(一)客戶單位被宣告破產(chǎn)的，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；

　　(二)客戶單位被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機構(gòu)責令關(guān)閉的，應當取得當?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告、有關(guān)機構(gòu)的決議或行政決定文件；

　　(三)客戶方當事人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應當取得有關(guān)方面出具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢的證明；

　　(四)涉及訴訟的，應當取得司法機關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢證據(jù)；無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件；

　　(五)涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；

　　(六)與債務單位（人）進行債務重組的，應當取得債務重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；

　　(七)其他足以證明應收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

　　第二十三條財務部應對核銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，并落實責任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應立即追索。已注銷的壞賬又收回時應及時入賬，防止形成賬外賬。

　　第二十四條公司至少每半年應與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來賬款。往來賬款核對由財務部門出具對賬函，銷售部門與客戶進行核對，雙方賬面余額一致的，要求顧客在對賬單或詢證函上加蓋財務專用章予以確認，返回存檔；如有不符，要繼續(xù)以各種方式進行核對，查明原因，及時處理。

　　第五章監(jiān)督檢查

　　第二十五條公司由財務部、審計部、管理本部會同有關(guān)部門行使對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。

　　第二十六條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關(guān)領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

　　應收款管理制度篇5

　　第一章總則

　　第一條為促進資金的良性循環(huán)加速資金周轉(zhuǎn)提高資金利用率防止壞賬的發(fā)生減少收賬費用和損失按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定結(jié)合公司具體情況制定本制度

　　第二條本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款和預付賬款

　　第三條應收款項歸口管理部門為財務部財務部、銷售部辦理有關(guān)應收款項事宜時應遵循本制度的規(guī)定

　　第二章應收款項的管理

　　第四條應收款項的信用管理

　　應收賬款管理人員和銷售業(yè)務人員應對客戶作信用調(diào)查建立客戶信用檔案作為簽訂合同的依據(jù)

　　賒銷產(chǎn)品時必須辦妥下列事項：

　�。ㄒ唬┖炗嗁忎N合同；

　　（二）確立結(jié)算方式及付款期限或獲取付款保證書；

　　（三）延期付款的違約責任；

　　第五條公司應收款項審批權(quán)限

　　公司應制訂應收款項管理辦法明確賒銷審批權(quán)限并做動態(tài)調(diào)整

　　第六條應收賬款內(nèi)部管理報告制度

　　公司應建立應收賬款內(nèi)部管理報告制度銷售部、財務部應分別建立應收賬款臺賬并分客戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計報表上報主管領導

　　銷售部和財務部應每月核對應收賬款情況如有差異需及時找出原因并限期解決

　　第七條應收賬款分析

　　財務部每月對應收賬款進行賬齡分析把握控制重點對賬齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析并提出改進意見

　　第八條應收款明細賬調(diào)減必須要有分管領導書面批準

　　第九條應收款項催收

　�。ㄒ唬┓止軕召~款的財務人員在每月20日前對上月賬中的應收賬款進行清理并根據(jù)(購銷)合同及公司有關(guān)規(guī)定進行應收賬款賬齡分析對拖欠款項(購銷合同超過1個月)理出清單并理出潛在核銷賬款交主管領導由有關(guān)業(yè)務部門提出解決辦法經(jīng)主管領導批準之后執(zhí)行

　�。ǘ┓止芷渌麘湛畹腵財務人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資并通知有關(guān)部門領導及時催收

　�。ㄈ┴撠熓湛畹牟块T在接到超期應收款通知單后在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施對所有超期應收款限期開展收款工作有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單形成文件記錄妥善地存入客戶資信檔案

　�。ㄋ模┥暾埜犊畹牟块T及經(jīng)辦人是清理追收應收款項的第一責任人發(fā)生因清理追收不力造成呆賬、壞賬的應依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰情節(jié)嚴重、損失巨大的要追究法律責任

　　第十條預付賬款管理

　�。ㄒ唬╊A付款的對象必須是長期業(yè)務合作伙伴且信用良好、財務狀況良好；

　�。ǘ╊A付款必須依合同付款并在合同約定的時間內(nèi)清算完畢

　　應收款管理制度篇6

　　第一章：總則

　　第一條、為規(guī)范公司的銷售與收款業(yè)務，加強內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司銷售與收款管理制度。

　　第二條、建立公司銷售與收款管理制度應達到以下基本目標：

　�。ㄒ唬┙⒔∪嚓P(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)；

　　（二）建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，確保各項業(yè)務活動的健康運行；

　�。ㄈ┒氯┒�、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護財產(chǎn)的安全完整；

　　（四）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章：制度的貫徹執(zhí)行。

　　第三條、公司銷售與收款內(nèi)部控制堅持如下原則：

　�。ㄒ唬╆P(guān)鍵點控制原則：針對業(yè)務處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；

　�。ǘ┓蠂矣嘘P(guān)法律法規(guī)和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；

　　（三）保證公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督；

　�。ㄋ模┏杀拘б嬖瓌t：公司在設置各個控制點時應合理考慮所得到的收益應大于控制成本的基本要求，如果無法確認控制點所帶來的收益，則應考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最小。

　　第四條、銷售與收款內(nèi)部控制制度包括銷售部門、財務部門、保管部門及其它銷售與收款業(yè)務的參與人。

　　第五條、銷售與收款業(yè)務程序的主要環(huán)節(jié)包括報價、信用調(diào)查、接受訂單、核準付款條、件、填制銷貨通知、發(fā)出商品、開具發(fā)票、核準銷售折扣、核定銷售

　　折讓或退貨條、件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務處理等。

　　第二章：標準銷售作業(yè)程序

　　第一節(jié)、接單

　　第六條、訂單的接收、遞送

　�。ㄒ唬I(yè)務員接到到客戶訂單后應對訂單進行合規(guī)性審閱，對擬接收的訂單報貿(mào)易區(qū)經(jīng)理進行審批。

　�。ǘ┵Q(mào)易區(qū)經(jīng)理對訂單的客戶的重要性及產(chǎn)品的趨勢進行預估，確定是否接單，公司鼓勵重點客戶及重點產(chǎn)品的訂單的接收，對不接收的訂單返還業(yè)務員。對擬接收的訂單轉(zhuǎn)公司價格主管進行價格商談，由價格主管根據(jù)授權(quán)內(nèi)進行報價，若雙方無法在授權(quán)范圍內(nèi)確定，則返還業(yè)務員取消訂單，若客戶非常重要（按客戶的年采購磁芯的金額、行業(yè)內(nèi)的影響力、產(chǎn)品發(fā)展趨勢等），對客戶擬接受的最高價格報磁業(yè)公司主要負責人進行裁決。同時貿(mào)易區(qū)經(jīng)理對客戶進行評審，確定是否是新客戶，對新客戶同時轉(zhuǎn)交磁業(yè)公司財務部進行信用評估，由磁業(yè)公司財務部通知業(yè)務員進行財務調(diào)查資料的收集，并確定信用額度。

　�。ㄈ┐艠I(yè)公司財務部會同營銷管理部、報價主管以每年年初制訂公司分客戶、產(chǎn)品的價目表，報控股股份公司財務管理中心審核，磁業(yè)公司主要負責人批準后執(zhí)行。對年內(nèi)價格調(diào)整，若調(diào)低價目表報則按年初確定價目表的程序進行審批。若年內(nèi)新生產(chǎn)的產(chǎn)品定價，按制定價目表的程序進行，但不需報控股股份公司財務管理中心審核。

　�。ㄋ模⿲ν豢蛻粝嗤a(chǎn)品以前已有接單的，也應按程序報經(jīng)價格主管審批。

　�。ㄎ澹⿲τ唵螣o注明銷售單價的，并也沒有經(jīng)價格主管審核確定的，則確定為無效的訂單。

　　第七條、交期的確定

　�。ㄒ唬┮呀邮艿挠唵螆蠊緺I銷管理部，由營銷管理部按日按分客戶、分品種進行匯總，次日上午報物流部進行計劃分解，確定交期，返還營銷管理部，由營銷管理部書面通知客戶進行確認。

　�。ǘ⿲蛻舨荒艽_認交期的由營銷管理部與物流部進行溝通，并返還客戶，直至雙方確認，若雙方無法達成一致的，則取消訂單。

　　第八條、庫存商品的銷售

　　價格主管應對客戶訂單產(chǎn)品進行審核，若可確定為是公司庫存產(chǎn)品清庫銷售的，可在價目表下限下浮5%以內(nèi)審批，取得客戶確認后通知營銷管理部，由營銷管理部通知物流部安排運輸。對清庫金額較大，價格比價目表下限下浮5%以上時報磁業(yè)公司主要負責人批準。

　　第二節(jié)、發(fā)貨、開票一般規(guī)定

　　第九條、商品的發(fā)運

　�。ㄒ唬I銷管理部隨時跟蹤公司生產(chǎn)進度和入庫情況，對已入倉的產(chǎn)品通知物流部組織運輸，由物流部按送貨地安排運輸。

　　（二）倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單發(fā)貨，并填制出庫單，隨運輸公司送達到客戶，運輸公司憑客戶的回簽訂與公司結(jié)算運費。

　�。ㄈ﹤}庫出庫單一聯(lián)交財務管理中心用于登記發(fā)出商品明細賬。

　�。ㄋ模┌l(fā)貨通知單、出庫單應注明產(chǎn)品型號、材質(zhì)、計量單位、數(shù)量、單價、總金額等信息。

　　第十條、發(fā)票的開具：

　�。ㄒ唬┌l(fā)票開具的種類有內(nèi)銷發(fā)和外銷發(fā)票，內(nèi)銷發(fā)由財務管理中心發(fā)票管理員負責，外銷發(fā)由單證部門負責。

　　（二）內(nèi)銷發(fā)票的開具，發(fā)票管理員根據(jù)與客戶及業(yè)務員的對賬，確認使用的數(shù)量及單價開具普通發(fā)票和增增值稅發(fā)并郵寄給客戶。內(nèi)銷發(fā)票開具時應核查：

　　1、客戶確認的產(chǎn)品型號、數(shù)量與發(fā)出商品明細賬是否相符，若不符應查明原因，應向業(yè)務員提出調(diào)整辦法，并業(yè)務申報并審核后調(diào)整發(fā)出商品明細賬后方可開具發(fā)票；

　　2、客戶確認的單價是否與出倉單上所注明的單價相符，若不符應向業(yè)務員提出應補辦價格確認程序后方可開具發(fā)票。

　　（二）外銷發(fā)票的開具，單證部門應根據(jù)業(yè)務員的發(fā)貨通知單安排船運、訂倉等，并通知倉庫進行發(fā)貨，開具外銷發(fā)票，辦理報關(guān)出口，將發(fā)票及時傳遞至財務管理中心。

　　第十一條、賬務登記

　　財務管理中心憑發(fā)票，進行發(fā)出商品明細賬和應收賬款、銷售明細賬的登記。

　　第三節(jié)、收款業(yè)務

　　第十二條、資金回收計劃

　�。ㄒ唬┴攧展芾碇行膽诿吭碌脑鲁醺鶕�(jù)每個客戶的結(jié)算期及發(fā)貨使用時間制訂當月的.資金回收計劃，報經(jīng)批準后分發(fā)給每個貿(mào)易區(qū)及業(yè)務員。

　　第十三條、現(xiàn)金收入日報表

　�。ㄒ唬┴攧展芾碇行馁Y金管理部應每日根據(jù)銀行的收款記錄編制現(xiàn)金收入日報表，現(xiàn)金收入包括應收票據(jù)、匯票、本票、電匯、現(xiàn)金等，對于無法對應銷售單位的現(xiàn)金收入進行確認，應在未確認客戶欄進行反映。

　�。ǘ┈F(xiàn)金收入日報表應于當天下班前交至營銷管理部，由營銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負責人及各貿(mào)易區(qū)。

　　第十四條、賬目核對

　�。ㄒ唬┴攧展芾碇行脑挛唇Y(jié)賬后應編制應收賬款及發(fā)出商品分客戶的明細賬及應收賬款賬齡分析表，交營銷管理部，由營銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負責人及各貿(mào)易區(qū)。

　　（二）各業(yè)務員收到應收賬款及發(fā)出商品明細表后應與業(yè)務員的臺賬進行核對，對于有差異的應提出差異原因說明表，財務管理中心收到差異原因說明表后應在一個星期內(nèi)組織人員進行核對，并根據(jù)核查結(jié)果提出處理方案。

　�。ㄈ┴攧展芾碇行膽M織一年不少于二次的與客戶函證對賬工作，函證內(nèi)容包括應收賬款余額、發(fā)出商品明細數(shù)量及單價、金額。業(yè)務員負責函證的回函，財務管理中心對回函的函證進行歸類分析，對存在較大差異的應組織人員與客戶進行實地對賬，差異不大的應責成業(yè)務員進行與客戶的對賬，并將對賬的結(jié)果反饋到財務管理中心，由財務管理中心提處置方案，報經(jīng)報準后進行賬務處理。

　　（四）每年年度終了，財務管理中心應對應收賬款的可收回性進行分析，對于無法收回的應收賬款，且賬齡在三年以上的，應組織營銷管理部進行確認是否為呆賬，若為呆賬應報批進行核銷。

　　第四節(jié)、寄售業(yè)務

　　第十五條、公司原則上控制客戶采用寄售模式進行銷售，若客戶提出必須進行寄售模式銷售，業(yè)務員提出申請，報經(jīng)磁業(yè)公司主要負責人批準后方可與客戶簽訂寄售合約。

　　第十六條、寄售模式下的業(yè)務處理

　　發(fā)貨與一般貿(mào)易銷售相同，主要是對寄存在客戶未使用的所有權(quán)歸公司的商品必須進行賬實核查，由專人負責寄售客戶的發(fā)出商品明細賬與客戶寄存實物的核對，至少每月核對一次，對發(fā)現(xiàn)的差異及時查清原因并進行處理。

　　第三章：銷售異常業(yè)務作業(yè)程序

　　第十七條、銷售異常業(yè)務類型

　　銷售異常業(yè)務包括退貨、折讓、調(diào)貨、貼現(xiàn)、扣款等。

　　第十八條、退貨業(yè)務的處理

　�。ㄒ唬⿲蛻籼岢龅耐素浲ㄖ獑�，業(yè)務員應及時提交給營銷管理部進行審批，確定是否退貨。

　�。ǘ⿲�(jīng)批準同意退貨的商品沒有開具過發(fā)票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進行清點驗收入庫，并開具紅字出庫單，并傳遞至財務管理中心進行發(fā)出商品的賬務處理。若倉庫管理員在清點過程中發(fā)現(xiàn)退貨數(shù)量與退貨清單不相符的，應反饋給業(yè)務員，由業(yè)務員與客戶進行協(xié)調(diào)，并根據(jù)協(xié)調(diào)結(jié)果進行賬務處理。

　�。ㄈ⿲�(jīng)批準同意退貨的商品已開具過發(fā)票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進行清點驗收入庫，并開具紅字出庫單，并傳遞至財務管理中心進行發(fā)出商品的賬務處理。財務管理中心同時根據(jù)發(fā)票是否可退回分別進行處理，若發(fā)票可退回的，要求客戶將發(fā)票郵寄至公司財務管理中心進行沖賬，若客戶已抵扣增值稅的增值稅發(fā)票，則需客戶提供主管稅務機關(guān)出具的退貨、折讓證明單，用于開具紅字的增值稅發(fā)票，并進行賬務處理。

　　第十九條、折讓業(yè)務的處理

　�。ㄒ唬⿲蛻籼岢龅恼圩屚ㄖ獑�，由業(yè)務員與客戶及時進行溝通，確定折讓金額，確定折讓金額后，業(yè)務員應及時提交給營銷管理部進行審批，確定是否折讓。

　　（二）經(jīng)批準的折讓通知單，由營銷管理傳遞至財務管理中心進行賬務處理。

　　第二十條、貨物調(diào)撥業(yè)務的處理

　　（一）業(yè)務員根據(jù)分管客戶的具體情況，對已發(fā)送至一個客戶而未使用的產(chǎn)品，若不進行調(diào)撥會影響產(chǎn)品的使用，經(jīng)業(yè)務員提出調(diào)撥申請貿(mào)易區(qū)經(jīng)理批準后，報磁業(yè)公司分管理負責人批準方可進行調(diào)撥。

　�。ǘ┊a(chǎn)品由業(yè)務員進行運輸調(diào)撥，并取得調(diào)入單位和調(diào)出單位的調(diào)撥單報營銷管理部備案，報財務管理中心進行賬務處理，對已開票的商品嚴禁進行貨物調(diào)撥。

　　第二十一條、貼現(xiàn)業(yè)務的處理

　�。ㄒ唬I(yè)務員提前收款，客戶提出提前收款貼現(xiàn)時，應提出提前收款貼現(xiàn)申請報告，在經(jīng)磁業(yè)公司負責人批準后，方可與客戶簽定貼現(xiàn)協(xié)議，若貼現(xiàn)率在月3%以上時必需進行特別批準。

　　（二）業(yè)務每月的貼現(xiàn)協(xié)議需及時送交財務管理中心，附經(jīng)批準的貼現(xiàn)申請單進行賬務處理。

　�。ㄈ⿲Φ狡谫Y金收款嚴控貼現(xiàn)收款，若客戶必需提出貼現(xiàn)才付款的，應進行特別批準。

　　第二十二條、扣款業(yè)務的處理

　�。ㄒ唬⿲蛻籼岢龅牧阈谴判酒扑椤⒄碇С�，由業(yè)務員根據(jù)客戶的扣款通知書報經(jīng)批準后傳遞至財務管理中心進行賬務處理。

　　第四章：附則

　　第二十三條、本制度呈總經(jīng)理核準后實施，增設修訂亦同。

　　第二十四條、本規(guī)定自20xx年1月1日起執(zhí)行。

　　應收款管理制度篇7

　　為了加強收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項收入納入財務統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護醫(yī)院經(jīng)濟秩序，特制定本制度。

　　一、收款票據(jù)的種類及使用范圍

　�。ㄒ唬┴斦块T統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)

　　行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。醫(yī)療單位進行醫(yī)療業(yè)務活動對外收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)。

　　1、統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應一般的收款需要，具有通用性的收款票據(jù)（如：行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)和往來款收款收據(jù)）。

　　2、專用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿足收費的特殊需要，根據(jù)收費特點，特別制作的票據(jù)（如：掛號收據(jù)，門診、住院收款收據(jù)等）。專用票據(jù)分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)兩種。

　�。ǘ┽t(yī)院財務科監(jiān)制或購買的收款票據(jù)

　　指與服務對象及醫(yī)院內(nèi)部發(fā)生經(jīng)濟往來，在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證。包括住院病人預交款收據(jù)、就餐券、洗澡票及其他收款收據(jù)等。

　　二、收費票據(jù)的購領與核銷

　�。ㄒ唬┦召M票據(jù)的購置

　　1、醫(yī)療單位使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，須由財務部門派專人，持省以上權(quán)限部門批準的收費文件和收費許可證、單位介紹信，向財政部門申請辦理《票據(jù)準購證》。單位每次憑《票據(jù)準購證》核準的種類、數(shù)量及購票方式，向財政局綜合處票據(jù)管理中心領購票據(jù)；票據(jù)用量較少的鎮(zhèn)衛(wèi)生院可憑事業(yè)法人登記證、組織機構(gòu)代碼證、收費許可證到衛(wèi)生局申領財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)。

　　2、醫(yī)療單位內(nèi)部收款票據(jù)，由財務部門根據(jù)單位業(yè)務需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷或購買計劃，經(jīng)院領導批準，由相關(guān)科室辦理。并將樣式報衛(wèi)生主管部門備案。

　�。ǘ┦召M票據(jù)的領用登記

　　1、醫(yī)療單位購入票據(jù)后，應由財務部門驗收入庫，并由專人登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止編號、規(guī)格及數(shù)量，并注明購入渠道。

　　2、收款員領取收費票據(jù)時要填寫《收票票據(jù)登記冊》的有關(guān)內(nèi)容并簽字，票據(jù)保管員要按人設分戶帳。

　　3、行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領用。

　�。ㄈ┦召M票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定

　　1、收費票據(jù)退費的規(guī)定（包括藥費、檢查費、治療費等的退費）：

　　（1）收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證（如化驗單），作為退費憑證附件。

　�。�2）退費前先檢查收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費依據(jù)和原蓋有“收費專用章”的交款憑證及收款收據(jù)等資料，要求病員姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘附于退費票據(jù)后。

　�。�3）若出現(xiàn)部分退費的情況，操作流程如上，把原收據(jù)作全額退費處理，并重開實收收據(jù)。

　�。�4）退費票據(jù)連同收款日報表交財務部門。

　　2、收費票據(jù)作廢的規(guī)定作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全，并且必須是當天結(jié)帳前發(fā)生的事項。作廢后必須在票據(jù)上簡單說明作廢原因。

　　3、掛號收據(jù)作廢、退號的規(guī)定要求收回就診聯(lián)、報銷聯(lián)，且檢查號碼、姓名是否一致，只有當天的.可以作廢、退號。作廢、退號的掛號收據(jù)粘貼在掛號員報送的結(jié)帳單上一起交財務部門。

　　（四）收費票據(jù)的核銷

　　1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(lián)（或記帳聯(lián)）及日報表為依據(jù)，具體依據(jù)如下：

　�。�1）門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費員結(jié)帳單（經(jīng)確認已繳款，下同）中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。

　　（2）住院收費收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費員日報表中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。

　�。�3）掛號收據(jù)：以經(jīng)審核后的掛號收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為依據(jù)。

　�。�4）行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)：以領用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對。

　　2、醫(yī)療單位自制定額票據(jù)銷號時，以票據(jù)存根及經(jīng)確認已收款的憑證為核銷依據(jù)。

　　3、領用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領��；對領用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，核銷員要查明原因。

　　4、對發(fā)生退費、作廢、重置票據(jù)等情況，核銷人員應逐張逐項審查、核對，確保收款的正確性。

　　三、收款票據(jù)的管理

　　（一）收款票據(jù)由單位指定專人負責驗收、保管、核銷。根據(jù)內(nèi)部牽制原則出納不得兼保管或核銷。

　　（二）醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務時使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收費票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財政部門批準不得自行銷毀收費票據(jù)存根。

　�。ㄈ┢睋�(jù)保管員對收費票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次，每季編報收款票據(jù)收、發(fā)、存報表和已領未銷號收票據(jù)明細報表（按類別和領用人分別列示）。領、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔。至少保存5年。

　　（四）使用收費票據(jù)的單位，遺失、短少票據(jù)或存根的，應及時向衛(wèi)生主管部門、財政部門報告，必要時應當在報刊上聲明作廢。

　　（五）未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用，年度終了財務部門應收回票據(jù)并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。

　　四、責任追究

　　單位與個人違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為，根據(jù)《財政違法行為處分條例》（國務院令第427號）相關(guān)規(guī)定進行處罰。

　�。ㄒ唬﹩挝粦獙ζ睋�(jù)管理制定切實可行的崗位責任制，對領用后未能妥善保管，而致使票據(jù)遺失的（包括已開票據(jù)，未按規(guī)定銷毀存根行為），視情節(jié)輕重，責成相關(guān)責任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報批評、警告等處分。

　�。ǘ⿷I用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)的單位，不得自行印制醫(yī)療票據(jù)對外收費，違反規(guī)定的將視情節(jié)輕重，追究法人責任，根據(jù)《財政違法行為處分條例》（國務院令第427號）第十六條進行處罰，并責相關(guān)責任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報批評、警告等處分。

　�。ㄈ┽t(yī)療單位未按規(guī)定使用收款票據(jù)，出讓、出借、代開票據(jù)的，衛(wèi)生行政部門將違規(guī)行為在當?shù)刂髁髅襟w上公開披露，根據(jù)《財政違法行為處分條例》進行處罰，并按干部管理權(quán)限，對直接責任人給予行政警告、記過、解除職務等處罰，違反法律的依法追究法律責任。

　　應收款管理制度篇8

　　1.辦理門診病員收費和住院病員預交金收取工作。

　　2.收費人員工作必須認真負責、態(tài)度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準確掌握有關(guān)收費標準，努力提高效率，縮短病員等待時間。

　　3.收費人員在收到病人交付現(xiàn)金時，要唱收、唱付，當面點清。填寫門診收據(jù)，必須做到姓名相符、項目真實、金額準確、日期一致、字跡清晰。

　　4.嚴格執(zhí)行醫(yī)保查證手續(xù)和有關(guān)比例收費規(guī)定，做到姓名、項目、金額相符，防止張冠李戴，錯帳漏帳。

　　5.收費人員應在每天規(guī)定時間內(nèi)辦理結(jié)帳，核對所開收據(jù)與所收現(xiàn)金是否相符。將所收現(xiàn)金交出納核收，做到當日收款當日結(jié)算上交，不得拖延積壓，不準挪用公款。

　　6.各種收據(jù)必須按日期、編號順序使用，不得中斷或間斷。凡寫錯作廢的收據(jù)，必須將原正副聯(lián)粘貼在字根上，并寫明注銷的原因。

　　7.收費人員必須堅守崗位，工作時間不得擅自離崗，嚴禁室內(nèi)會客，不準由他人代替收費、填寫收據(jù)，否則追查處理。

　　8.提高警惕、注意安全，非本室人員，未經(jīng)許可不得入內(nèi)。努力完成各項收費任務。1、收費科在院長和分管院長領導下，負責全院的醫(yī)療服務收費工作。

　　2、嚴格遵守財經(jīng)紀律，認真貫徹執(zhí)行《會計法》、《醫(yī)院財務制度》和《價格法》。

　　3、負責對門診收費室、醫(yī)保收費室、入出院處三部門工作人員的業(yè)務指導，檢查、監(jiān)督財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況，并做好三部門的日常管理工作。

　　4、負責做好本單位醫(yī)療服務收費項目的立項、成本測算和價格調(diào)整工作，監(jiān)督實施價格決策，配合當?shù)貎r格部門開展價格檢查，協(xié)助解決醫(yī)患之間的價格糾紛。

　　5、建立醫(yī)療服務項目價格監(jiān)測制度，實行“住院費用一日清單制度”，履行收費公示義務。

　　6、完成上級交辦的各項臨時工作。1.實行24小時值班制，堅守崗位，履行職責。

　　2.堅持急診和轉(zhuǎn)診負責制，積極開展危急病人搶救。

　　3.實行門診登記，內(nèi)容應包括病人姓名、性別、年齡、職業(yè)、住址、診斷，并逐步推行門診病歷制。

　　4.認真做好各種資料和數(shù)據(jù)的收集，整理、保存，做好上墻圖表的填寫和管理。

　　5.積極開展初級衛(wèi)生保健各項工作。

　　村衛(wèi)生室財務管理制度

　　1.村衛(wèi)生室的.財務接受鄉(xiāng)衛(wèi)生院的統(tǒng)一領導和管理，在鄉(xiāng)衛(wèi)生院設置總賬，村衛(wèi)生室建立分賬，加強經(jīng)濟核算，提高資金周轉(zhuǎn)使用率。

　　2.村衛(wèi)生室財務管理的基本原則：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事，制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟效益。

　　3.村衛(wèi)生室賬務應做到：賬目清楚、收款付款有憑證、賬款相符、日清月結(jié)、定期核算，定期在衛(wèi)生室內(nèi)公開賬務。

　　4.公開收費標準，并認真執(zhí)行，接受群眾監(jiān)督。

　　村衛(wèi)生室藥品、處方制度

　　1.嚴格遵守《藥品管理法》、《云南省藥品監(jiān)督管理條例》及國家關(guān)于加強藥品管理的一系列政令、法規(guī)，保證人民群眾用藥安全有效。

　　2.村衛(wèi)生室所需藥品、器械、衛(wèi)生材料一律由鄉(xiāng)衛(wèi)生院直接劃撥;鄉(xiāng)村醫(yī)生不得私自外購藥品。

　　3.堅持“計劃用藥、合理使用”的原則，每月10日—15日上交一次處方，實行處方換藥制。

　　4.村衛(wèi)生室必須建立藥品入庫核對登記制度，登記內(nèi)容包括藥品名稱、生產(chǎn)企業(yè)、批準文號、生產(chǎn)批號、數(shù)量及入庫日期，并做好庫存藥品的保管，防止藥品在儲存過程中霉壞變質(zhì)，過期失效。

　　5.看病必須有處方，處方必須用鋼筆寫，不得涂改。

　　6.處方內(nèi)容包括病人姓名、性別、年齡、住址、品名、劑型、劑量、用法、用量、醫(yī)生簽名及藥價。

　　7.一般不能超過3天，慢性病不超過7天。

　　村衛(wèi)生室防疫、婦幼管理制度

　　1.做好傳染病登記、報告、管理。做到早發(fā)現(xiàn)、早報告、早治療，控制其發(fā)生和流行，在上級業(yè)務部門指導下進行疫源地處理、地方病的監(jiān)測、食品衛(wèi)生、學校衛(wèi)生、勞動衛(wèi)生工作。

　　2.按程序做好計劃免疫接種，及時填寫并保存好接種表、卡、冊。

　　3.掌握轄區(qū)孕產(chǎn)婦和0—7歲兒童基本情況。

　　4.在上級業(yè)務部門指導下按孕產(chǎn)婦系統(tǒng)管理要求進行產(chǎn)前檢查、產(chǎn)后訪視、高危孕產(chǎn)婦管理和新法接生。填寫并保存好系統(tǒng)管理卡片和登記保

　　5.在上級業(yè)務部門指導下按兒童系統(tǒng)管理程序和要求進行定期體格檢查、登記、填寫并保存好系統(tǒng)管理表、卡。

　　村衛(wèi)生室消毒制度

　　1.嚴格執(zhí)行無菌操作規(guī)程，凡衛(wèi)生室使用的注射器針頭、輸液瓶、膠管及其它檢查治療器械，必須按有關(guān)規(guī)定嚴格執(zhí)行。

　　2.注射器、針頭做到一人一針一管;壓舌板、體溫計等做到一人一次消毒。

　　3.浸泡各種治療器械(止血鉗、剪刀、鑷子等)的消毒液7天更換一次，每次更換消毒液必須在瓶上貼有標簽，注明換液者姓名、日期。

　　應收款管理制度篇9

　　學校必須嚴格按照威海市物價局、教育局等有關(guān)政策規(guī)定依法組織收費：

　　一、收費必須按照物價部門規(guī)定的收費項目、收費標準進行收費。

　　二、凡有學籍的學生必須交費上學。

　　三、收費必須實行“一證、兩公開、四統(tǒng)一”的收費管理辦法。“一證”即學校應持《收費許可證》副本到當?shù)匚飪r部門辦理變更手續(xù)，憑證收費； “兩公開”即公開收費項目和標準，公開收費的使用情況：“四統(tǒng)一”即統(tǒng)一收費時間、統(tǒng)一收費項目、統(tǒng)一收費標準、統(tǒng)一使用財政部門印制的收費票據(jù)。

　　四、總務處依據(jù)各有關(guān)政策文件規(guī)定，協(xié)同級部主任召開班主任會部署收費項目及金額，發(fā)放收費統(tǒng)計表。班主任填報《班級收費情況明細表》，經(jīng)級部主任嚴格核實并簽字后，交到財務。

　　五、學校收費屬預算外資金，應納入同級財政專戶，實行“收費兩條線”管理。單位不準截留和挪用收費資金，不得用于教師工資、福利、基建等開支，住宿費用于學生住宿有關(guān)的各項開支。

　　六、實行對經(jīng)濟困難學生的學雜費減免制度。減免比例比少于學生總數(shù)的`15%，對家庭困難的學生要建立檔案，要按規(guī)定提取2%的助學金。學生減免必須實行先交費后減免。