企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(15篇)

　　在學(xué)習(xí)、工作、生活中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。我敢肯定，大部分人都對(duì)擬定制度很是頭疼的，以下是小編收集整理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納組成。

　　第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

　　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　　(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章 財(cái)務(wù)工作管理

　　第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用 途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第五章 現(xiàn)金管理

　　第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提齲

　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手 續(xù)。 第三十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章 會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章 處罰辦法

　　第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第八章 附則

　　(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

　　(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

　　(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

　　第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人

　　工作責(zé)任制度

　　一、職務(wù)

　　第一條在公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家政策、法令。保證國(guó)家、公司利益不受侵犯。

　　第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上 級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。

　　第四條組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工 作，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。

　　第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。

　　第六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門(mén)和車間對(duì)材料、半 成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷售。

　　第七條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

　　第八條負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。

　　第九條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

　　第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，負(fù)責(zé)本部門(mén)方針目標(biāo)的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。

　　第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。

　　二、職權(quán)

　　第一條對(duì)公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對(duì)資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。

　　第二條對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。

　　第三條對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見(jiàn)。

　　第四條有權(quán)對(duì)各倉(cāng)庫(kù)和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。

　　第五條有權(quán)組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報(bào)表。

　　第六條有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。

　　三、職責(zé)

　　第一條對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

　　第二條對(duì)公司的有關(guān)成本、利潤(rùn)、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。

　　第三條對(duì)由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。

　　第四條對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

　　第五條對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

　　第六條對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。

　　第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，未能及時(shí)對(duì)本部門(mén)方針目標(biāo)展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。

　　附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

　　第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

　　第二條為便于零星支付起見(jiàn)，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

　　第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。

　　第四條除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后出納方能支付。

　　第五條凡一次支付未超過(guò)1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　第六條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng) 理核準(zhǔn)。

　　第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

　　第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核：

　　1.采購(gòu)款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理 批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。

　　2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具支款。

　　3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款。

　　(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：

　　1.會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)不能確定的'事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

　　2.會(huì)計(jì)審核傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

　　3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

　　第十條有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì)計(jì)部門(mén)以“預(yù)付”或 “暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)

　　手續(xù)。

　　第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：

　　(一)采購(gòu)貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門(mén)者為限。

　　(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

　　(三)薪金工資的付款：

　　1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉(zhuǎn)賬支付。

　　2.過(guò)節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過(guò)節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月底支付。

　　因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。

　　第十二條 出納支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書(shū)向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及 免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　第十三條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

　　第十四條業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)，并據(jù)以編制傳票。銷售部門(mén)收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交 出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源。

　　第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見(jiàn)，公司員工應(yīng)于每年度開(kāi)始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人申報(bào)表”，由出納收?qǐng)?zhí)， 作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報(bào)之用。

　　第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工 保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負(fù)責(zé)人賠償。

　　附則三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

　　第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。

　　第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

　　(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表

　　的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條記帳規(guī)則：

　　(一)記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

　　(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

　　(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

　　(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重 新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤， 也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

　　(十)各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā) 生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào) 表，后補(bǔ)記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi) 容，在舊帳的最后一行數(shù)

　　字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條結(jié)帳、對(duì)帳：

　　(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

　　1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提齲

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

　　1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要 是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì) 計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對(duì)等。

　　3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二 類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。

　　附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

　　第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

　　第二條 借款及報(bào)銷審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算 借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借 款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 (五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工 資中扣回。

　　(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng) 理簽字。

　　第三條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按公司標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

　　(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬臥中鋪票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

　　4.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　5.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，三日以外的不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

　　8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

　　(三)出差補(bǔ)助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助。

　　(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

　　按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　(五)其他雜費(fèi)

　　如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

　　(六)車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后， 方能報(bào)銷。

　　(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

　　(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 (十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。 (十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然 后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)2000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

　　第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

　　(二)公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定。

　　(三)其他福利性開(kāi)支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)100元的開(kāi)支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第六條 其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批 準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第七條 加班費(fèi)的規(guī)定

　　1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。

　　2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國(guó)慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

　　3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

　　(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

　　4.員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門(mén)經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò)48小時(shí)，超 過(guò)48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒(méi)完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。

　　5.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過(guò)工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。

　　7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

　　第八條 特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。

　　第九條 如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

　　第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

　　第十一條 公司差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

　　住宿費(fèi)： 元/人，餐費(fèi)： 元/人

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)社會(huì)團(tuán)體健康發(fā)展，根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《湖南省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法：

　　第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門(mén)核準(zhǔn)登記的社會(huì)團(tuán)體。

　　第三條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：

　　（一）依法、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費(fèi)用，節(jié)約開(kāi)支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自立能力；

　�。ǘ�）認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記帳、結(jié)帳、報(bào)帳，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算；

　　（三）建立和完善社會(huì)團(tuán)體內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)違法行為應(yīng)予以制止和糾正，對(duì)嚴(yán)重違法、損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的收支應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告、檢舉。

　�。ㄋ模┚S護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的經(jīng)濟(jì)效益。

　　第四條社會(huì)團(tuán)體實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、單獨(dú)設(shè)立帳戶、獨(dú)立核算。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)�、兼職�?cái)會(huì)人員，會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)人員必須持會(huì)計(jì)資格證上崗，每年要有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和繼續(xù)教育培訓(xùn)。

　　第五條社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并自覺(jué)接受民政、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

　　第六條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，社會(huì)團(tuán)體的法定代表人應(yīng)對(duì)社會(huì)團(tuán)體的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支活動(dòng)承擔(dān)責(zé)任。

　　第二章收入管理

　　第七條社會(huì)團(tuán)體的業(yè)務(wù)收入包括：

　�。ㄒ唬┥鐣�(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收入：包括個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)和單位會(huì)員會(huì)費(fèi)；

　�。ǘ�）國(guó)內(nèi)外有關(guān)團(tuán)體、單位、個(gè)人的捐贈(zèng)和資助，包括現(xiàn)金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等；

　�。ㄈ�）社會(huì)團(tuán)體有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢與服務(wù)、科技開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、培訓(xùn)、辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷會(huì)、比賽和編輯出版刊物收入等；

　�。ㄋ模┥鐣�(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)性收入和入股紅利收入；

　�。ㄎ澹┱�府部門(mén)或其他部門(mén)對(duì)社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)費(fèi)資助及委托某項(xiàng)事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)收入；

　　（六）利息、社團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)上交的管理費(fèi)收入、其他合法收入等；

　�。ㄆ撸┲鞴軉挝粨苋氲姆秦�(cái)政補(bǔ)助資金。社會(huì)團(tuán)體取得的收入應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行分類管理，�？顚Ｓ�。

　　第八條社會(huì)團(tuán)體業(yè)務(wù)收入的原則及要求：

　　（一）社會(huì)團(tuán)體的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)行收費(fèi)政策和管理制度，按規(guī)定的范圍或批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理收費(fèi)；社會(huì)團(tuán)體按照國(guó)家規(guī)定取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)；屬事業(yè)性收費(fèi)收入的，按照預(yù)算外資金管理納入各級(jí)財(cái)政專戶儲(chǔ)存。

　�。ǘ�）各項(xiàng)收入必須全部入帳，不得坐支現(xiàn)金和帳外設(shè)帳；

　�。ㄈ�）社會(huì)團(tuán)體接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)和資助，必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上，嚴(yán)禁任何形式的攤派，也不能設(shè)置有損國(guó)家和集體利益的交換條件。對(duì)于國(guó)外組織和個(gè)人的'捐贈(zèng)（包括實(shí)物），社會(huì)團(tuán)體應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈(zèng)文件的副本和清單。

　　（四）社會(huì)團(tuán)體經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的研究院（所）、學(xué)校、雜志社、中心等實(shí)體，社會(huì)團(tuán)體可通過(guò)書(shū)面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數(shù)額的管理費(fèi)；

　�。ㄎ澹┥鐣�(huì)團(tuán)體每年可向其獨(dú)資創(chuàng)辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體提取一定數(shù)額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤(rùn)的20%；

　�。�六）社會(huì)團(tuán)體舉辦國(guó)際展覽、國(guó)際會(huì)議和其他交流活動(dòng)所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開(kāi)立外匯存款帳戶。

　　第九條社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收取。社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)可根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍、工作成本等因素，合理制定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改須作為議案經(jīng)會(huì)員大會(huì)（或會(huì)員代表大會(huì)）討論，有2/3以上會(huì)員或會(huì)員代表出席，其決議須經(jīng)到會(huì)會(huì)員（或會(huì)員代表）半數(shù)以上表決通過(guò)方能生效，采取無(wú)記名投票方式進(jìn)行。社會(huì)團(tuán)體制定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)決議，應(yīng)在會(huì)后30日內(nèi)分別報(bào)送業(yè)務(wù)主管單位、民政、財(cái)政部門(mén)備案。

　　第三章支出管理

　　第十條財(cái)務(wù)支出范圍：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開(kāi)支：社會(huì)團(tuán)體開(kāi)展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，如召開(kāi)年會(huì)、代表大會(huì)、理事會(huì)、學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)、研討會(huì)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)等各種工作會(huì)議費(fèi)以及咨詢活動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、科技活動(dòng)費(fèi)、編輯出版費(fèi)、接待費(fèi)、資料費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等；

　�。ǘ�）人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開(kāi)支：包括工作人員的工資、福利費(fèi)、聘用費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、職工教育費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、行業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；

　�。ㄈ�）社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費(fèi)開(kāi)支；

　�。ㄋ模┥鐣�(huì)團(tuán)體有償服務(wù)成本費(fèi)開(kāi)支，以及應(yīng)交納的稅費(fèi)；

　�。ㄎ澹┢渌�合理開(kāi)支。

　　第十一條財(cái)務(wù)支出原則及要求：

　�。ㄒ唬﹪�(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全支出管理制度，按照預(yù)算和經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍辦理各項(xiàng)支出；社會(huì)團(tuán)體嚴(yán)禁為業(yè)務(wù)主管部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)提供“小金庫(kù)”便利，社會(huì)團(tuán)體不得列支與社會(huì)團(tuán)體活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)費(fèi)。

　�。ǘ�）社會(huì)團(tuán)體按章程規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入不屬于政府非稅收入，可不納入財(cái)政“收支兩條線”；

　　（三）經(jīng)費(fèi)收入只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的活動(dòng)，任何單位、部門(mén)或個(gè)人不得擅自截留、侵占或挪作它用；

　�。ㄋ模└黜�(xiàng)支出要有合法憑證，并呈報(bào)社會(huì)團(tuán)體負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能報(bào)銷；

　�。ㄎ澹┥鐣�(huì)團(tuán)體應(yīng)本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算，其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)（包括有償服務(wù)成本支出）不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開(kāi)支應(yīng)限于三分之一以內(nèi)；

　　（六）社會(huì)團(tuán)體根據(jù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%；

　�。ㄆ撸┥鐣�(huì)團(tuán)體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的支出從事業(yè)基金中列支；

　�。ò耍┥鐣�(huì)團(tuán)體召開(kāi)各種會(huì)議的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，參照財(cái)政部現(xiàn)行會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

　�。ň牛┥鐣�(huì)團(tuán)體的專職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國(guó)家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)狀況辦理，社會(huì)團(tuán)體必須為專職工作人員辦理社會(huì)保險(xiǎn)，包括醫(yī)療、住房、養(yǎng)老基金等；在社會(huì)團(tuán)體中兼職的政府部門(mén)行政人員不得在社會(huì)團(tuán)體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利；

　�。ㄊ�）社會(huì)團(tuán)體的外匯開(kāi)支主要用于出國(guó)考察學(xué)習(xí)費(fèi)、接待費(fèi)、進(jìn)口儀器、設(shè)備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動(dòng)的外匯開(kāi)支。

　　（十一）社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)室出納員必須建立現(xiàn)金收、支日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。平時(shí)除保留少量庫(kù)存現(xiàn)金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金。

　　第四章貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資管理

　　第十二條社會(huì)團(tuán)體的貨幣資金往來(lái)，必須按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開(kāi)立帳號(hào)，辦理財(cái)務(wù)收支的結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　第十三條社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強(qiáng)管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理，并實(shí)行會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)。建立現(xiàn)金日記帳，逐日登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。

　　第十四條社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫(kù)存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞酬費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金收付。

　　第十五條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是社會(huì)團(tuán)體開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件，因而應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理工作，配備專職或兼職管理人員。

　　第十六條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物、陳列品、大宗圖書(shū)音像和其它固定資產(chǎn)。單位價(jià)值2000元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊(cè)；

　　（二）材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對(duì)材料的使用實(shí)行定額管理；

　�。ㄈ�）低值易耗品指單位價(jià)值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，不屬于材料范圍的各種工具等。對(duì)低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法。

　　第十七條社會(huì)團(tuán)體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類別或品種設(shè)立明細(xì)帳，要建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管和檢查制度。

　　第五章票據(jù)管理

　　第十八條社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)員會(huì)費(fèi)，必須使用湖南省財(cái)政廳印制的《湖南省社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)》；社會(huì)團(tuán)體與單位或個(gè)人發(fā)生的往來(lái)事項(xiàng)，應(yīng)使用湖南省財(cái)政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來(lái)收據(jù)》，社會(huì)團(tuán)體依照宗旨開(kāi)展的各項(xiàng)服務(wù)性活動(dòng)的收入，必須使用湖南省地稅部門(mén)統(tǒng)一印制的普通發(fā)票。嚴(yán)禁使用其他票據(jù)或收款收據(jù)，會(huì)費(fèi)和其他收入票據(jù)禁止混用，所收會(huì)費(fèi)和其他收入必須按照票款同步的原則及時(shí)上繳社會(huì)團(tuán)休財(cái)務(wù)室，不得截留、坐支、挪用和帳外設(shè)帳。

　　第十九條社會(huì)團(tuán)體接受捐贈(zèng)必須與捐贈(zèng)人訂立捐贈(zèng)合同，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案和使用省級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的《湖南省捐贈(zèng)專用收據(jù)》。其中以政府名義接受的非定向捐贈(zèng)貨幣收入，屬于政府非稅收入，應(yīng)使用“湖南省非稅收入一般繳款書(shū)”，全額上繳同級(jí)財(cái)政，實(shí)現(xiàn)“收支兩條線”管理。

　　第二十條社會(huì)團(tuán)體原則上不得收取行政事業(yè)性收費(fèi)，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金、由國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)，屬于政府非稅收入。收取時(shí)須開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)，全額上繳同級(jí)財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。

　　第二十一條社會(huì)團(tuán)體利用國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應(yīng)作為政府非稅收入，使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)，全額上繳同級(jí)財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。

　　第二十二條社會(huì)團(tuán)體除以上（十九）、（二十）、（二十一）條規(guī)定的內(nèi)容應(yīng)作為非稅收入管理的情形外，依法開(kāi)展服務(wù)活動(dòng)收取的費(fèi)用和其他合法收入，不納入“收支兩條線”管理，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)部門(mén)印制的普通發(fā)票，并依法納稅和接受監(jiān)督；社會(huì)團(tuán)體所取得的收入，除會(huì)費(fèi)收入外的其他收入還應(yīng)按照《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》進(jìn)行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，其開(kāi)展活動(dòng)的所需財(cái)政票據(jù)（含會(huì)費(fèi)票據(jù)和其他財(cái)政票據(jù)），由社會(huì)團(tuán)體憑《湖南省非稅收入票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證》從同級(jí)財(cái)政部門(mén)非稅收入管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)購(gòu)；社會(huì)團(tuán)體不按規(guī)定范圍領(lǐng)用財(cái)政和普通發(fā)票的，按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理處罰。

　　第二十三條社會(huì)團(tuán)體使用的財(cái)政票據(jù)（含非稅收入票據(jù)和其他財(cái)政票據(jù)）及普通發(fā)票，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)按票據(jù)管理規(guī)定負(fù)責(zé)發(fā)放和管理。社會(huì)團(tuán)體使用的財(cái)政票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀，至少保管5年。

　　社會(huì)團(tuán)體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門(mén)組織的社會(huì)團(tuán)體年度檢查，年檢時(shí)應(yīng)向民政部門(mén)報(bào)送經(jīng)費(fèi)收支和票據(jù)使用情況及經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。申請(qǐng)使用《湖南省社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)》的社會(huì)團(tuán)體單位，須到民政部門(mén)辦理會(huì)費(fèi)備案審批手續(xù)，財(cái)政部門(mén)根據(jù)會(huì)費(fèi)備案情況發(fā)放票據(jù)，嚴(yán)格實(shí)行繳舊領(lǐng)新。社會(huì)團(tuán)體持稅務(wù)登記證件、銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票。民政、財(cái)政、稅務(wù)、監(jiān)察等部門(mén)應(yīng)定期對(duì)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向社會(huì)團(tuán)體單位通報(bào)檢查結(jié)果。

　　第六章監(jiān)督管理

　　第二十四條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《湖南省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理辦法》和本辦法，同時(shí)應(yīng)該建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。對(duì)于不執(zhí)行或違反財(cái)務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。

　　第二十五條社會(huì)團(tuán)體的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，堅(jiān)持依法按章辦事，按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，建立總帳、明細(xì)帳，做到會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，憑證、帳薄、報(bào)表齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并于每年6月30日前將會(huì)計(jì)報(bào)表，分別送業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機(jī)關(guān)。社會(huì)團(tuán)體各項(xiàng)重大活動(dòng)計(jì)劃的研究制定，如涉及較大的經(jīng)費(fèi)收支，都應(yīng)有會(huì)計(jì)人員參加，對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付。社會(huì)團(tuán)體的會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)和離職，必須報(bào)業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機(jī)關(guān)，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第二十六條社會(huì)團(tuán)體可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈(zèng)人的意愿設(shè)立專項(xiàng)基金，實(shí)行專款專用。

　　第二十七條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)工作接受其會(huì)員代表大會(huì)或職工大會(huì)的監(jiān)督，接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理，接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問(wèn)題，必須依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)審計(jì)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)受理。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向會(huì)員代表大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作。社會(huì)團(tuán)體的年度預(yù)算須經(jīng)理事會(huì)審定后實(shí)行。社會(huì)團(tuán)體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)的財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第二十八條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向?yàn)樵搱F(tuán)體提供捐贈(zèng)、資助資金的國(guó)內(nèi)外組織、單位和個(gè)人匯報(bào)資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。

　　第二十九條社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其它實(shí)體，應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的原則。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)監(jiān)督上述實(shí)體嚴(yán)格遵守國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定，合法經(jīng)營(yíng)、照章納稅。

　　第三十條社會(huì)團(tuán)體變更銀行帳號(hào)和刻制財(cái)務(wù)專用章等事宜，按財(cái)政、民政、公安部門(mén)有關(guān)規(guī)定辦理。社會(huì)團(tuán)體的銀行帳號(hào)不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。

　　第三十一條社會(huì)團(tuán)體自行終止和被登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清算資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。

　　第七章附則

　　第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財(cái)政局、常德市監(jiān)察局、常德市地稅局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

　　一、什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　近幾年來(lái)，無(wú)論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，然而，對(duì)于什么是“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”卻沒(méi)有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題，都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債經(jīng)營(yíng)相關(guān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒(méi)有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資本金靠投資人投入，則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　以上兩種觀點(diǎn)有其相同之處，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點(diǎn)對(duì)“財(cái)務(wù)”的理解不同，兩種觀點(diǎn)所表述的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延不同，第一種觀點(diǎn)從財(cái)務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來(lái)界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，第二種觀點(diǎn)理解的財(cái)務(wù)是從財(cái)務(wù)的中心出發(fā)來(lái)界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。筆者比較贊成前一種觀點(diǎn)，即符合人們對(duì)財(cái)務(wù)概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來(lái)研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

　�。ㄒ唬┵Y本結(jié)構(gòu)不合理

　　資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長(zhǎng)期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，要在嚴(yán)酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過(guò)銀行貸款解決問(wèn)題。從企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)來(lái)看，長(zhǎng)期負(fù)債較少，短期負(fù)債過(guò)多，企業(yè)對(duì)銀行的依賴較大。企業(yè)過(guò)分依賴銀行，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，一方面使自己失去信用而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大�？梢�(jiàn)，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問(wèn)題。

　�。ǘ�）投資缺乏科學(xué)性

　　企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。在對(duì)外投資上，很多企業(yè)投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，很多企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無(wú)法按期收回，這也給企業(yè)帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）資金回收策略不當(dāng)

　　現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會(huì)計(jì)核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤(rùn)，但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過(guò)程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，造成大量應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

　�。ㄋ模┦找娣峙湔�策不規(guī)范

　　股利分配政策對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的`聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來(lái)源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤(rùn)分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與國(guó)際上廣泛采用的股利政策相比，我國(guó)企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無(wú)意間助長(zhǎng)了證券市場(chǎng)上的投機(jī)氣氛，另一方面無(wú)助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國(guó)企業(yè)股利政策的制定也往往無(wú)章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無(wú)所適從。

　　三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

　　（一）提高財(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

　　1。建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。建立短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，首先也是最重要的任務(wù)是編制現(xiàn)金流量預(yù)算，而該預(yù)算的編制主要是通過(guò)現(xiàn)金流量分析來(lái)完成。通過(guò)現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流動(dòng)情況全面地反映出來(lái)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時(shí)，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力；相反，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤(rùn)時(shí)，則應(yīng)引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降，同時(shí)也易形成潛在損失。應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目中的任何一項(xiàng)失衡，均會(huì)引起企業(yè)危機(jī)，可將這三個(gè)項(xiàng)目作為短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來(lái)收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。

　　2。建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。從根本上講，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債等導(dǎo)致的，對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從資產(chǎn)獲利能力考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報(bào)酬率（息稅前利潤(rùn)資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力；成本費(fèi)用利潤(rùn)率（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)成本費(fèi)用總額），反映每耗費(fèi)一元所得利潤(rùn)水平越高，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。從償債能力考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債），該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強(qiáng)；資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%~60%，在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。從經(jīng)濟(jì)效率考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率。從發(fā)展?jié)摿�考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤(rùn)所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn)；銷售凈現(xiàn)率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額）；股東權(quán)益收益率（凈利潤(rùn)平均股東權(quán)益）。

　　（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采取回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略�？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，應(yīng)從以下幾方面入手：

　　1。籌資風(fēng)險(xiǎn)控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股，稅后利潤(rùn)分配的再投資；二是借入資金。對(duì)于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來(lái)喪失償債能力的可能和收益不確定性。籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn)，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

　　2。投資風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上，二是投資證券市場(chǎng)，三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而，投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)，無(wú)法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒(méi)有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤(rùn)率低于銀行同期存款利率；或利潤(rùn)率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤(rùn)率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，以獲取超額利潤(rùn)，又要克服盲目樂(lè)觀和冒險(xiǎn)主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。

　　3。資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開(kāi)支，加速現(xiàn)金流出。因此，對(duì)于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化：一是建立穩(wěn)定的信用政策；二是確定客戶的資信等級(jí)，評(píng)估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應(yīng)收賬款比例；四是建立銷售責(zé)任制。

　　4。收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制。收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來(lái)源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果利潤(rùn)率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。

　　總之，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

　　第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分映。

　　第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章預(yù)算組織分工

　　第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

　　第八條財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

　　第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)的工作，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

　　第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

　　（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

　�。ㄈ�）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

　　第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的`長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

　　第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

　　第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

　　第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

　　第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條在日�？刂浦�，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

　　第二十七條在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)直接控制。

　　第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較的重項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

　　預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┍酒陬A(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

　�。ǘ�）對(duì)差異額進(jìn)行的分析；

　�。ㄈ�）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的。編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

　　第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

　　第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

　　第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核。

　　第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入” 。

　　第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┠繕�(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；

　�。ǘ�）激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；

　�。ㄈ�）時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

　�。ㄋ模├�外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；

　�。ㄎ澹┓旨�(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

　　第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

　　審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

　　第八章附則

　　第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

　　第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一章 總則

　　第一條 為完善公司行政管理機(jī)制，實(shí)行規(guī)范化的行政管理，使公司各項(xiàng)行政工作有章可循，特制定本制度。

　　第二條 本制度包括：

　　1、日常辦公制度

　　2、辦公秩序管理制度

　　3、保密規(guī)定

　　4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度

　　5、印鑒、介紹信管理制度

　　6、文印、辦公設(shè)備管理制度

　　7、辦公用品領(lǐng)用制度

　　8、通信設(shè)備使用制度

　　9、財(cái)產(chǎn)管理制度

　　10、車輛使用與維護(hù)管理辦法

　　11、文件銷毀制度

　　第二章 日常辦公制度

　　第三條 公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動(dòng)管理制度和費(fèi)用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。

　　第四條 實(shí)行例會(huì)制度。重大問(wèn)題、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì)決定;各項(xiàng)擔(dān)保項(xiàng)目由公司審保委員會(huì)集體討論決定�？偨�(jīng)理辦公會(huì)、中心經(jīng)理會(huì)每月不定期召開(kāi)。

　　第五條 各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真履行職責(zé)，廣泛聽(tīng)取員工的意見(jiàn)和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。

　　第六條 員工之間互相尊重，團(tuán)結(jié)友愛(ài)。重大問(wèn)題堅(jiān)持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

　　第七條 嚴(yán)格檔案管理，嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一，個(gè)人利益服從公司利益。

　　第三章 辦公秩序管理制度

　　第八條 員工的儀容儀表：

　　員工個(gè)人形象代表著公司的形象，所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對(duì)公司至關(guān)重要，為此，公司對(duì)員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求：

　　要求項(xiàng)目 男士 女士

　　服裝 要求 西服套裝或整潔服裝 職業(yè)套裝

　　禁止 背心、短褲、無(wú)領(lǐng)上裝 低胸、無(wú)領(lǐng)、超短裙、短褲

　　鞋 要求 穿皮鞋且保持光亮、干凈

　　禁止 穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

　　發(fā)飾 要求 整齊、自然 整齊

　　禁止 亂蓬蓬、過(guò)長(zhǎng) 零亂

　　面容修飾 要求 保持精神、每日剃須 清淡的化妝

　　禁止 蓄須，無(wú)精打采 濃妝艷抹或不化妝

　　其它 手指甲不能太長(zhǎng)，禁止涂鮮艷的指甲油

　　第九條 員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準(zhǔn)干私活，不得長(zhǎng)時(shí)間看非專業(yè)性報(bào)紙(如成都商報(bào)、成都晚報(bào)、華西都市報(bào)、商務(wù)早報(bào)、蜀報(bào)、四川青年報(bào))。

　　第十條 員工在辦公場(chǎng)所和辦公時(shí)間，原則上不準(zhǔn)打私人電話和會(huì)私客，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長(zhǎng)不得超過(guò)三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。

　　第十一條 向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示、匯報(bào)工作，應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，節(jié)省時(shí)間。原則上不允許越級(jí)請(qǐng)示、匯報(bào)，情況緊急、事關(guān)重大者除外。

　　第十二條 除談工作外，不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公

　　室應(yīng)先請(qǐng)示，允許后方可進(jìn)入。

　　第十三條 員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物，愛(ài)護(hù)辦公環(huán)境。

　　第十四條 員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無(wú)關(guān)的雜物，下班時(shí)應(yīng)整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

　　第十五條 員工要禮貌待客，禮貌用語(yǔ)，禮貌接轉(zhuǎn)電話，耐心解答相關(guān)的.業(yè)務(wù)事項(xiàng)及電話詢問(wèn)，自覺(jué)樹(shù)立維護(hù)公司的良好形象。

　　第十六條 愛(ài)護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，最后離開(kāi)辦公室的員工必須檢查門(mén)窗是否關(guān)閉，空調(diào)、電腦、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。

　　第四章 保密規(guī)定

　　第十七條 密級(jí)確定：

　　公司文件分“秘密”、“機(jī)密”、“絕密”三個(gè)等級(jí)，凡涉及三個(gè)等級(jí)內(nèi)文件均屬保密范圍。

　　1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級(jí)，只限全體員工周知，不可外傳。

　　2、“機(jī)密”：公司“總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要”、“項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃”、“項(xiàng)目建議書(shū)”、“項(xiàng)目可行性研究報(bào)告”、“ 有關(guān)財(cái)務(wù)制度”、“財(cái)務(wù)報(bào)表”“各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議”等屬機(jī)密級(jí)，此

　　類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

　　3、“絕密”：公司“董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報(bào)告”、“年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告書(shū)”、“年度財(cái)務(wù)收支和利潤(rùn)分配方案”等屬公司絕密級(jí)，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　第十八條 保密規(guī)定：

　　1、由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)建立的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)向辦公室提交文件軟盤(pán)及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)留存一份，其中軟盤(pán)及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管掌握。

　　2、各類“絕密”級(jí)文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

　　3、各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負(fù)責(zé)收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)必須及時(shí)銷毀，不得隨意放置。

　　4、辦公室定期對(duì)保存的各類文件軟盤(pán)進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤(pán)損壞導(dǎo)致文件丟失。

　　第十九條 借閱規(guī)定：

　　1、凡借閱本中心或本部門(mén)“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))，需經(jīng)部門(mén)主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

　　2、凡借閱其他中心或部門(mén)“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))，需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

　　3、凡借閱“絕密”級(jí)文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，不得帶出公司。

　　第二十條 對(duì)泄密行為的處理

　　凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為。

　　泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

　　泄露公司“機(jī)密”者，給予記過(guò)處分一次。

　　泄露公司“絕密”者，給予除名。

　　第二十一條 任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一條 銷售部門(mén)的各項(xiàng)銷售活動(dòng),除及時(shí)結(jié)清款項(xiàng)外,均應(yīng)簽訂銷售合同,并將簽字生效的合同副本提交財(cái)務(wù)部一份,作為發(fā)票審核和貨款結(jié)算的依據(jù)。

　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)同時(shí)將定期將窗口表、銷售進(jìn)度表以及房產(chǎn)局等管理部門(mén)測(cè)繪結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)備案。

　　第二條 銷售專用發(fā)票或?qū)Ｓ檬論?jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申購(gòu)并登記保管。

　　開(kāi)票員領(lǐng)用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用登記手續(xù),發(fā)票、收據(jù)開(kāi)完后應(yīng)及時(shí)交銷,以舊換新。財(cái)務(wù)部應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)將已開(kāi)發(fā)票的存根聯(lián)與入賬記錄進(jìn)行核查。

　　嚴(yán)禁開(kāi)票員私自購(gòu)買發(fā)票及收據(jù),不得打白紙條收款。

　　第三條 繳款 客戶交納定金、房款一律于當(dāng)日存入銀行,任何人都不得坐支或挪用、借用銷售款。

　　開(kāi)票:小定可以開(kāi)具公司自制的收據(jù),大定必須開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)專用收據(jù)。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售在未結(jié)清價(jià)款前不能開(kāi)具正式發(fā)票,或者只能就收到的價(jià)款部份開(kāi)具正式發(fā)票。收據(jù)換發(fā)票的必須將原收據(jù)收回。開(kāi)票時(shí)必須填寫(xiě)開(kāi)票人、收款人及日期。一般不得開(kāi)具紅字發(fā)票。

　　第四條 xx公司所屬各公司的各種銷售折扣政策須報(bào)xx公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,同時(shí)將批準(zhǔn)后的折扣政策報(bào)xx公司財(cái)務(wù)部備案。

　　第五條 銷售折扣由銷售部門(mén)提出,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤后入賬。

　　銷售折扣、折讓需要辦理退款的,客戶還必須提供有效身份證明及收款收據(jù)。如因測(cè)繪面積與原銷售面積差異需要辦理退款的,參照上述程序辦理。

　　第六條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷售計(jì)劃等資料,加強(qiáng)與銷售部門(mén)的工作聯(lián)系,隨時(shí)掌握收款進(jìn)度及應(yīng)收賬款的'變化情況,督促應(yīng)收賬款的催收,加速貨款回籠。

　　第七條 銷售分析:

　　(一)銷售分析應(yīng)分別由營(yíng)銷部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)按月進(jìn)行。

　　(二)營(yíng)銷部門(mén)側(cè)重分析銷售計(jì)劃的執(zhí)行情況、價(jià)格變動(dòng)情況。

　　(三)財(cái)務(wù)部門(mén)側(cè)重分析銷售收入和銷售利潤(rùn)的完成情況,并對(duì)影響銷售利潤(rùn)的各種因素做出分析,提出改進(jìn)建議。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

　　第1章總則

　　第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來(lái)的損失，特制定本制度。

　　第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

　　第2章印章的制作、保管、廢止

　　第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門(mén)統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。

　　第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章，印章具體分事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專用章與人名章三類。

　　第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的`事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。

　　第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。

　　第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

　　第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

　　第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄，說(shuō)明印章制作時(shí)間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。

　　第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。

　　第3章印章的使用

　　第11條使用印章時(shí)，使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請(qǐng)單”，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。

　　第12條印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

　　第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。

　　第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請(qǐng)單交予印章管理人進(jìn)行審核。

　　第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)單說(shuō)明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用。

　　第16條印章使用申請(qǐng)單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門(mén)存檔。

　　第17章印章保管人在使用完印章后，填寫(xiě)印章使用登記薄，說(shuō)明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。

　　第4章印章使用的其他規(guī)定

　　第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。

　　第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。

　　第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

　　第5章附則

　　第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

　　一、目前我國(guó)海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　1．資金問(wèn)題

　　（一）海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時(shí)到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算不到位，對(duì)市場(chǎng)情況的變化，如匯率變動(dòng)等估計(jì)不足。其次，海外公司上報(bào)母公司的資金計(jì)劃精確度不高，缺乏可信度，資金計(jì)劃書(shū)往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國(guó)際金融機(jī)構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對(duì)這方面的經(jīng)驗(yàn)又比較缺失。

　�。ǘ�）資金的籌集來(lái)源較為單一。目前我國(guó)海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國(guó)內(nèi)或國(guó)外銀行借款。這種方式過(guò)于單一。實(shí)際上，從信托公司或保險(xiǎn)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇，或者還可以像國(guó)家申請(qǐng)專項(xiàng)資金借款或國(guó)家財(cái)政撥款。

　　2.投資問(wèn)題

　　一方面，由于受到國(guó)家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國(guó)集團(tuán)在進(jìn)出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國(guó)在海外的開(kāi)發(fā)投資項(xiàng)目還比較單一，在國(guó)內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗(yàn)的海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不夠，不懂得用多種匯率貨幣來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.稅務(wù)問(wèn)題

　　就目前的情況來(lái)看，我國(guó)企業(yè)對(duì)海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機(jī)構(gòu)建立國(guó)內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

　　二、海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

　　結(jié)合我國(guó)海外投資的實(shí)際情況，我國(guó)企業(yè)海外投資公司的財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運(yùn)營(yíng)管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國(guó)內(nèi)企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國(guó)企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時(shí)，海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，海外企業(yè)需嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然相比于國(guó)內(nèi)，我國(guó)海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項(xiàng)目所在國(guó)多為發(fā)展中國(guó)家，金融機(jī)構(gòu)體制還不健全，金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場(chǎng)。因此，我國(guó)企業(yè)在融資過(guò)程中除了依靠國(guó)內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過(guò)所在國(guó)的國(guó)際化銀行或?qū)嵙�較為雄厚的國(guó)際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國(guó)“走出去”的`海外投資企業(yè)多為國(guó)有或國(guó)有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國(guó)的財(cái)政優(yōu)惠政策，向本國(guó)和投資項(xiàng)目所在國(guó)以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)申請(qǐng)組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r制定合理的資金預(yù)算計(jì)劃，對(duì)各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算，盡量縮小誤差。因?yàn)橹挥斜ＷC較為準(zhǔn)確的預(yù)算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金鏈的銜接安全，同時(shí)能較好的控制預(yù)定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值為基礎(chǔ)和根本，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力及海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國(guó)的具體環(huán)境。再次，由于目前我國(guó)海外企業(yè)開(kāi)展的項(xiàng)目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面，工程周期長(zhǎng)，對(duì)資金需求量較大。因此，只有詳細(xì)規(guī)劃每個(gè)階段所需的資金，才能保證項(xiàng)目的順利進(jìn)展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國(guó)海外子公司的融資經(jīng)驗(yàn)還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團(tuán)給予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團(tuán)總公司向國(guó)內(nèi)銀行申請(qǐng)貸款，以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。

　　1.海外投資管理方面

　　(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當(dāng)于在海外成立獨(dú)立的子公司，與在國(guó)內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國(guó)海外投資的基本情況來(lái)看，這是目前我國(guó)在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對(duì)海外子公司掌有絕對(duì)的控制權(quán)，還可以利用各國(guó)之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國(guó)家對(duì)某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這在一定程度上會(huì)限制外資企業(yè)的發(fā)展。

　　(二)與投資項(xiàng)目所在國(guó)企業(yè)合營(yíng)。由于部分國(guó)家對(duì)某些行業(yè)禁止外資獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營(yíng)這一投資模式，當(dāng)然，合資也有其一定的優(yōu)勢(shì)。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對(duì)所在國(guó)家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以便于快速打開(kāi)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。其次，合營(yíng)可以使我國(guó)外資企業(yè)進(jìn)入到投資項(xiàng)目所在國(guó)禁止或限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財(cái)政政策的優(yōu)惠。當(dāng)然，合營(yíng)在很大程度上會(huì)加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

　�。ㄈ�）跨國(guó)并購(gòu)。近年來(lái)，跨國(guó)并購(gòu)的例子并不少見(jiàn)，聯(lián)想收購(gòu)IMB，吉利收購(gòu)沃爾沃等，跨國(guó)并購(gòu)主要就是利用資本優(yōu)勢(shì)，直接收購(gòu)所在國(guó)的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢(shì)在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對(duì)管理理念差異的問(wèn)題。

　　2.資金管理方面

　　科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達(dá)最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動(dòng)資金兩個(gè)方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲(chǔ)備以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，在投資過(guò)程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國(guó)的商業(yè)信譽(yù)，以保證資金的安全。

　　3.海外稅收管理方面

　　隨著我國(guó)“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國(guó)企業(yè)對(duì)外投資的規(guī)模越來(lái)越大，海外稅收管理也越來(lái)越成為海外財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤(rùn)。許多海外國(guó)家通常會(huì)為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國(guó)際稅收策略和方法，如設(shè)立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價(jià)法等來(lái)減少稅務(wù)，增加公司利益�？傊�，海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時(shí)而異的調(diào)整、優(yōu)化財(cái)政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9

　　第一章總則

　　第一條供銷合作社是農(nóng)民群眾的合作經(jīng)濟(jì)組織，其資產(chǎn)全部歸供銷社社員所有，受法律保護(hù)，各級(jí)理事會(huì)依法管理，確保社有資產(chǎn)保值增值，保護(hù)社有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。

　　第二條縣聯(lián)社對(duì)縣直各企業(yè)、基層供銷社實(shí)行主任、經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)行逐年核定、分項(xiàng)考核、年終審計(jì)兌現(xiàn)。

　　各企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要，建立健全內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制度，做到有章可循，職責(zé)分明，獎(jiǎng)懲嚴(yán)明。

　　第三條企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法規(guī)、法令以及各項(xiàng)方針政策，決不允許坑農(nóng)害農(nóng)事件發(fā)生。

　　第二章資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理

　　第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門(mén)，必須替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)。

　　基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表，直接對(duì)農(nóng)民的合作社負(fù)責(zé)，要努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　保證其經(jīng)營(yíng)管理的社有資產(chǎn)保值增值，接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。

　　第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體是縣聯(lián)社，縣聯(lián)社行使對(duì)社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權(quán)利，各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權(quán)下經(jīng)營(yíng)社有資產(chǎn)，要對(duì)社有資產(chǎn)合法權(quán)益負(fù)責(zé)。

　　第六條各基層供銷社、縣直各單位對(duì)社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營(yíng)實(shí)行分層審批制。

　　所有承包租賃要本著公平、公正、公開(kāi)的原則，防止暗箱操作，造成社有資產(chǎn)流失。

　　1—3年期（含三年）的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級(jí)社務(wù)委員會(huì)決定并經(jīng)職代會(huì)通過(guò)。

　　4—5年（含五年）的資產(chǎn)承包、租賃合同，由縣聯(lián)社主任辦公會(huì)議審批并備案；超過(guò)5年期以上的承包租賃合同，須由本單位提出方案和書(shū)面合同，由縣聯(lián)社常務(wù)會(huì)議審批并備案。

　　第七條各基層供銷社，縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設(shè)，健全資產(chǎn)登記手續(xù)，建立產(chǎn)權(quán)變更審批程序，加強(qiáng)資產(chǎn)增減變動(dòng)、毀損報(bào)廢處理的核算和管理。

　　報(bào)廢的固定資產(chǎn)及庫(kù)存商品價(jià)值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當(dāng)期損益中核算。

　　建立并登記產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和資產(chǎn)管理臺(tái)帳，及時(shí)地記錄和反映所有產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)增減的品種、數(shù)量、結(jié)構(gòu)和價(jià)值等全面的資料，同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者既有激勵(lì)機(jī)制，又有約束機(jī)制。

　　第八條企業(yè)為了盤(pán)活資產(chǎn)，凡涉及土地變更，資產(chǎn)處置等，必須按規(guī)定聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以評(píng)估值作為處置資產(chǎn)的價(jià)格依據(jù)，不得隨意估價(jià)或低價(jià)出售。

　　并將評(píng)估情況及時(shí)報(bào)告縣聯(lián)社。

　　第九條為確保社有資產(chǎn)的安全，各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)�；虻盅�。

　　第三章固定資產(chǎn)管理

　　第十條對(duì)于企業(yè)的自身基本建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等新增固定資產(chǎn)。

　　要對(duì)項(xiàng)目投資總額進(jìn)行認(rèn)真預(yù)算，積極籌措資金，企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門(mén)的同意后，在進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上，必須報(bào)縣聯(lián)社審批后，方可進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)。

　　項(xiàng)目竣工后，要及時(shí)進(jìn)行工程決算，和帳務(wù)處理，嚴(yán)格管理好資產(chǎn)。

　　第十一條企業(yè)購(gòu)買運(yùn)輸工具、機(jī)器設(shè)備，辦公設(shè)備，單位價(jià)值在5000元以上的報(bào)縣聯(lián)社審批，并按《企業(yè)所得稅法》計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

　　第十二條企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國(guó)家劃撥的土地，拍賣、出讓?xiě)?yīng)按國(guó)家土地政策執(zhí)行，企業(yè)不得向其它個(gè)人轉(zhuǎn)借或抵押土地使用證。

　　企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)設(shè)施價(jià)值在1萬(wàn)元以上的，必須由縣聯(lián)社審批，同時(shí)要及時(shí)收回資金，進(jìn)行帳務(wù)處理，按財(cái)務(wù)制度辦理有關(guān)手續(xù)。

　　變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計(jì)劃的使用，決不能胡支亂花。

　　第十三條固定資產(chǎn)維修，一次性投資金額在5000元以上的，必須報(bào)縣聯(lián)社審批，在當(dāng)期損益中核算，年終考核可視利潤(rùn)，不準(zhǔn)掛帳。

　　第四章收入管理

　　第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級(jí)供銷合作社集體所有，社有資產(chǎn)收益包括承包利費(fèi)收入和租賃收入等。

　　第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費(fèi)及干部職工的各種勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等鋼性開(kāi)支。

　　一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。

　　各企業(yè)行政人員要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，本著“以收定支”的原則，收多少，支多少，不能坐吃皇糧，更不能將發(fā)不了的工資預(yù)提掛帳。

　　要積極開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)收，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　第十六條農(nóng)資商品經(jīng)營(yíng)及農(nóng)副產(chǎn)品的收購(gòu)屬集體經(jīng)營(yíng)收入，企業(yè)必須按會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，正確核算，嚴(yán)禁體外循環(huán)，私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準(zhǔn)出租或拍賣的固定資產(chǎn)收入，原則上留給企業(yè)，用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展，按規(guī)定辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)，并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開(kāi)支。

　　第五章費(fèi)用管理

　　第十八條會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格審查外來(lái)原始憑證，對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，如“白條”現(xiàn)象等，會(huì)計(jì)人員不準(zhǔn)入帳。

　　對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全。

　　無(wú)經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導(dǎo)審批的費(fèi)用開(kāi)支，不準(zhǔn)報(bào)銷，對(duì)于數(shù)額較大的開(kāi)支項(xiàng)目。

　　必須經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò)，方可下帳報(bào)銷。

　　第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制，要同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，不搞鋪張浪費(fèi)，損公肥私，本著量入為出的原則，對(duì)已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行帳務(wù)處理，要遵守企務(wù)公開(kāi)制度，按月向職工大會(huì)公布，實(shí)行民主監(jiān)督管理。

　　第二十條企業(yè)的通迅費(fèi)用，包括主任（經(jīng)理）的手機(jī)費(fèi)，固定電話費(fèi)，原則上據(jù)實(shí)列支，但要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而視，虧損企業(yè)不得報(bào)銷通訊費(fèi)。

　　第二十一條縣直企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第六章項(xiàng)目資金的管理

　　第二十二條各單位爭(zhēng)取的所有項(xiàng)目資金，必須做到�？顚Ｓ茫�不得滯留、截留挪用，提高資金使用效益，否則帶來(lái)的后果由單位一把手負(fù)責(zé)。

　　第七章經(jīng)營(yíng)責(zé)任

　　第二十三條基層供銷社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表，對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，必須依照有關(guān)法律法規(guī)和政策，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)社有資產(chǎn)的安全完整。

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要在主任（經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下具體搞好財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)的全休職工都有責(zé)任和義務(wù)維護(hù)并監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。

　　第二十四條各單位經(jīng)營(yíng)的農(nóng)資商品必須從正規(guī)渠道進(jìn)貨，杜絕經(jīng)營(yíng)假冒偽劣商品，否則被質(zhì)檢、工商、農(nóng)業(yè)部門(mén)查獲，造成的'經(jīng)濟(jì)損失由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

　　各單位為購(gòu)進(jìn)商品，儲(chǔ)存化肥及其它業(yè)務(wù)，需向非金融機(jī)構(gòu)借款的，收到借款后記入短期借款戶下，月利率不得超過(guò)8‰。

　　外單位及個(gè)人向企業(yè)投入的資本金，記入實(shí)收資本戶下，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，只可分得紅利，不得計(jì)付利息。

　　如果計(jì)付利息只能作為借款，記入短期借款戶下，不能作為資本金。

　　第二十五條在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，有下列行為之一的，根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并視情節(jié)輕重，縣聯(lián)社有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限，追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或予以必要的行政處罰，年終考核將實(shí)行一票否決，并不得提拔職務(wù)、對(duì)于問(wèn)題嚴(yán)重的，將移交司法機(jī)關(guān)查處。

　　1、由于經(jīng)營(yíng)管理不善和決策失誤，玩忽職守，致使企業(yè)遭受較大損失的。（一次損失在一萬(wàn)元以上的）。

　　2、財(cái)務(wù)人員違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，集體經(jīng)營(yíng)收入不帳，私設(shè)“小金庫(kù)”，給企業(yè)管理造成不良后果的。

　　3、編造篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，弄虛作假，欺上瞞下，該支不支，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)包袱不斷增加，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。

　　4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝，請(qǐng)客送禮、胡支亂花、浪費(fèi)集體資財(cái)?shù)摹?/p>

　　5、不執(zhí)行縣社財(cái)務(wù)制度，不經(jīng)審批，擅自修建，搞土地變更，使社有資產(chǎn)流失的。

　　6、放松管理，使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。

　　第八章監(jiān)督管理

　　第二十六條企業(yè)的主任（經(jīng)理）要認(rèn)真遵守，并自覺(jué)執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項(xiàng)管理制度，縣聯(lián)社審計(jì)科對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況要進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。

　　第二十七條對(duì)違反制度規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)主任（經(jīng)理），除賠償損失外，要給予免職、撤職或開(kāi)除，觸犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第二十八條財(cái)務(wù)人員不能執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的要免去會(huì)計(jì)或出納職務(wù)，造成損失要給予賠償，違犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第九章附則

　　第二十九條本制度從二Oxx年元月一日起執(zhí)行，在執(zhí)行過(guò)程中有什么問(wèn)題及時(shí)向縣聯(lián)社財(cái)統(tǒng)科反映。

　　第三十條各企業(yè)根據(jù)本制度制定企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)施細(xì)則。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立財(cái)務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，保證財(cái)務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。

　　第二條財(cái)務(wù)部門(mén)是財(cái)務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門(mén)，財(cái)務(wù)檔案管理工作分為六大類，包括會(huì)計(jì)檔案管理、年度報(bào)告及審計(jì)資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來(lái)文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類。

　　第二章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三條會(huì)計(jì)檔案管理包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料。

　　具體包括：

　　1.會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會(huì)計(jì)憑證。

　　2.會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。

　　3.財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表及附表、附注和文字說(shuō)明，其它財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　4.其它類：會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。

　　第四條每月形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由專人按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊(cè)、編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，檔案依據(jù)分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。

　　第五條應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作，檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理，檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。

　　第六條保存的會(huì)計(jì)檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，不得在會(huì)計(jì)憑證上涂畫(huà)，不得拆封、抽換會(huì)計(jì)檔案。

　　第七條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)置會(huì)計(jì)檔案查閱登記清冊(cè)，及時(shí)登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門(mén)、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。

　　第八條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。

　　第九條會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從年度終了后的第一天算起。

　　第十條對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管期限有特殊要求的，可以報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　第十一條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀：

　　1.編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀的'會(huì)計(jì)檔案名稱、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

　　2.集團(tuán)總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)在會(huì)計(jì)檔案銷毀冊(cè)上簽署意見(jiàn)。

　　3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)銷毀會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)總監(jiān)與董事長(zhǎng)辦公室人員共同監(jiān)銷。

　　4.監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案;銷毀后，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司總裁。

　　第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀。應(yīng)獨(dú)立抽出立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。

　　第十三條計(jì)算機(jī)電子財(cái)務(wù)文檔，原則上應(yīng)當(dāng)打印出書(shū)面會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存，同時(shí)刻錄成光盤(pán)進(jìn)行備份保管。

　　第十四條公司分立，會(huì)計(jì)檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管，另一方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出，移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。

　　第十五條公司合并，原單位形成的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。

　　第十六條公司之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。

　　第十七條交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。

　　第三章年度會(huì)計(jì)報(bào)告及審計(jì)資料管理

　　第十八條年度資料包括年度報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等，這些報(bào)表及資料應(yīng)依據(jù)時(shí)間、類別分別由專人保管。

　　第十九條年終報(bào)告、審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)長(zhǎng)期保存，分別裝訂，注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制，

　　第二十條年度報(bào)告及審計(jì)資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn)，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時(shí)間、姓名、部門(mén)、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。

　　第四章資金類檔案管理

　　第二十一條資金類檔案包括資金日?qǐng)?bào)、資金周報(bào)、資金計(jì)劃，資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告、資金臺(tái)賬、融資臺(tái)賬、員工薪酬信息等方面。

　　第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進(jìn)行分類保管。

　　第二十三條融資臺(tái)賬信息記錄須完整，因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

　　第二十四條資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。

　　第五章預(yù)算檔案管理

　　第二十五條預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案，預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算執(zhí)行情況等，涉及收入、成本、費(fèi)用及資本性支出等方面。

　　第二十六條預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。

　　第六章日常往來(lái)財(cái)務(wù)文件、決議檔案管理

　　第二十七條日常往來(lái)財(cái)務(wù)文件分為內(nèi)部往來(lái)財(cái)務(wù)文件及外部財(cái)務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來(lái)財(cái)務(wù)文件包括各子公司、各部門(mén)之間以及部門(mén)內(nèi)部發(fā)放的文件，包括“內(nèi)部請(qǐng)示報(bào)告”、“內(nèi)部通知”“股東會(huì)決議”“董事會(huì)決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國(guó)、、內(nèi)外往來(lái)文件。

　　第二十八條日常往來(lái)財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類保存，如內(nèi)部規(guī)章制度，審計(jì)往來(lái)文件等等;外部往來(lái)財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來(lái)單位進(jìn)行分類存檔。

　　第二十九條公司內(nèi)部往來(lái)財(cái)務(wù)文件或外部財(cái)務(wù)文件亦需依據(jù)時(shí)間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案需另行存放。

　　第七章合同檔案管理

　　第三十條依據(jù)集團(tuán)合同管理規(guī)定建立合同臺(tái)賬，進(jìn)行合同檔案管理。

　　第三十一條按合同性質(zhì)進(jìn)行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時(shí)處理。

　　第三十二條合同原件無(wú)特殊情況不得外借�？稍谪�(cái)務(wù)部門(mén)查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，以影印件借出。

　　第三十三條合同文檔須指派專人負(fù)責(zé)。

　　第八章附則

　　第三十四條本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

　　第三十五條本辦法經(jīng)董事長(zhǎng)辦公室批準(zhǔn)后生效，自生效之日起開(kāi)始實(shí)施。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11

　　摘要：

　　近年來(lái)，內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)上的作用越來(lái)越明顯。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面，其實(shí)是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點(diǎn)問(wèn)題。本文分析了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點(diǎn)對(duì)相應(yīng)的解決措施進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

　　關(guān)鍵詞：

　　企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

　　隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與推進(jìn)，企業(yè)應(yīng)該如何在這個(gè)激烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)處于一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個(gè)企業(yè)都要面臨的問(wèn)題與挑戰(zhàn)。在新時(shí)期時(shí)代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，必須緊跟社會(huì)發(fā)展的腳步，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物，對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此，各企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視，加強(qiáng)制度建設(shè)。

　　1、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性

　　財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對(duì)的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，目的是通過(guò)有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與管理工作順利開(kāi)展，為企業(yè)正常、有效經(jīng)營(yíng)提供必要保障。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，應(yīng)該緊緊把握社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中。在企業(yè)運(yùn)行的過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得更加強(qiáng)大。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個(gè)企業(yè)是否可以成功地立足于這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)。深入推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)，對(duì)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化，提升工作效率，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，要學(xué)會(huì)利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托，學(xué)會(huì)用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問(wèn)題，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動(dòng)人的主觀能動(dòng)性。因此，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會(huì)發(fā)展背景對(duì)管理方法進(jìn)行優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況有針對(duì)性地采取管理措施。在新形勢(shì)下，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問(wèn)題，很容易滋生各類經(jīng)濟(jì)范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

　　2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)問(wèn)題分析

　　2.1內(nèi)控意識(shí)不到位。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，部分企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對(duì)企業(yè)的資金與運(yùn)行進(jìn)行有效的管理，企業(yè)就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會(huì)影響其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。這種錯(cuò)誤的意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很大安全隱患，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過(guò)程中，經(jīng)常存在著經(jīng)驗(yàn)決策與主觀臆斷的決策問(wèn)題，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上，必然會(huì)導(dǎo)致決策失誤，從而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)控意識(shí)不到位，很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理，同時(shí)企業(yè)在管理的過(guò)程中還存在權(quán)責(zé)不明確，每個(gè)人的工作職責(zé)不清楚，資金使用的不規(guī)范，造成企業(yè)管理非�；靵y的局面，資金安全無(wú)法得到保證，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度老化問(wèn)題嚴(yán)重，與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的老化問(wèn)題是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問(wèn)題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場(chǎng)的不斷變換，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式和管理辦法也在隨時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。然而，從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度層面上來(lái)看，企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問(wèn)題的原因方面在于企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開(kāi)展的不重視，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過(guò)制定之后沒(méi)有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行結(jié)合，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)沒(méi)有起到應(yīng)有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對(duì)制度的解讀過(guò)于理論化，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到其同企業(yè)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間存在的必然聯(lián)系，導(dǎo)致了制度制定出來(lái)后沒(méi)有隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問(wèn)題。2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過(guò)強(qiáng)，難以保證具體落實(shí)。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定過(guò)程是參考了國(guó)家財(cái)政部出臺(tái)的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進(jìn)企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際之間存在一定的差距沒(méi)有同企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合，企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問(wèn)題也沒(méi)有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門(mén)的檢查，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體落實(shí)辦法、崗位責(zé)任、工作開(kāi)展措施、考核評(píng)價(jià)及量化方法上都沒(méi)有具體的條例，導(dǎo)致了制度在落實(shí)上存在困難，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制。財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中一個(gè)重要的層面。然而，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中，往往缺少了科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度�？茖W(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。這一問(wèn)題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷往往無(wú)法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，也沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的'規(guī)定，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評(píng)價(jià)管理中的作用無(wú)法發(fā)揮，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷，也沒(méi)有高效的控制手段和整改措施，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的下降。2.5財(cái)務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制作用對(duì)保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著重要的作用。然而，當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限，且沒(méi)有形成有效的控制體系，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還無(wú)法融入到日常企業(yè)管理活動(dòng)中。尤其是一些企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作長(zhǎng)期停留在事后補(bǔ)救的階段，無(wú)法遏制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來(lái)的巨大經(jīng)濟(jì)損失，也難以起到相同或相似風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的作用，給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。

　　3、解決財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

　　3.1建立健全組織機(jī)構(gòu)與管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容，對(duì)此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)行完善，并建立專門(mén)的管理組織，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開(kāi)展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人，并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)階段與各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度，明確各個(gè)崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個(gè)部門(mén)以及崗位人員的工作任務(wù)，做到職責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密配合，提高工作效率。同時(shí)還可以促進(jìn)不同部門(mén)與個(gè)人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門(mén)之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)與外部活動(dòng)更加協(xié)調(diào)、有序的開(kāi)展，從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，及時(shí)更新財(cái)務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)。首先，從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理保障性作用，重視其對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和市場(chǎng)實(shí)際保持一致。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗(yàn)的組通過(guò)提升對(duì)企業(yè)管理工作的深入認(rèn)識(shí)，挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的活力，防止制度老化等問(wèn)題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理措施。為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的控制作用，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際對(duì)制度條例內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和分解，將財(cái)務(wù)內(nèi)控落實(shí)在企業(yè)日常管理細(xì)節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進(jìn)行設(shè)計(jì)與規(guī)劃，保障每一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過(guò)根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展的程序和措施進(jìn)行制定具體的控制管理措施，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)崗位實(shí)現(xiàn)牽制，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控問(wèn)題，完善缺陷認(rèn)定及改革制度。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中，要加大對(duì)財(cái)務(wù)缺陷認(rèn)定制度的補(bǔ)充和完善。在內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度中要對(duì)一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進(jìn)行區(qū)分，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤(rùn)、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、所有者權(quán)益等不同方面的報(bào)錯(cuò)金額對(duì)內(nèi)控缺陷制定定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并且明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題原因，如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷，在認(rèn)定后要嚴(yán)格進(jìn)行整改，保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。3.5培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍。想要保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí)，必須建立一支專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對(duì)此，企業(yè)一方面應(yīng)該對(duì)人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善票；另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人，通過(guò)以點(diǎn)帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理隊(duì)伍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，提高相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間需要充分溝通交流，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷力，在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候人員可以及時(shí)、有效的解決。對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)可以準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)并提出相應(yīng)的防控建議。保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理過(guò)程中，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對(duì)企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對(duì)工作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對(duì)員工組織進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。

　　參考文獻(xiàn)

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　　[2]陳哲豐.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建路徑探索——以電網(wǎng)企業(yè)為例[J].中國(guó)商論,20xx(25).

　　作者:王劍董文豪鈕慧蘋(píng)張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理。

　　第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

　　第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

　　第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門(mén)財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理。

　　第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。

　　第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

　　第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　第十二條公司在銀行開(kāi)立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。

　　第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記，順號(hào)發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

　�。ㄒ唬�應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

　�。ǘ�）因公出差借款，須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對(duì)無(wú)故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回。

　�。ㄈ�）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的`款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施；對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

　　第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。

　　第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶�、審核、審批”三�?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(zhǎng)簽審后支付。

　　第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。

　　第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

　　第四章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開(kāi)管理）。

　　第五章內(nèi)部控制制度

　　第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十四條出納人員的職責(zé)：

　�。ㄒ唬�對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

　�。ǘ�）出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄈ�）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。

　　第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

　　第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

　　第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

　　第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對(duì)外報(bào)送。

　　第七章附則

　　第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

　　第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，報(bào)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度13

　　第一條總目標(biāo)：

　　加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。

　　第二條各部門(mén)目標(biāo)：

　　1.貿(mào)易部：

　　(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

　　(2)利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。

　　(3)銷售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等)。

　　(4)呆品處理。

　　(5)外銷成長(zhǎng)率x%，年度外銷金額x元。

　　2.內(nèi)銷部：

　　(1)估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量。

　　(2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。

　　(3)呆品處理。

　　(4)內(nèi)銷成長(zhǎng)率x%，年度內(nèi)銷金額x元。

　　3.供應(yīng)部：

　　(1)建立機(jī)物料abc分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。

　　(2)建立各主要原物料安全庫(kù)存量、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同;加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)格。

　　(3)降低平均庫(kù)存量：a料x(chóng)天，x磅。b料x(chóng)天，x磅。機(jī)物料降低x%，x元。

　　4.總務(wù)部人事科：

　　(1)建立員工進(jìn)用升遷、薪資考核獎(jiǎng)懲的.人事制度。

　　(2)精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用。

　　5.事業(yè)關(guān)系室：

　　(1)建立人、物出入廠管理規(guī)則。

　　(2)加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14

　　第一章 總 則

　　一、 為加強(qiáng)上海海虹汽車修理廠（以下簡(jiǎn)稱：本公司）的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要作用，提高公司經(jīng)營(yíng)管理體制水平和經(jīng)濟(jì)效益，促使公司適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)行為。根據(jù)國(guó)家和上海市的有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際，制定本管理辦法。

　　二、 公司財(cái)務(wù)管理必須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級(jí)負(fù)責(zé)、集中管理、獨(dú)立核算”的基本原則。

　　三、 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)方針、政策及財(cái)務(wù)紀(jì)律：建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制：做好財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析與考核工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果：籌集資金，合理利用，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標(biāo)。

　　四、 財(cái)務(wù)管理實(shí)行電算化，提高效率、節(jié)省人力、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理。

　　五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車修理廠廠部辦公會(huì)議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。

　　第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員與職責(zé)

　　六、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照集中管理、獨(dú)立核算的要求設(shè)置。公司設(shè)立財(cái)務(wù)經(jīng)理，下設(shè)主管會(huì)計(jì)（由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀、倉(cāng)庫(kù)保管員、出納會(huì)計(jì)。

　　七、 財(cái)務(wù)人員的聘用與錄用，要具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并嚴(yán)格考核政治思想與工作責(zé)任心，合格后才能上崗。

　　八、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員的主要職責(zé)：嚴(yán)密組織、正確實(shí)施財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算：及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果：編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司管理及經(jīng)營(yíng)決策：依法籌措資金，合理調(diào)度資金，監(jiān)督資金及時(shí)回籠，確保資金良性循環(huán)。

　　九、 財(cái)務(wù)人員應(yīng)行使的工作權(quán)力：維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)經(jīng)制度的權(quán)力，按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的權(quán)力，不受任何行政干預(yù)的權(quán)力：對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)督和控制的權(quán)力：向上級(jí)報(bào)告和反映本公司財(cái)務(wù)管理和違法違紀(jì)的權(quán)力。

　　十、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分管制度：票據(jù)印章分管：會(huì)計(jì)核算日清月結(jié)制度：會(huì)計(jì)檔案保管制度：貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度：實(shí)物驗(yàn)收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責(zé)任到人，事事有人管。

　　十一、財(cái)務(wù)人員的離任和調(diào)動(dòng)必須按規(guī)定辦理詳細(xì)交接手續(xù)，并在上級(jí)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后才能交接。

　　十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準(zhǔn)用于流動(dòng)資金、購(gòu)買固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)廠部會(huì)議同意不得對(duì)外投資。也不允許將資金借給、或?yàn)樗�人提供�?dān)保。

　　第三章 資金管理

　　十三、現(xiàn)金使用應(yīng)遵守的原則：現(xiàn)金只能用于支付職工個(gè)人的工資及費(fèi)用報(bào)銷：不能轉(zhuǎn)賬的單位以及支付的勞務(wù)報(bào)酬：不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額零星開(kāi)支。對(duì)往來(lái)單位發(fā)生的收付款項(xiàng)，都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　十四、現(xiàn)金由出納員專門(mén)保管，并承擔(dān)保管責(zé)任。

　　十五、收銀員當(dāng)天收到的現(xiàn)金，在營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，次日及時(shí)與出納進(jìn)行結(jié)算，對(duì)數(shù)額較大的現(xiàn)金，要派專車送存銀行，確保現(xiàn)金安全。

　　十六、出納庫(kù)存現(xiàn)金要實(shí)行定額控制，一般不超出3天的零星開(kāi)支。

　　十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時(shí)，借款人先填寫(xiě)借款憑證，本人簽字，財(cái)務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字才能借支。出差回來(lái)，一星期內(nèi)必須報(bào)賬，逾期不報(bào)賬者，財(cái)務(wù)科有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。

　　十八、收銀員對(duì)現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，出納對(duì)現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章，詳細(xì)反映現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)存情況，每日終了應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)。

　　十九、公司銀行存款由財(cái)務(wù)直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項(xiàng)收入與支付的具體內(nèi)容填寫(xiě)齊全，不準(zhǔn)巧立名目，不得開(kāi)空頭支票和空白支票，特殊情況要開(kāi)空白支票的.，必須限額。并寫(xiě)明收款人和用途。七天內(nèi)憑報(bào)銷憑證辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫(xiě)申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，出納才能付款，月末應(yīng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬，要編制銀行調(diào)節(jié)表。

　　二十一、公司任何人不準(zhǔn)用白條、實(shí)物抵充庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫(kù)”：不能出租、出借銀行賬號(hào)。

　　二十二、劃付款項(xiàng)，必須堅(jiān)持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準(zhǔn)的合同、協(xié)議、借據(jù)、報(bào)銷憑證和匯款申請(qǐng)書(shū)（匯款申請(qǐng)書(shū)由經(jīng)辦人申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審核、廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)，有下列情況之一者，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款：

　　1、未經(jīng)財(cái)務(wù)審核或廠部領(lǐng)導(dǎo)審批生效的合同：

　　2、未簽訂的購(gòu)銷合同：

　　3、審核時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較大或有明顯虧損的：

　　4、合同條款對(duì)我方權(quán)益明顯不利的因素：

　　5、違法、違章經(jīng)營(yíng)的：

　　手續(xù)齊全的資金支付，財(cái)務(wù)人員不得無(wú)故拖延。

　　二十三、資金劃出后，財(cái)務(wù)部門(mén)必須按照合同、協(xié)議等內(nèi)容進(jìn)行跟蹤，保證資金或商品按規(guī)定時(shí)間周轉(zhuǎn)，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)”體外循環(huán)“資金要嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重的要依法懲處。

　　二十四、應(yīng)收預(yù)付賬款，財(cái)務(wù)科要及時(shí)督促經(jīng)辦人催收，限期結(jié)算收回。超過(guò)規(guī)定時(shí)間，經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)部門(mén)要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對(duì)應(yīng)收賬款要全面清理，分析原因并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，年末還有余額，應(yīng)按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)金額較大、時(shí)間較長(zhǎng)的外欠款，要指定專人進(jìn)行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。

　　第四章 存貨管理

　　二十五、零配件部門(mén)進(jìn)貨要對(duì)擬進(jìn)的零配件價(jià)格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價(jià)購(gòu)入。

　　二十六、零配件部門(mén)要按零配件類別實(shí)行三級(jí)核算，建立庫(kù)存商品明細(xì)賬。

　　二十七、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)科應(yīng)建全庫(kù)存商品明細(xì)賬和收發(fā)登記、盤(pán)點(diǎn)制度，倉(cāng)庫(kù)每月末盤(pán)點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部門(mén)每月應(yīng)核對(duì)庫(kù)存商品帳。盤(pán)點(diǎn)發(fā)生虧損，要查明原因，及時(shí)報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批示。倉(cāng)庫(kù)原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無(wú)意外發(fā)生，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，把缺少配件降低到最低限度。

　　二十八、每月應(yīng)編制存貨資金使用計(jì)劃，確定配件所需資金。對(duì)某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時(shí)銷售或退換貨，加速資金周轉(zhuǎn)。

　　二十九、配件部門(mén)應(yīng)根據(jù)維修需要，及時(shí)調(diào)整配件庫(kù)存結(jié)構(gòu)，滿足維修業(yè)務(wù)的需要。

　　三十、對(duì)庫(kù)存積壓損壞的物品，要及時(shí)上報(bào)處理，如屬能退換的物品，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。庫(kù)存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實(shí)施細(xì)則。

　　第五章 固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

　　三十一、公司根據(jù)實(shí)際需要購(gòu)置低值易耗品和固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由各部門(mén)提出申請(qǐng)，上報(bào)部門(mén)經(jīng)理審查，財(cái)務(wù)審核，并報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，才能購(gòu)買。一萬(wàn)元以上的由廠部會(huì)議決定，三萬(wàn)元以上由集團(tuán)批準(zhǔn)。專項(xiàng)商品按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

　　三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的劃分標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)方法。購(gòu)入時(shí)，辦理驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬，并落實(shí)管理責(zé)任制。定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，防止財(cái)產(chǎn)丟失。

　　三十三、低值易耗品的購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格控制，充分利用現(xiàn)有物品，購(gòu)入時(shí)應(yīng)采用五五攤銷法進(jìn)行核算。

　　三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過(guò)程中，要進(jìn)行保養(yǎng)與維修，保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應(yīng)由管理人員負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。

　　三十五、固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計(jì)提折舊，計(jì)提折舊采用平均年限法，機(jī)器設(shè)備使用年限3-10年，電子、電器設(shè)備使用年限5年，折舊費(fèi)用計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)成本及費(fèi)用。

　　三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無(wú)修理價(jià)值時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報(bào)廢，嚴(yán)禁任何部門(mén)和個(gè)人私自處理財(cái)產(chǎn)。

　　三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價(jià)值大小應(yīng)由廠部會(huì)議研究決定，3萬(wàn)元以上的維修工程經(jīng)集團(tuán)報(bào)批。并采取公開(kāi)、公正公平的原則進(jìn)行招標(biāo)確定施工隊(duì)伍，其報(bào)價(jià)由廠部財(cái)務(wù)科或集團(tuán)審計(jì)部審核后，才能結(jié)算。

　　第六章 費(fèi)用管理

　　三十八、公司發(fā)生的費(fèi)用按經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行分類管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置費(fèi)用明細(xì)賬，進(jìn)行分類核算，詳細(xì)反映費(fèi)用開(kāi)支情況。

　　三十九、公司員工到外地培訓(xùn)或出差，首先應(yīng)填寫(xiě)申請(qǐng)表，注明培訓(xùn)或出差地點(diǎn)、時(shí)間及培訓(xùn)或出差事項(xiàng)，由部門(mén)經(jīng)理審核，報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能出差。報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)或差旅費(fèi)時(shí)，必須附上申請(qǐng)表，否者不予報(bào)銷。

　　四十、公司辦公用品的采購(gòu)各部門(mén)在每月25日前將下月需求計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，廠部批準(zhǔn)，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購(gòu)買。不按期申報(bào)者不予購(gòu)買。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)督其使用狀況，建立辦公用品使用臺(tái)賬和領(lǐng)用手續(xù)，并實(shí)行定額管理。辦公用品的采購(gòu)與保管應(yīng)分開(kāi)。

　　公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品，轉(zhuǎn)交新來(lái)人員使用，如需增加辦公用品必須填寫(xiě)申請(qǐng)單，報(bào)財(cái)務(wù)部審核及廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　任何部門(mén)及個(gè)人不得購(gòu)置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行檢查清理。

　　四十一、水電、電話費(fèi)由辦公室按賬單金額預(yù)借現(xiàn)金或支票，繳費(fèi)后持回折由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)賬。

　　四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動(dòng)保護(hù)用品等。由辦公室負(fù)責(zé)。

　　四十三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛保險(xiǎn)由廠部指定負(fù)責(zé)辦理。

　　四十四、郵電通訊費(fèi)

　　公司因業(yè)務(wù)需要，可配備專用手機(jī)，由廠部核定。管理人員每月按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，凡超出部門(mén)一律由本人自理，公司不予報(bào)銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開(kāi)公司時(shí)，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價(jià)賠償。

　　四十五、公務(wù)車費(fèi)用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具后由經(jīng)手人簽字后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷。車輛的保險(xiǎn)費(fèi)等按規(guī)定程序報(bào)銷。

　　四十六、印刷費(fèi)

　　公司各部門(mén)應(yīng)做出計(jì)劃，由廠部領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門(mén)，使用部門(mén)應(yīng)指定人員保管發(fā)放。

　　四十七、其他費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)管理制度程序?qū)徟�辦理。

　　四十八、公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，聘請(qǐng)人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。

　　工資的具體標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)廠部會(huì)議批準(zhǔn)。

　　四十九、公司員工平時(shí)正�？床。�不予報(bào)銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支較大的，報(bào)廠部會(huì)議研究給予適當(dāng)補(bǔ)貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。

　　五十、費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報(bào)銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門(mén)規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費(fèi)用性質(zhì)不同分類填好報(bào)銷憑證，附上原始發(fā)票，報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)審核，最后報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。對(duì)不合理不合法的費(fèi)用開(kāi)支，各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，對(duì)內(nèi)容不完整的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)齊手續(xù)后，才能給予報(bào)銷。

　　五十一、公司發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支，必須堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)審批原則，即部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。重大的費(fèi)用開(kāi)支，需經(jīng)廠部會(huì)議研究決定，報(bào)集團(tuán)審批后才能報(bào)銷。

　　第七章 財(cái)務(wù)核算的有關(guān)規(guī)定

　　五十二、公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都必須按照財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算，任何部門(mén)和個(gè)人不得違背財(cái)務(wù)法規(guī)。

　　五十三、財(cái)務(wù)部門(mén)要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的核算財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)和經(jīng)營(yíng)，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)完全。在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實(shí)，數(shù)字是否正確，再編制準(zhǔn)確無(wú)誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

　　五十四、財(cái)務(wù)人員要正確執(zhí)行《會(huì)計(jì)制度》，使用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和子科目，不能自編科目或代號(hào)，確保核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一，業(yè)務(wù)內(nèi)用和會(huì)計(jì)處理原則一致，會(huì)計(jì)處理方法前后應(yīng)當(dāng)一致，一年內(nèi)不得變動(dòng)，特殊情況如有變動(dòng)，將變動(dòng)原因以及對(duì)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成果的影響在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明清楚，往來(lái)科目按規(guī)定使用。

　　五十五、原材料銷售收入和利潤(rùn)的核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，不得虛報(bào)或隱瞞收入與利潤(rùn)。公司稅后利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定制定分配方案，報(bào)廠部會(huì)議批準(zhǔn)后進(jìn)行利潤(rùn)分配。

　　五十六、成本核算應(yīng)力求準(zhǔn)確，單證齊全。成本核算范圍、項(xiàng)目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國(guó)家頒發(fā)的《會(huì)計(jì)制度》相一致。對(duì)于攤銷費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。

　　五十七、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍(lán)黑或黑墨水書(shū)寫(xiě)，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細(xì)賬應(yīng)及時(shí)登記，日清月結(jié)，總賬定期登記，賬簿上所列內(nèi)容應(yīng)記錄齊全，摘要既簡(jiǎn)明又要能說(shuō)明問(wèn)題，記錄數(shù)字應(yīng)占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)按規(guī)定方法更正，不能挖補(bǔ)和涂改。賬簿應(yīng)逐行逐頁(yè)連續(xù)登記，不得跳行、擱頁(yè)，如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)劃線對(duì)角線注銷，各賬戶在記滿一頁(yè)后接記次頁(yè)時(shí)，需要計(jì)算發(fā)生額的賬戶（收支賬戶），應(yīng)加計(jì)借貸方發(fā)生額，并計(jì)算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過(guò)次頁(yè)”，后轉(zhuǎn)入頁(yè)的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁(yè)”字樣。不需加計(jì)發(fā)生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉(zhuǎn)入次頁(yè)第一行余額欄內(nèi)，并注明“承前頁(yè)”字樣。月、季、年度終了要及時(shí)辦理結(jié)賬，并做出結(jié)賬標(biāo)記。如需加計(jì)發(fā)生額的賬戶（收支戶），結(jié)出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年合計(jì)”字樣，并在月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結(jié)時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額，年度結(jié)束更新新賬簿時(shí)，有余額的賬戶可直接轉(zhuǎn)記新賬戶的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。

　　五十八、每月（季）末要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與帳存數(shù)量是否相符。對(duì)總賬下轄的明細(xì)賬，要逐筆核對(duì)，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符、賬款相符。

　　五十九、月末應(yīng)按稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)繳稅金，下月按規(guī)定時(shí)間到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，如果不能按時(shí)繳納，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期。當(dāng)月沒(méi)有稅款繳納的，也應(yīng)進(jìn)行零申報(bào)。

　　六十、公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月三日前編報(bào)出來(lái)，下屬各部門(mén)統(tǒng)計(jì)核算報(bào)表在當(dāng)月二十五日前報(bào)至財(cái)務(wù)部。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附編表說(shuō)明，季末、半年、年末要編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并按時(shí)向集團(tuán)及有關(guān)部門(mén)報(bào)告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。編制報(bào)表時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

　　1、 報(bào)表數(shù)字要求真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報(bào)表數(shù)字，做到帳表一致。

　　2、 各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間，各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的指標(biāo)，應(yīng)相互銜接。如有指標(biāo)變動(dòng)，應(yīng)加以說(shuō)明。

　　3、 各種會(huì)計(jì)報(bào)表中的補(bǔ)充資料，都應(yīng)填寫(xiě)齊全，不得遺漏。

　　4、 報(bào)出的報(bào)表發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理糾正手續(xù)，通知接受報(bào)表的單位更正，錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)。

　　六十一、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期考核、分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，主要包括總資產(chǎn)報(bào)酬率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

　　六十二、財(cái)務(wù)部門(mén)做好會(huì)計(jì)檔案管理工作，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)合同等資料建立會(huì)計(jì)檔案，按時(shí)收集，整理制定目錄，裝訂成冊(cè)，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。

　　六十三、本試行規(guī)定條例經(jīng)廠部會(huì)議討論通過(guò)后開(kāi)始執(zhí)行。

　　六十四、上述試行條例只是財(cái)務(wù)工作的基本要求，不一定滿足企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，在今后實(shí)施過(guò)程中，還應(yīng)不斷補(bǔ)充和完善。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15

　　財(cái)政部是公司悉數(shù)財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機(jī)構(gòu)，擔(dān)任公司平常財(cái)政處置、籌資處置和財(cái)政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有：

　　1、擔(dān)任公司財(cái)政處置作業(yè)。編制公司各項(xiàng)財(cái)政收支方案。審閱各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開(kāi)支�；厥帐蹣强睿�整理催收應(yīng)收金錢。處置平常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行收據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò)，依法交稅。

　　2、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè)。恪守國(guó)家公布的管帳準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，依照管帳準(zhǔn)則，進(jìn)行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報(bào)表。依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門(mén)類、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔佐賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。

　　3、擔(dān)任公司本錢核算和本錢處置。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開(kāi)銷，搜集掛號(hào)匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為本錢猜測(cè)、操控、剖析供給資料。按合同、預(yù)算、審閱付出工程、設(shè)備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算。完善各項(xiàng)本錢輔佐賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　4、樹(shù)立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則，運(yùn)用管帳核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析，判別和評(píng)價(jià)公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果和財(cái)政狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù)。

　　5、合作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)政處置，特?cái)M定本準(zhǔn)則。

　　第一章資金批閱準(zhǔn)則

　　1、總則

　�、畔�數(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò)，承認(rèn)能否贊同金錢的付出，過(guò)后請(qǐng)其在開(kāi)銷單上補(bǔ)簽定見(jiàn)。

　�、曝�(cái)政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管，財(cái)政專用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對(duì)印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行掛號(hào)。

　�、秦�(cái)政部原則上不得將已加蓋財(cái)政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、赏鶃�(lái)金錢的沖轉(zhuǎn)（指非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　　⑹非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù)調(diào)出資金須通過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　　⑺用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　　2、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費(fèi)用開(kāi)銷處置準(zhǔn)則

　�、殴�司處置人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財(cái)政方可報(bào)支。

　�、朴|及敷衍等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　　3、公司差旅費(fèi)開(kāi)支準(zhǔn)則

　�、殴�司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助。

　　⑵公司員工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西。

　�、枪�司員工出差時(shí)間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)則履行：①房租規(guī)范：a、部分司理以上員工，房租規(guī)范為120元/日。b、通常員工，房租規(guī)范為100元/日。②膳食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日。市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

　　⑷實(shí)踐報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范，需由部分司理或帶隊(duì)司理闡明緣由，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出。

　　4、車輛費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則

　　⑴公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算。⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購(gòu)，以支票付出。需用時(shí)應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運(yùn)用。

　�、枪�司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號(hào)運(yùn)用。

　　5、作業(yè)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則

　�、殴�司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購(gòu)、處置。

　�、谱鳂I(yè)室樹(shù)立賬冊(cè)掛號(hào)公司作業(yè)用品的收購(gòu)、運(yùn)用狀況。

　�、亲鳂I(yè)室產(chǎn)業(yè)臺(tái)賬為財(cái)政部附設(shè)賬冊(cè)。

　�、茸鳂I(yè)室應(yīng)對(duì)各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊(cè)、掛號(hào)、定時(shí)通報(bào)。

　�、晒�司各部分因作業(yè)需求，需約請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部分司理提出主張，報(bào)總司理贊同，其會(huì)務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排。

　�、视嘘P(guān)薪酬、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定，經(jīng)總司理贊同后報(bào)財(cái)政部存案。

　　6、行政費(fèi)用報(bào)銷準(zhǔn)則

　　⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金開(kāi)銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)，向自己付出的其他金錢及不行支票起點(diǎn)100元的零散開(kāi)支。

　�、乒�司員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審閱，并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出。

　�、欠笱�、禮物費(fèi)用開(kāi)銷施行一票一單、事前申報(bào)制，贊同后方可施行。

　　⑷凡未具有報(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫(xiě)告貸單。告貸單留財(cái)政存底，待告貸還回時(shí)財(cái)政開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)政審閱后，由財(cái)政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部和開(kāi)戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé)。

　�、似渌�有關(guān)費(fèi)用及本錢開(kāi)銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn)。

　　第二章工程本錢處置準(zhǔn)則

　　1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo)、保證、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。

　　2、公司工程部首要擔(dān)任工程造價(jià)的猜測(cè)及審閱、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的`審定。

　　3、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購(gòu)供給及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，對(duì)現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備、資料進(jìn)行收購(gòu)，保證設(shè)備資料及時(shí)供給，活躍進(jìn)行商場(chǎng)詢價(jià)作業(yè)，樹(shù)立商場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)掛號(hào)薄，記載資料價(jià)格變化的前史資料。

　　4、財(cái)政部首要擔(dān)任工程本錢的整控作業(yè)。

　　⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，及時(shí)精確地知道公司各項(xiàng)工程本錢的構(gòu)成及用款方案。

　�、茡�(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè)，參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

　　5、工程中心結(jié)算程序。

　　⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)政部會(huì)簽。

　�、曝�(cái)政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等狀況，并參閱公司財(cái)政狀況提出付款定見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。

　　6、工程決算程序。

　�、攀┕�單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)政部會(huì)簽。

　�、曝�(cái)政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、谴蠊こ烫幹脹Q算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、描繪部、財(cái)政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

　　⑷房子工程悉數(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時(shí)，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫(kù)手續(xù)，財(cái)政部憑交樓入庫(kù)手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。

　　第三章產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則

　　1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

　　⑴公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　�、品补�司購(gòu)入或便宜的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項(xiàng)價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

　�、欠矄雾�(xiàng)價(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財(cái)政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

　　⑴公司本部運(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。

　�、乒�司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、東西儀器等由工程部歸口處置。

　�、亲鳂I(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)樹(shù)立臺(tái)賬，掛號(hào)公司產(chǎn)業(yè)的購(gòu)入、運(yùn)用及庫(kù)存狀況，擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法。

　　3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

　�、抛鳂I(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購(gòu)方案及進(jìn)行商場(chǎng)詢價(jià)作業(yè)，經(jīng)財(cái)政部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購(gòu)。

　　⑵產(chǎn)業(yè)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一式兩聯(lián)，財(cái)政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單、資產(chǎn)發(fā)票及收購(gòu)方案處置報(bào)銷手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗(yàn)單掛號(hào)臺(tái)賬。

　　⑶各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同，報(bào)作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財(cái)政部報(bào)賬。

　　⑸產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù)，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財(cái)政部存案。

　　4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　　⑴公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤(pán)點(diǎn)清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)有必要有財(cái)政人員參與。

　　⑶產(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填寫(xiě)損益陳述表，書(shū)面闡明虧、損緣由。對(duì)因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé)。

　　⑷凡已到達(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會(huì)同財(cái)政部安排評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見(jiàn)。

　�、煞矝](méi)有到達(dá)天然作廢條件，但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn)，運(yùn)用部分應(yīng)查明緣由，照實(shí)上報(bào)。屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補(bǔ)償丟掉。屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應(yīng)上報(bào)總司理，決議處置定見(jiàn)。

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