淺議農村信用社計算機內控制度審計

淺議農村信用社計算機內控制度審計

隨著金融電子化進程的日益加快，農村信用社上機業(yè)務不斷增加，如何控制計算機系統(tǒng)風險就成為農村信用社內部控制制度的重要內容。計算機內部控制審計是指對信用社應用計算機處理的內部控制情況進行審計，除了檢查電腦所產生的結果，而且還要深入檢查電腦處理資料的過程，包括內部控制的評估，系統(tǒng)程序邏輯的檢查，所記錄信息正確性的檢查，系統(tǒng)輸入、輸出的檢查等，使審計人員可以深入了解電腦運行及信息處理過程，電腦輸出的可靠性有了保障，審計水平、質量大大提高。具體講，農村信用社計算機內控制度審計應把握如下幾個方面：

一、系統(tǒng)設計開發(fā)的審計

1、開發(fā)系統(tǒng)應當和業(yè)務系統(tǒng)分離，程序員職能在開發(fā)系統(tǒng)工作。業(yè)務用機不得用于項目開發(fā)，不得含有源程序、編譯工具、連接工具等工具軟件，不使用與業(yè)務無關的任何存貯介質。

2、系統(tǒng)管理員不能兼任柜面及事后審計等工作，不能參與相關軟件開發(fā)。參加過應用系統(tǒng)開發(fā)的人員，不得擔任相應系統(tǒng)的管理員。

3、啟用新的應用軟件，應當按規(guī)定手續(xù)移交系統(tǒng)維護人員安裝業(yè)務系統(tǒng)，并做好日志記錄。

4、重要應用系統(tǒng)應用軟件運行過程中出現(xiàn)異�，F(xiàn)象，信用社應當立即報告本級計算機安全管理職能部門，做好詳細記錄，經(jīng)領導同意后，由系統(tǒng)管理員進行檢查、修改、維護。

二、管理工作的審計

1、執(zhí)行規(guī)章制度的審計。對信用社執(zhí)行規(guī)章制度情況進行審計，主要是檢查信用社應用計算機后各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況，建立完善機房的各項管理制度等情況。包括崗位責任制是否嚴格分工、互相制約；控制制度是否健全以及能否有效執(zhí)行等；是否遵守上機規(guī)則，嚴格執(zhí)行操作規(guī)程和各項規(guī)章制度。如：是否堅持雙人雙鎖管理機房，是否做到人走時退出操作畫面，操作員是否在自己的密碼下工作，有無在別人的密碼下操作等違規(guī)現(xiàn)象。

2、保密措施的審計。對信用社計算機應用保密措施進行審計，主要檢查計算機系統(tǒng)的安全保密性，上機人員是否遵守保密規(guī)定，認真保管好自己的代碼和密碼，并依情況不定期地變動密碼，以防密碼泄露；是否執(zhí)行業(yè)務處理的保密制度，未經(jīng)允許是否按規(guī)定不向他人公開數(shù)據(jù)文件和程序。同時還要檢查是否按規(guī)定進行軟件

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