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壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部管制策略論文
一、前言
2006年1月,保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》,還設(shè)計(jì)了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估表一法人機(jī)構(gòu)》和《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估表一分支機(jī)構(gòu)》作為《辦法》的附件。保監(jiān)會(huì)希望以此促進(jìn)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),以提高競(jìng)爭(zhēng)力。所謂內(nèi)部控制是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作的制度基礎(chǔ),是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的根本保證,企業(yè)的管理工作其實(shí)就是從建立健全內(nèi)部控制體系開(kāi)始的,企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都無(wú)法游離于內(nèi)部控制體系之外。一個(gè)健全合理有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),是對(duì)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的重要手段,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中具有舉足輕重的地位。作為從事特殊金融服務(wù)行業(yè)的壽險(xiǎn)公司,本身就有風(fēng)險(xiǎn)的集中性、客戶(hù)的廣泛性、經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)期性和管理的復(fù)雜性等經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),所以壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)且必須將風(fēng)險(xiǎn)防范工作擺在突出重要的位置,而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè),提高企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性又是防范壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最直接有效的手段。
二、壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施
1.加強(qiáng)銷(xiāo)售控制。壽險(xiǎn)公司要建立一支高素質(zhì)的銷(xiāo)售隊(duì)伍。無(wú)論是采取代理人、經(jīng)紀(jì)人銷(xiāo)售的方式,還是運(yùn)用公司的直銷(xiāo)渠道,或是借助其他銷(xiāo)售渠道,壽險(xiǎn)公司都應(yīng)該嚴(yán)格規(guī)定銷(xiāo)售人員的職業(yè)資格和道德品質(zhì),還應(yīng)完善現(xiàn)有的培訓(xùn)機(jī)制,對(duì)銷(xiāo)售人員加強(qiáng)保險(xiǎn)和金融理論等專(zhuān)業(yè)知識(shí)教育的同時(shí),不可忽視提高其法律意識(shí)和職業(yè)道德,如開(kāi)展《保險(xiǎn)法》教育,講清在銷(xiāo)售過(guò)程中不遵從最大誠(chéng)信原則的后果等。改變傳統(tǒng)的強(qiáng)調(diào)話(huà)術(shù)和銷(xiāo)售技巧的培訓(xùn)模式,應(yīng)努力提高銷(xiāo)售人員的綜合素質(zhì),使其真正體會(huì)到銷(xiāo)售保險(xiǎn)實(shí)際是在散布保障幸福的安全網(wǎng)。此外,壽險(xiǎn)公司還應(yīng)為員工提供持續(xù)的教育機(jī)會(huì),提倡對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)的自學(xué)與交流,鼓勵(lì)他們參加保險(xiǎn)方面的國(guó)內(nèi)外專(zhuān)業(yè)資格考試。
2.加強(qiáng)承�？刂�。核保人員自身要具備保險(xiǎn)學(xué)、醫(yī)學(xué)、法律基礎(chǔ)知識(shí),最好兼?zhèn)湄S富的社會(huì)常識(shí)和一定程度的心理學(xué)知識(shí),要注意總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),具備強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),還要學(xué)會(huì)懷疑,但不是無(wú)根據(jù)的猜測(cè),既要有職業(yè)道德,又要有責(zé)任心。例如,面對(duì)著大量的投保信息,核保人員在輸入資料和核查信息時(shí)必須集中精神,不得偷工減料,使整個(gè)核保過(guò)程流于形式。同時(shí),壽險(xiǎn)公司應(yīng)采用具有自我檢查功能的計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng),軟件應(yīng)自動(dòng)檢查輸入資料是否存在常識(shí)性錯(cuò)誤如有無(wú)錯(cuò)別字等,并強(qiáng)制要求核保人員輸入必須的信息,否則系統(tǒng)自動(dòng)拒絕信息的保存。壽險(xiǎn)公司核保人員應(yīng)實(shí)行責(zé)任制,根據(jù)其專(zhuān)業(yè)原則和核保手冊(cè)在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)做出核保決定,權(quán)限之外的應(yīng)上報(bào),絕對(duì)不能為了增加業(yè)務(wù)量而弄虛作假,降低承保標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)保險(xiǎn)金額超過(guò)—定額度時(shí),需由核保主管決定或由主管會(huì)同負(fù)責(zé)醫(yī)師、精算人員共同商榷。壽險(xiǎn)公司還可設(shè)置專(zhuān)門(mén)的核保委員會(huì),負(fù)責(zé)保險(xiǎn)金額過(guò)于巨大或較為復(fù)雜、難以處理的保單的核保工作,核保委員會(huì)由公司的總經(jīng)理、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、精算等部門(mén)經(jīng)理和核保主管共同組成。
3.加強(qiáng)理賠控制。理賠人員在調(diào)查索賠材料時(shí)應(yīng)認(rèn)真細(xì)致,重視細(xì)節(jié)問(wèn)題。例如,對(duì)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投保單內(nèi)容要逐項(xiàng)核對(duì);檢查報(bào)案時(shí)間是否符合保險(xiǎn)條款規(guī)定,是否超過(guò)索賠時(shí)效;屬于附加險(xiǎn)業(yè)務(wù)的,應(yīng)注意主險(xiǎn)是否有效;續(xù)保業(yè)務(wù)是否提供了上一個(gè)保險(xiǎn)期間的保單副本;檢查有效保額,扣除已發(fā)生的賠款。明確理賠人員的權(quán)限設(shè)置。對(duì)于預(yù)計(jì)賠付金額較大或社會(huì)影響較大的案件,理賠人員應(yīng)盡快通知理賠主管,理賠主管要迅速?zèng)Q定是否啟動(dòng)理賠例外管理應(yīng)急程序;對(duì)理賠權(quán)限之外或疑難的案件,理賠人員應(yīng)及時(shí)通過(guò)理賠主管向上級(jí)理賠部門(mén)通報(bào)。壽險(xiǎn)公司可臨時(shí)抽調(diào)各部門(mén)的專(zhuān)家組建理賠決策小組,共同處理重大案件的理賠工作。除此之外,還要細(xì)化理賠崗位,明確分離不相容職務(wù)。核保和理賠崗位必須嚴(yán)格區(qū)分開(kāi),由不同的員工擔(dān)任。在理賠過(guò)程中,調(diào)查案件情況和計(jì)算給付金額的崗位要分離,復(fù)核理賠結(jié)果和計(jì)算給付金額的崗位也要分離,查勘過(guò)程應(yīng)由雙人共同參與,互相監(jiān)督。
4.重視并落實(shí)預(yù)算控制。有效利用預(yù)算控制工具控制壽險(xiǎn)公司資金的合理支出。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面,覆蓋了保險(xiǎn)的銷(xiāo)售、費(fèi)用、投資和融資等環(huán)節(jié)。壽險(xiǎn)公司對(duì)各環(huán)節(jié)編制詳細(xì)的預(yù)算和計(jì)劃,并通過(guò)授權(quán),由相關(guān)職能部門(mén)對(duì)預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行控制。預(yù)算控制應(yīng)抓好以下環(huán)節(jié):設(shè)置預(yù)算委員會(huì),組織、指導(dǎo)公司的預(yù)算工作;預(yù)算必須體現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo),并在執(zhí)行過(guò)程中,應(yīng)按照審批程序進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,以便其更加切合實(shí)際;明確預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)以及相關(guān)部門(mén)的責(zé)任人對(duì)預(yù)算的落實(shí)程序,并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核;進(jìn)行總量控制,要求營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算年度總額不得超支,各明細(xì)科目預(yù)算額也不得超支;監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程,對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià),及時(shí)分析和控制預(yù)算差異,同時(shí)采取改進(jìn)措施,確保下階段預(yù)算的執(zhí)行。
5.完善財(cái)務(wù)監(jiān)督體制。財(cái)務(wù)監(jiān)督體制是指對(duì)壽險(xiǎn)公司各個(gè)層次的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和盈利情況進(jìn)行分析和跟蹤,保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確,確保股東利益不受損害、公司資產(chǎn)得以保全、贏利能力得以保證。監(jiān)督的重點(diǎn)在于持續(xù)性、系統(tǒng)性和有效性,并強(qiáng)調(diào)問(wèn)責(zé)。完善財(cái)務(wù)監(jiān)督體制應(yīng)做到:對(duì)于監(jiān)督人員進(jìn)行授權(quán),使其清楚自己監(jiān)督權(quán)限的大小;從會(huì)計(jì)流程開(kāi)始實(shí)施環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督,即復(fù)核記賬憑證的人員負(fù)責(zé)監(jiān)督審核原始憑證和編制記賬憑證的人員,匯總編制財(cái)務(wù)報(bào)表的人員負(fù)責(zé)監(jiān)督復(fù)核記賬憑證的人員,這樣就能使會(huì)計(jì)工作人員之間緊密配合,形成相互制約的機(jī)制;審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的不同崗位進(jìn)行定期或不定期的審計(jì),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,督促財(cái)務(wù)工作人員始終恪盡職守。
6.保險(xiǎn)資金運(yùn)用控制。保險(xiǎn)資金運(yùn)用是指在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將聚集的保險(xiǎn)資金部分用于投資使保險(xiǎn)資金增值的業(yè)務(wù)活動(dòng)。壽險(xiǎn)公司必須審慎地依據(jù)相關(guān)規(guī)定確立符合公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力的投資政策,嚴(yán)格遵守入市資金的比例限制。董事會(huì)和投資委員會(huì)應(yīng)定期修正、檢查和審批這種政策,以確保投資風(fēng)險(xiǎn)的控制。負(fù)責(zé)投資工作的員工要有遵守保險(xiǎn)法規(guī)和執(zhí)行公司規(guī)章制度的自覺(jué)意識(shí),避免有法不依、有章不循的行為發(fā)生,不要使內(nèi)部控制的具體措施形同虛設(shè)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可配備專(zhuān)門(mén)的員工負(fù)責(zé)監(jiān)督整個(gè)投資控制的執(zhí)行情況,還要與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、投資部門(mén)加強(qiáng)溝通,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題。另外,壽險(xiǎn)公司還要嚴(yán)格區(qū)分保險(xiǎn)資金運(yùn)用涉及到的不相容職務(wù),如投資計(jì)劃制定,項(xiàng)目評(píng)審,投資決策,交易授權(quán),交易執(zhí)行,交易記錄,資金支付,證券收發(fā),財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)保管等均屬于不相容的職務(wù),不能由一人兼任多職。還要注意建立健全投資決策的授權(quán)制度,明確投資決策流程中各崗位對(duì)資金運(yùn)用的權(quán)限大小。
三、結(jié)語(yǔ)
總之,隨著我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展,我國(guó)壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面已經(jīng)取得了一定的成效,但從總體上我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)水平還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)自身業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的需要。新時(shí)期,我們必須不斷提升壽險(xiǎn)全行業(yè)的整體內(nèi)部控制體系建設(shè)水平,最終目的在于維護(hù)壽險(xiǎn)行業(yè)的安全與穩(wěn)定,保護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序與投保人、投資人的利益,從而使我國(guó)的壽險(xiǎn)公司能夠逐步建設(shè)成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、效益良好、服務(wù)先進(jìn)的現(xiàn)代金融企業(yè),帶動(dòng)我國(guó)壽險(xiǎn)行業(yè)又好又快發(fā)展。
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