中小企業(yè)利用國家政策避稅的方法

時(shí)間：2024-07-14 14:54:06 好文我要投稿

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中小企業(yè)利用國家政策避稅的方法

　　1、進(jìn)入到特殊地區(qū)或行業(yè)

中小企業(yè)利用國家政策避稅的方法

　　在我國，在一些特殊地區(qū)開設(shè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)可以享受較大的稅收優(yōu)惠，如：經(jīng)濟(jì)區(qū)、沿海城市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)等地區(qū)，中小企業(yè)如選擇在此類地區(qū)從事合適的行業(yè)，可以起到較好的避稅效果；同時(shí)為鼓勵(lì)從事特殊行業(yè)加強(qiáng)社會保障針對一些行業(yè)實(shí)施了一些特殊的稅負(fù)減免制度，但企業(yè)在選擇時(shí)要仔細(xì)考慮地方和行業(yè)的特點(diǎn)，對有成本進(jìn)行較為全面的預(yù)算，才能較好做到合理避稅。

　　2、利用稅收優(yōu)惠政策

　　我國稅法以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：對安置殘疾人的單位，符合條件的，繼續(xù)實(shí)行按單位實(shí)際安置的殘疾人員人數(shù)限額（每人每年不得超過3.5萬元）即征即退增值稅。新辦的高新技術(shù)企業(yè)從按15%稅率征收所得稅；居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，可以免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　3、在“管理費(fèi)用”上下功夫

　　企業(yè)可以提高壞賬準(zhǔn)備的提取比率，壞賬準(zhǔn)備金是要進(jìn)入管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤，就可以少交所得稅。折舊是固定資產(chǎn)在使用過程中，通過逐漸損耗（包括有形損耗和無形損耗）而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或商品流通費(fèi)中的那部分價(jià)值。折舊的核算是一個(gè)成本分?jǐn)偟倪^程，折舊的計(jì)提會影響到所得稅，企業(yè)可盡量的縮短折舊年限，這樣折舊額增加，所得稅減少。

　　4、縮短攤銷期限

　　新會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，待攤費(fèi)用賬戶核算為企業(yè)已經(jīng)支出，應(yīng)由本期和以后各期分?jǐn)偟馁M(fèi)用，如低值易耗品的攤銷，出租出借包裝物的攤銷，預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)，固定資產(chǎn)修理費(fèi)，以及一次性購買印花稅票和一次繳納印花稅等較大需攤銷的費(fèi)用等。一些中小企業(yè)往往利用待攤費(fèi)用賬戶，調(diào)節(jié)企業(yè)的產(chǎn)品成本，不按照規(guī)定的待攤期限攤銷，特別是在年終時(shí)集中攤銷計(jì)入產(chǎn)品成本，加大攤銷額，截留利潤。

　　5、合理提高職工福利

　　中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可以考慮在不超過計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性，既能減少稅負(fù)，又能降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。

　　6、“銷售結(jié)算”做文章

　　選擇不同的銷售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，盡可能的延遲收入確認(rèn)的時(shí)間，由于貨幣時(shí)間價(jià)值的存在，延遲納稅會給企業(yè)帶來節(jié)稅的好處。

　　7、利用籌資避稅

　　一般來說，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金來源主要有三種：自我積累、債務(wù)籌資、權(quán)益籌資（發(fā)行股票），債務(wù)籌資的所需要支付的利息具有一定的減稅作用，可以抵減當(dāng)其的所得稅，合理安排籌資將會為企業(yè)帶來一定的避稅作用。

　　8、資產(chǎn)租賃避稅

　　企業(yè)的經(jīng)營性租賃無論對于承租人還是對于出租人來說都可以起到減少所得稅的作用。對承租人來說，他在經(jīng)營活動中要支付租金，從而沖減其利潤；對于出租人而言，租金收入要比一般經(jīng)營利潤收入銷售較優(yōu)惠的稅收待遇，有利于減少稅負(fù)。

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