年終獎的計(jì)稅方式

時間：2024-03-01 12:25:39 好文我要投稿

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年終獎的計(jì)稅方式

　　年終獎的計(jì)稅方式，過去年終獎都是單獨(dú)計(jì)稅的，就存在甲和乙兩個人工薪收入算下來都一樣多，但由于發(fā)放方式不同，導(dǎo)致出現(xiàn)繳納稅款不同的情況，年終獎的計(jì)稅方式。

年終獎的計(jì)稅方式

　　年終獎的計(jì)稅方式1

　　一、單獨(dú)計(jì)算納稅

　　在2021年12月31日之前，獲得年終獎金的個人，可以選擇不將年終獎并入當(dāng)年綜合所得，以個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來計(jì)算所得稅。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入*適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　二、并入綜合所得計(jì)稅按年計(jì)算納稅

　　居民個人取得的全年一次性獎金，也可以選擇將全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得按年計(jì)算納稅，即發(fā)放的全年一次性獎金與居民個人當(dāng)月薪金，采用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算個人所得稅。

　　注意，關(guān)于年終獎個人所得稅計(jì)算方法，在2019年1月1日至2021年12月31日還有兩種選擇，但是從2022年1月1日起，居民個人取得的全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得來計(jì)算個人所得稅。

　　不同計(jì)稅方式，年終獎個人所得稅金額不同

　　例如某職工每月工資15000元，季度獎金4000元，年終獎金為48000元。每月符合國家規(guī)定的.五險一金為2000元，專項(xiàng)附加扣除1000元，按照單獨(dú)計(jì)稅方法來計(jì)算，該職工全年一次性獎金的應(yīng)納稅額=48000*10%-210=4590元。

　　若將該職工全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得來計(jì)算個人所得稅，那么該職工需要繳納的稅費(fèi)為(15000*12+4000*4+48000-60000-2000*12-1000*12)*20%-16920=12680元。

　　由此可以看出，兩種年終獎計(jì)稅方式下納稅人所繳納的個人所得稅是不一樣的，因此建議大家在繳納2021年終獎個人所得稅時，先分別采用兩種方式計(jì)算一下應(yīng)納稅額，然后選擇更為劃算的計(jì)稅方法。

　　綜上所述，2021年終獎有單獨(dú)計(jì)稅和并入綜合所得兩種計(jì)稅方式，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇任意一種計(jì)稅方法，注意不同年終獎計(jì)稅方式所計(jì)算得出的應(yīng)納稅額不同，建議大家選擇更為劃算的年終獎計(jì)稅方法。

　　年終獎的計(jì)稅方式2

　　從2022年1月1日起，年終獎就要并入當(dāng)年綜合所得一并計(jì)算繳納個人所得稅了，而今年（2021年）內(nèi)的年終獎收入仍可以單獨(dú)計(jì)稅。

　　據(jù)悉，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

　　居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個人所得稅。

　　也就是說，今年年內(nèi)取得的年終獎，繳納個稅有兩種計(jì)稅方式，即單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅。到了明年取得的收入，就只有合并計(jì)稅一種方式了。

　　單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式，舉兩個例子：

　　A公司小王，2020年工資扣除三險一金、免征額等后，應(yīng)納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。按單獨(dú)計(jì)稅的方式，小王共需繳納900元個稅，年終獎到手29100元；按合并計(jì)稅的方式，相當(dāng)于年終獎扣稅6000元，到手24000元。對小王來說，兩種計(jì)稅方式下，到手的`年終獎差了5100元。

　　B公司小李，2020年工資扣除三險一金、免征額等，應(yīng)納稅所得額3萬元，年終獎27萬元。如果單獨(dú)計(jì)稅，小李年終獎共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計(jì)53490元。如果合并計(jì)稅，則共需繳納個稅43080元。對小李來說，兩種計(jì)稅方式取得的年收入相差10410元。

　　總結(jié)一下，單獨(dú)計(jì)稅適用于工資高于年終獎的員工，合并計(jì)稅則適用于年終獎較多的員工。過去年終獎都是單獨(dú)計(jì)稅的，就存在甲和乙兩個人工薪收入算下來都一樣多，但由于發(fā)放方式不同，導(dǎo)致繳納稅款不同的情況，是有失公平的。

　　此外，年終獎單獨(dú)計(jì)稅還存在“斷檔”區(qū)間。在這些區(qū)間內(nèi)，稅前獎金多的，扣完稅到手后反而拿得少。比如丙年終獎拿了12000元，繳納360元個稅后到手11640元；丁年終獎拿了12300元，繳納1050元個稅后到手11250元。丁最終拿到的沒有丙多。

　　個稅改革后，將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等勞動性所得實(shí)行綜合計(jì)稅，避免了類似月度間波動造成的稅負(fù)不公平現(xiàn)象。但國家充分考慮納稅人需求，為政策從單獨(dú)計(jì)稅轉(zhuǎn)向合并計(jì)稅設(shè)置了3年過渡期，也有助于企業(yè)安排更為合理的薪酬發(fā)放方式。

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