煤礦稅收自查報(bào)告

時(shí)間：2024-07-25 08:09:07 學(xué)人智庫我要投稿

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煤礦稅收自查報(bào)告范文

　　時(shí)光在流逝，從不停歇，一段時(shí)間的工作已經(jīng)結(jié)束了，回看這段時(shí)間的工作，有驚喜，也存在著問題，好好地做個(gè)總結(jié)并寫一份自查報(bào)告吧。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編整理的煤礦稅收自查報(bào)告，希望對大家有所幫助。

煤礦稅收自查報(bào)告范文

　　煤礦稅收自查報(bào)告

　　我礦根據(jù)8月3日煤炭稅收專項(xiàng)整治動員大會精神，對我礦20xx年至20xx年7月的帳務(wù)進(jìn)行了認(rèn)真的清查，現(xiàn)將自查結(jié)果報(bào)告如下：

　　1、20xx年度自用煤110噸未計(jì)銷售。應(yīng)補(bǔ)計(jì)收入110×180=19800元，補(bǔ)繳增值稅2277.88元。

　　2、20xx年度銷售30745.05噸已逐月正常申報(bào)納稅。另有3210噸電煤因市場原因，已運(yùn)至鳳天火車站貨場，至今未銷售，經(jīng)自查有2320噸原煤未計(jì)入銷售，應(yīng)補(bǔ)計(jì)收入180×2320=417600.00元，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅48042.48元。有自用煤150號未計(jì)銷售，應(yīng)補(bǔ)計(jì)收入150×180=27000.00元，補(bǔ)繳增值稅3106.19元。

　　3、20xx年1━7月銷售24471.4噸已逐月正常申報(bào)納稅。有自用煤90噸未計(jì)銷售，應(yīng)補(bǔ)計(jì)收入90×180=16200.00元，補(bǔ)繳增值稅1863.72元。

　　4、我礦于20xx年底經(jīng)批準(zhǔn)為一般納稅人，屬正常生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)查無進(jìn)項(xiàng)用于在建工程的費(fèi)用，農(nóng)產(chǎn)品收購均按實(shí)開具抵扣，無多開虛開現(xiàn)象。

　　5、以上共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅55296.21元。

　　特此報(bào)告

　　珙縣蜀南煤礦

　　XXX

　　擴(kuò)展：其他稅收自查報(bào)告

　　按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》(國稅稽告字[20xx]001號)的相關(guān)要求，我公司組織相關(guān)人員于20xx年7月5日至7月30日，對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情景進(jìn)行了全面的自查，現(xiàn)將自查情景報(bào)告如下：

　　一、企業(yè)基本情景：

　　XXXX公司成立于20xx年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作，成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā)，并同時(shí)承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。

　　XXXX公司成立以后，主要是從事了對XXXX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作，公司投入了很多的人力、物力和資金，成立了XXXX公司XX分公司，相繼對XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點(diǎn)、XXX礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時(shí)，為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源，在XX縣政府的要求下，投資成立了XXXX有限公司。

　　由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性，加上國家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了很多的工作，但由于該工作難度較大，過程復(fù)雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未構(gòu)成具有開發(fā)條件和價(jià)值的礦點(diǎn)。同時(shí)，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠很多的私人借款。

　　二、企業(yè)涉稅情景：

　　XXXX公司到目前為止，在對礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。

　　XXXX公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務(wù)主要是承接了XX市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364.82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744.37元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業(yè)所得稅；20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元，開具通信工程款發(fā)票1319050.35元，已全部繳納營業(yè)稅，當(dāng)年公司賬面反映虧損469615.35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385412.95元，未繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321.04元。

　　三、本次稅收自查情景：

　　接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關(guān)要求，我公司安排有關(guān)人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查，主要的檢查資料分為以下部分進(jìn)行：

　　1、增值稅相關(guān)涉稅情景檢查：

　　我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時(shí)，開具了普通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開具普通銷售發(fā)票143071.30元，應(yīng)繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅為143071.30×0.03；1.03=4167.13元。

　　2、對與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

　　我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情景進(jìn)行全面檢查后，異常是對公司的往來款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析，對預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的構(gòu)成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí)，自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預(yù)收賬款-XXX電站540000萬元，由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級單位付款，后期一向未能處理，屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目，所以在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬元。

　　3、對與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

　　經(jīng)對我公司成本費(fèi)用情景進(jìn)行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

　�、�、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題：

　　經(jīng)檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元；20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。

　　經(jīng)對我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對，公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時(shí)，是按必須的毛利率計(jì)算而得出。20xx年的成本已取得相關(guān)發(fā)票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，很多的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè)，工程款已實(shí)際付出，相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元

　�、�、期間費(fèi)用核算方面存在的問題：

　　在對我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：

　�、�、房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷，直接計(jì)入管理費(fèi)用；

　　②、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用，未采取折舊方式進(jìn)行攤銷；

　�、�、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)9751.72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整；

　�、�、會務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整；

　　⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760.40元未納稅調(diào)整。

　�、蕖⒅Ц兜墓こ炭�80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。

　　在對我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：

　�、佟€(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)3276.05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整；

　�、�、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。

　　3、對相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。