銀行的資金證明

時間：2023-04-29 19:47:46 證明范文我要投稿

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銀行的資金證明

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，銀行資金證明需求越來越多。銀行資金證明作為一種衍生業(yè)務(wù)對促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極的推動作用。但是，隨著銀行資金證明的廣泛應(yīng)用，利用銀行資金證明詐騙的案件越來越多，使有關(guān)各方蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，影響了銀行資金證明的健康發(fā)展，成為商業(yè)銀行新的風(fēng)險表現(xiàn)形式。特別是銀行出具虛假資金證明涉訴案件在各大商業(yè)銀行、特別是四大國有銀行中頻頻發(fā)生，銀行不斷作為被告或追加為共同被告被債權(quán)人起訴要求承擔(dān)責(zé)任，不僅涉訴案件越來越多，而且涉訴標(biāo)的越來越大，銀行不得不面對日益嚴(yán)峻的“風(fēng)險陷阱”考驗。這不僅造成國有資產(chǎn)的嚴(yán)重流失、加大了我國的金融風(fēng)險，而且給社會帶來了一定的負(fù)面影響。因此，如何有效防范銀行資金證明風(fēng)險，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)濟(jì)秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問題。

一、銀行資金證明業(yè)務(wù)的風(fēng)險形式

1.銀行內(nèi)部風(fēng)險

銀行為資金證明需求者開出虛假資金證明，主要的特征：(1)完全沒有資金;(2)夸大資金余額。

2. 銀行外部風(fēng)險

資金證明需求者利用銀行開出的真實資金證明偽造或變造。

二、銀行資金證明業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險

雖然各商業(yè)銀行都基本建立了銀行資金證明業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險管理體系，完善了銀行資金證明授權(quán)管理制度，加強(qiáng)了對銀行資金證明業(yè)務(wù)的審查，但在實際操作中，仍存在許多風(fēng)險和問題。

1.企業(yè)在銀行資金證明業(yè)務(wù)中存在欺詐行為

由于銀行資金證明業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，利用銀行資金證明詐騙資金是當(dāng)前金融業(yè)務(wù)中的一個主要的風(fēng)險源，詐騙手段越來越隱蔽，方法也越來越多，若銀行審查不嚴(yán)或操作不當(dāng)，就會落入陷阱形成風(fēng)險。一是偽造變造銀行資金證明，利用高科技手段徹底偽造或利用銀行資金證明具有期限長、金額大和銀行不回收等特點，先簽發(fā)真銀行資金證明，再根據(jù)真銀行資金證明偽造內(nèi)容完全相同的假銀行資金證明。二是打時間差，以“存款”的幌子，先將資金存入銀行，騙開資金證明后馬上把資金轉(zhuǎn)走。造成銀行帳面有業(yè)務(wù)發(fā)生額，實際余額不足，利用銀行信用實施詐騙。

2.銀行資金證明操作風(fēng)險越來越突出

由于銀行間競爭日益激烈，各商業(yè)銀行為爭攬業(yè)務(wù)而滿足企業(yè)的其他需求，使某些不法企業(yè)產(chǎn)生轉(zhuǎn)移風(fēng)險的動機(jī)。具體表現(xiàn)為：一是銀行在簽發(fā)銀行資金證明時放松了對申請人的資格審查，幾乎有求必應(yīng)的出具銀行資金證明;二是銀行為了提高中間業(yè)務(wù)收入，放松了銀行資金證明的審查條件，疏于銀行資金證明資金流向監(jiān)控，為銀行資金遭受的風(fēng)險和損失留下隱患。

3.對銀行資金證明業(yè)務(wù)的管理存在薄弱環(huán)節(jié)

銀行資金證明業(yè)務(wù)的具體流程應(yīng)該如下：資金證明需求者提出申請、信貸部門資格審查、會計部門提供數(shù)據(jù)、有權(quán)部門審批。會計部門收費。但存在商業(yè)銀行受利益機(jī)制驅(qū)動，放松了內(nèi)控管理，淡化了風(fēng)險意識，在內(nèi)部流程上不按流程操作或逆流程操作。特別是會計部門在整個流程中不能起到監(jiān)督作用，比如在收費環(huán)節(jié)，如果信貸部門刻意放棄這一環(huán)節(jié)，便極有可能造成既收不到手續(xù)費又出具虛假銀行資金證明的可能。這對銀行資金證明出具人員是一個道德考驗。也存在為企業(yè)滾動簽發(fā)銀行資金證明，為無資金余額的企業(yè)簽發(fā)銀行資金證明，為不足資金余額的企業(yè)簽發(fā)銀行資金證明，存在較大的風(fēng)險;還存在由于銀行“三查制度”執(zhí)行不力，企業(yè)通過貸款方式，利用信貸資金開立銀行資金證明，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到信貸風(fēng)險上。

三、銀行資金證明的風(fēng)險防范措施

(1)盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)銀行資金證明規(guī)定，對惡意銀行資金證明的行為制訂具體制裁規(guī)定，同時制訂詳盡的有關(guān)銀行資金證明業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

(2)做好宣傳培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。各金融機(jī)構(gòu)要高度重視支付結(jié)算工作，通過多種方式，加強(qiáng)對經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使之掌握《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)業(yè)務(wù)知識，提高防詐意識，增強(qiáng)甄別能力。

(3)要建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行資金證明屬于重要文本，在整個銀行資金證明業(yè)務(wù)流程中，潛藏的內(nèi)部風(fēng)險主要有：信貸審查、有權(quán)簽發(fā)、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)。因此，銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會計內(nèi)部控制管理、有權(quán)簽發(fā)控制管理等各個環(huán)節(jié)。應(yīng)加強(qiáng)會計部門獨立的防范風(fēng)險、檢查監(jiān)督能力，而不僅僅起到銀行會計核算作用。同時，要加強(qiáng)會計檢查輔導(dǎo)工作，將銀行資金證明業(yè)務(wù)作為一項重點業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時堵塞漏洞，防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

(4)進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，強(qiáng)化對不規(guī)范辦理業(yè)務(wù)的查處力度，對無法證實真實性的銀行資金證明業(yè)務(wù)加強(qiáng)現(xiàn)場檢查，建立對違規(guī)銀行資金證明業(yè)務(wù)行為定期通報及處罰制度，切實維護(hù)銀行資金證明業(yè)務(wù)的信譽(yù)，避免資金損失和法律糾紛，促進(jìn)銀行資金證明業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

(5)要嚴(yán)格按照存款人的資金余額出具，并且加上諸多限制性條件，主要有：本資金證明復(fù)印無效;本資金證明只證明截止年月日存款人帳戶資金情況，對此后的任何變化，本單位不承擔(dān)證明責(zé)任;本資金證明只用于什么用途，嚴(yán)禁挪作他用;本單位只證明存款人當(dāng)前帳戶資金余額情況，而不對存款人的資金實力等提供擔(dān)保，也不對此承擔(dān)任何責(zé)任;客戶與存款人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來應(yīng)自行嚴(yán)格審查其資信狀況，本單位對客戶在資金證明出具后未來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動造成的經(jīng)濟(jì)損失不承擔(dān)任何責(zé)任。

綜上所述，銀行通過重點加強(qiáng)對信貸內(nèi)部控制管理、會計內(nèi)部控制管理、有權(quán)簽發(fā)控制管理過程的主要風(fēng)險點的控制，將有效防范資金證明業(yè)務(wù)風(fēng)險，在很大程度上避免資金證明業(yè)務(wù)糾紛和資金損失，保障和促進(jìn)資金證明業(yè)務(wù)的長期發(fā)展。

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