[]《稅法一》考試大綱

[精華]2005年《稅法一》考試大綱

第一章 稅法基本原理

一、稅法概述

(一)了解稅法的概念

(二)了解稅法的特點

(三)掌握稅法的原則

(四)熟悉稅法的效力

(五)掌握稅法的解釋

(六)了解稅法的作用

(七)了解稅法與其他部門法的關系

(八)了解依法治稅的目標

(九)熟悉稅務行政行為

(十)熟悉稅務行政許可

二、稅收法律關系

(一)熟悉稅收法律關系的概念和特點

(二)掌握稅收法律關系的主體

(三)了解稅收法律關系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收程序法概要

(一)掌握稅務登記及其基本內(nèi)容

(二)熟悉賬簿、憑證管理的基本要求

(三)掌握納稅申報的程序和方式

(四)掌握稅款征收的方式及法定程序

(五)掌握稅務違法行為的法律責任的基本規(guī)定

四、稅收實體法要素

(一)了解納稅人的基本規(guī)定

(二)掌握課稅對象的規(guī)定

(三)熟悉稅率的規(guī)定和計算

(四)了解減稅免稅的基本規(guī)定

(五)了解納稅環(huán)節(jié)及納稅期限

五、我國稅法體系的基本結(jié)構

(一)了解我國稅法體系的建立和發(fā)展

(二)熟悉我國現(xiàn)行稅法體系

第二章 增值稅

一、增值稅概述

(一)了解增值稅的概念

(二)熟悉增值稅的類型

(三)了解增值稅的性質(zhì)和計稅方法

(四)熟悉增值稅的優(yōu)點

(五)了解我國增值稅制度的建立和發(fā)展

二、增值稅納稅人

(一)了解增值稅的基本規(guī)定

(二)熟悉一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認定和管理

(三)掌握新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理

三、增值稅征稅范圍

(一)熟悉我國現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)窄

(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

四、稅率

(一)了解增值稅稅率確定的基本原則

(二)了解增值稅稅率的基本規(guī)定

(三)熟悉6％和4％征收率的具體適用范圍

(四)掌握適用13％低稅率貨物的具體范圍

五、銷項稅額與進項稅額

(一)掌握增值稅銷項稅額的有關規(guī)定

(二)掌握特殊銷售方式下的銷售額的確定

(三)掌握增值稅進項稅額的有關規(guī)定

(四)掌握準予抵扣進項稅額與不準予抵扣進項稅額的具體規(guī)定

六、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握免征增值稅的具體項目

(二)熟悉減稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

七、應納稅額計算

(一)掌握應納稅額計算的方法

(二)熟悉應納稅額計算應用舉例

八、出口貨物退(免)稅

(一)了解出口貨物退(免)稅的適用范圍

(二)了解出口貨物退稅率

(三)掌握出口貨物應退增值稅的計算

(四)熟悉外貿(mào)企業(yè)“先征后退”的計算

(五)熟悉出口貨物退(免)稅的管理及申報審核

九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票領購使用、開具范圍

(二)熟悉專用發(fā)票開具要求、方法及開具時限

(三)了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定

(四)了解稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定

(五)熟悉防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理

(六)掌握增值稅專用發(fā)票管理中若干處理規(guī)定

十、申報與繳納

(一)掌握納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點

十一、特定企業(yè)(或交易行為)增值稅政策

(一)掌握成品油加油站增值稅規(guī)定

(二)了解電力產(chǎn)品增值稅規(guī)定

(三)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

(四)了解黃金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定

(五)熟悉東北老工業(yè)基地試行消費型增值稅規(guī)定

第三章 消費稅

一、消費稅概述

了解消費稅的概念、特點及立法精神

二、納稅義務人

了解消費稅納稅義務人的有關規(guī)定

三、征稅范圍

(一)了解征稅范圍的確定原則

(二)熟悉稅目

四、稅率

(一)了解稅率形式

(二)熟悉現(xiàn)行稅率

(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定

五、計稅依據(jù)

(一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

(二)了解銷售數(shù)量的確定

(三)掌握銷售額的確定

(四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

六、自產(chǎn)自用應稅消費品

(一)熟悉自產(chǎn)自用應稅消費晶的有關規(guī)定

(二)熟悉組成計稅價格的確定

七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

(一)熟悉委托加工應稅消費品的確定

(二)了解代收代繳稅款

(三)熟悉組成計稅價格的確定

八、進口應稅消費品應納稅額的計算

(一)了解進口應稅消費品的基本規(guī)定

(二)熟悉組成計稅價格的確定

九、出口應稅消費品退(免)稅

(一)了解出口應稅消費晶退(免)稅的基本規(guī)定

(二)熟悉出口應稅消費品退稅的計算

十、關于金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

(一)了解納稅義務人

(二)了解征收范圍

(三)了解應稅與非應稅的劃分

(四)掌握稅率及計稅依據(jù)

(五)了解申報與繳納

十一、申報與繳納

(一)了解納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅地點

(三)了解納稅環(huán)節(jié)

(四)了解納稅期限

(五)熟悉報繳稅款的方法

第四章 營業(yè)稅

一、營業(yè)稅概述

(一)了解營業(yè)稅的概念

(二)熟悉營業(yè)稅的特點

(三)了解營業(yè)稅的立法原則

二、營業(yè)稅的征稅范圍

(一)熟悉“境內(nèi)”的含義

(二)掌握應稅行為的確定

(三)掌握營業(yè)稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標準

(四)掌握部分稅目營業(yè)稅征稅的具體規(guī)定

三、營業(yè)稅的稅目與稅率

(一)熟悉現(xiàn)行營業(yè)稅稅目的具體規(guī)定

(二)掌握營業(yè)稅稅率的變化情況

四、營業(yè)稅納稅人、扣繳義務人

(一)熟悉營業(yè)稅納稅義務人的基本規(guī)定

(二)掌握營業(yè)稅納稅義務人的特殊規(guī)定

(三)掌握各行業(yè)具體納稅人的規(guī)定

(四)掌握營業(yè)稅的扣繳義務人

五、營業(yè)稅的計稅依據(jù)

(一)熟悉營業(yè)稅計稅依據(jù)的具體內(nèi)容(包括基本規(guī)定和特殊規(guī)定)

(二)掌握運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)計稅依據(jù)的具體規(guī)定

六、營業(yè)稅的減稅、免稅

(一)熟悉營業(yè)稅的起征點

(二)掌握免稅政策的具體界限及適用范圍

七、應納稅額的計算

(一)熟悉營業(yè)稅應納稅額的計算

(二)掌握營業(yè)稅計算應用實例

八、申報與繳納

(一)掌握營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定

(二)熟悉營業(yè)稅納稅地點

(三)了解營業(yè)稅納稅期限

第五章 城市維護建設稅與教育費附加

一、城市維護建設稅

(一)了解城市維護建設稅的特點

(二)熟悉城市維護建設稅的基本規(guī)定

二、教育費附加

(一)了解教育費附加的概念、征收范圍及計稅依據(jù)

(二)了解教育費附加的計征比率與計算

(三)熟悉教育費附加的減免規(guī)定

第六章 資源稅

一、資源稅概述

(一)了解資源稅的概念與特點

(二)了解資源稅的立法原則

二、納稅人與扣繳義務人

了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定

三、征稅范圍

熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

四、稅目與稅額

(一)熟悉資源稅稅目

(二)了解資源稅稅額

五、應納稅額的計算

(一)熟悉一般計稅方法

(二)掌握特殊規(guī)定

六、申報與繳納

(一)了解納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅地點

(三)了解納稅期限

(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定

第七章 車輛購置稅

一、車輛購置稅概述

(一)了解車輛購置稅的概念

(二)熟悉車輛購置稅的特點

(三)了解車輛購置稅的作用

二、納稅義務人

(一)熟悉車輛購置稅應稅行為

(二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域

(三)熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

三、征稅對象和征稅范圍

(一)了解征稅對象

(二)熟悉征稅范圍

四、稅率與計稅依據(jù)

掌握稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定

五、稅收優(yōu)惠

(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

(二)了解車輛購置稅的退稅

六、應納稅額的計算

熟悉各種應稅行為的具體計算方法

七、申報與繳納

(一)了解納稅環(huán)節(jié)

(二)了解納稅地點

(三)了解納稅期限

(四)熟悉繳稅管理的規(guī)定

(五)熟悉完稅免稅證明

第八章 關 稅

一、關稅概述

(一)了解關稅的起源和發(fā)展

(二)了解關稅的概念

(三)熟悉關稅的特點

(四)掌握關稅的分類

二、納稅人及征稅對象

(一)了解納稅義務人規(guī)定

(二)了解征稅對象

三、稅率的適用

(一)了解關稅稅則制度

(二)了解進口關稅稅率規(guī)定

(三)了解出口關稅稅率規(guī)定

(四)了解進出口關稅的稅率適用

四、關稅完稅價格

(一)熟悉關稅的完稅價格

(二)熟悉關稅免稅價格的價格調(diào)整

(三)熟悉特殊進口貨物的完稅價格

(四)了解進口貨物相關費用核定的規(guī)定

(五)了解出口貨物的完稅價格

五、原產(chǎn)地規(guī)定

(一)掌握原產(chǎn)地規(guī)則

(二)了解原產(chǎn)地證書

六、關稅減免

(一)了解法定減免稅

(二)熟悉特定減免稅

(三)了解臨時減免稅

七、應納稅額的計算

(一)熟悉從價稅應納稅額的計算

(二)了解從量稅的計算

(三)熟悉復合稅應納稅額的計算

(四)滑準稅應納稅額的計算

八、關稅征收管理

(一)了解關稅繳納

(二)了解關稅的強制執(zhí)行

(三)了解關稅退還

(四)熟悉關稅補征和追征

(五)關稅納稅爭議會計