稅法第1章

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稅法第1章

2010年稅法同步練習(xí)第1章

第一大題：單選題

1、稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種（）。

A.生產(chǎn)關(guān)系

B.分配關(guān)系

C.社會關(guān)系

D.階級關(guān)系

2、下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（）。

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國民法通則》

C.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收法》

3、“根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式”這項(xiàng)原則屬于（）。

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

4、在稅法的適用原則中，（）是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.實(shí)體從舊，程序從新原則

5、在我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。這種對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是（）的原則。

A.屬地

B.屬人

C.屬地兼屬人

D.屬地或?qū)偃?/p>

6、（）是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

A.權(quán)利主體

B.義務(wù)主體

C.權(quán)利客體

D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

7、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。

A.稅目

B.征稅對象

C.納稅地點(diǎn)

D.納稅義務(wù)人

8、關(guān)于稅收執(zhí)法權(quán)的劃分，下列說法正確的是（）。

A.除經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種

B.經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)特區(qū)也可以享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有一些特殊的稅收管理權(quán)

C.涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院

D.對中央與地方共享稅，由國務(wù)院及稅務(wù)主管部門管理，分別由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收

9、按稅法的職能作用的不同，可以將稅法分成（）。

A.稅收基本法與稅收普通法

B.稅收程序法與稅收實(shí)體法

C.中央稅法與地方稅法

D.國際稅法與國內(nèi)稅法

10、在稅法的構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（）。

A.稅率

B.稅種

C.征稅對象

D.納稅環(huán)節(jié)

11、下列稅種中屬于中央稅的有（）。

A.增值稅

B.車輛購置稅

C.個(gè)人所得稅

D.企業(yè)所得稅

12、納稅人在承擔(dān)稅法規(guī)定的義務(wù)的同時(shí)，也享有相應(yīng)的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是（）。

A.進(jìn)行納稅申報(bào)

B.申請延期納稅

C.申請稅收復(fù)議

D.進(jìn)行稅務(wù)檢查

第二大題：多選題

1、稅收的形式特征通常包括（）。

A.無償性

B.強(qiáng)制性

C.單向性

D.固定性

2、下列表述中正確的有（）。

A.稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種階級關(guān)系

B.稅法是國家制定的用以調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主

D.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的法律手段

3、下列有關(guān)稅法基本原則的表述中，正確的有（）。

A.實(shí)質(zhì)課稅原則，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確

B.稅務(wù)合法性原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅

C.稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平，即稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

D.稅收效率原則包含兩方面，一是經(jīng)濟(jì)效率，二是行政效率

4、我國稅收立法主要應(yīng)遵循的原則包括（）。

A.從實(shí)際出發(fā)的原則

B.公平、公正、公開原則

C.原則性與靈活性相結(jié)合的原則

D.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則

5、稅收立法程序通常包括的階段有（）。

A.提議階段

B.審議階段

C.試行階段

D.通過和公布階段

6、下列有關(guān)我國稅法的分類的表述中，正確的有（）。

A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法

B.按照稅法的立法主體的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法

C.按照稅法征收對象的不同，可分為流轉(zhuǎn)稅稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)行為稅稅法和資源稅稅法

D.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等

7、在我國，流轉(zhuǎn)稅稅法主要包括（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.關(guān)稅

8、有權(quán)代表國家行使征稅職責(zé)的機(jī)關(guān)有（）。

A.稅務(wù)局

B.財(cái)政局

C.海關(guān)

D.銀行

9、有關(guān)我國稅收立法權(quán)的劃分，下列說法中正確的有（）。

A.中央稅和在全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法的制定、公布和稅種的開征、停征權(quán)、屬于全國人民代表大會及其常務(wù)委員會

B.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則、增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)利

C.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)，可以下放給下級政府

D.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門有制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)利

10、由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

11、下列完全歸中央所有收入的稅種有（）。

A.消費(fèi)稅

B.車輛購置稅

C.中國工商銀行總行集中繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.中央與地方事業(yè)單位組成的'聯(lián)營企業(yè)所繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

第一大題：單選題

1、答案：B

解析：稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。

2、答案：A

解析：我國《憲法》第五十六條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”。

3、答案：D

解析：實(shí)質(zhì)課稅原則是指根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。

4、答案：C

解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。

5、答案：C

解析：這種對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。

6、答案：D

解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

7、答案：B

解析：征稅對象即納稅客體，是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象。我國現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)都有自己特定的征稅對象，也是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。

8、答案：C

解析：除少數(shù)民族自治區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種，A錯(cuò)；經(jīng)全國人大及常委會和國務(wù)院批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)特區(qū)也可以享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有一些特殊的稅收管理權(quán)，B錯(cuò)；對中央與地方共享稅，原則上由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收，D錯(cuò)。

9、答案：B

解析：按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。

10、答案：A

解析：衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是稅率。

11、答案：B

解析：車輛購置稅屬于中央稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。

12、答案：A

解析：納稅人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。

第二大題：多選題

1、答案：ABD

解析：稅收的形式特征通常概括為稅收“三性”，即無償性、強(qiáng)制性和固定性。

2、答案：CD