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財(cái)產(chǎn)管理辦法
財(cái)產(chǎn)管理辦法1
第一章 總則
第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售活動(dòng)，促進(jìn)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品(以下簡(jiǎn)稱理財(cái)產(chǎn)品)銷(xiāo)售是指商業(yè)銀行將本行開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的理財(cái)產(chǎn)品向個(gè)人客戶和機(jī)構(gòu)客戶(以下統(tǒng)稱客戶)宣傳推介、銷(xiāo)售、辦理申購(gòu)、贖回等行為。
第三條 商業(yè)銀行開(kāi)展理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和客戶合法權(quán)益。
第四條 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依照相關(guān)法律、行政法規(guī)和本辦法等相關(guān)規(guī)定，對(duì)理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。
第二章 基本原則
第五條 商業(yè)銀行銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、如實(shí)告知原則。
第六條 商業(yè)銀行銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公開(kāi)、公正原則，充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)客戶合法權(quán)益，不得對(duì)客戶進(jìn)行誤導(dǎo)銷(xiāo)售。
第七條 商業(yè)銀行銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合規(guī)性審查，準(zhǔn)確界定銷(xiāo)售活動(dòng)包含的法律關(guān)系，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
第八條 商業(yè)銀行銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)做到成本可算、風(fēng)險(xiǎn)可控、信息充分披露。
第九條 商業(yè)銀行銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)匹配原則，禁止誤導(dǎo)客戶購(gòu)買(mǎi)與其風(fēng)險(xiǎn)承受能力不相符合的理財(cái)產(chǎn)品。風(fēng)險(xiǎn)匹配原則是指商業(yè)銀行只能向客戶銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)等于或低于其風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)級(jí)的理財(cái)產(chǎn)品。
第十條 商業(yè)銀行銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)客戶風(fēng)險(xiǎn)提示和投資者教育。
第三章 宣傳銷(xiāo)售文本管理
第十一條 本辦法所稱宣傳銷(xiāo)售文本分為兩類(lèi)。
一是 宣傳材料，指商業(yè)銀行為宣傳推介理財(cái)產(chǎn)品向客戶分發(fā)或者公布，使客戶可以獲得的書(shū)面、電子或其他介質(zhì)的信息，包括：
(一)宣傳單、手冊(cè)、信函等面向客戶的宣傳資料;
(二)電話、傳真、短信、郵件;
(三)報(bào)紙、海報(bào)、電子顯示屏、電影、互聯(lián)網(wǎng)等以及其他音像、通訊資料;
(四)其他相關(guān)資料。
二是 銷(xiāo)售文件，包括：理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售協(xié)議書(shū)、理財(cái)產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)、客戶權(quán)益須知等;經(jīng)客戶簽字確認(rèn)的銷(xiāo)售文件，商業(yè)銀行和客戶雙方均應(yīng)留存。
第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)理財(cái)產(chǎn)品宣傳銷(xiāo)售文本制作和發(fā)放的管理，宣傳銷(xiāo)售文本應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行總行統(tǒng)一管理和授權(quán)，分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)總行授權(quán)不得擅自制作和分發(fā)宣傳銷(xiāo)售文本。
第十三條 理財(cái)產(chǎn)品宣傳銷(xiāo)售文本應(yīng)當(dāng)全面、客觀反映理財(cái)產(chǎn)品的重要特性和與產(chǎn)品有關(guān)的重要事實(shí)，語(yǔ)言表述應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確和清晰，不得有下列情形：
(一)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;
(二)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失;
(三)夸大或者片面宣傳理財(cái)產(chǎn)品，違規(guī)使用安全、保證、承諾、保險(xiǎn)、避險(xiǎn)、有保障、高收益、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)等與產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)收益特性不匹配的表述;
(四)登載單位或者個(gè)人的推薦性文字;
(五)在未提供客觀證據(jù)的情況下，使用“業(yè)績(jī)優(yōu)良”、“名列前茅”、“位居前列”、“最有價(jià)值”、“首只”、“最大”、“最好”、“最強(qiáng)”、“唯一”等夸大過(guò)往業(yè)績(jī)的表述;
(六)其他易使客戶忽視風(fēng)險(xiǎn)的情形。
第十四條 理財(cái)產(chǎn)品宣傳銷(xiāo)售文本只能登載商業(yè)銀行開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的該款理財(cái)產(chǎn)品或風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和結(jié)構(gòu)相同的同類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品過(guò)往平均業(yè)績(jī)及最好、最差業(yè)績(jī)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：
(一)引用的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、圖表和資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、全面，并注明來(lái)源，不得引用未經(jīng)核實(shí)的數(shù)據(jù);
(二)真實(shí)、準(zhǔn)確、合理地表述理財(cái)產(chǎn)品業(yè)績(jī)和商業(yè)銀行管理水平;
(三)在宣傳銷(xiāo)售文本中應(yīng)當(dāng)明確提示，產(chǎn)品過(guò)往業(yè)績(jī)不代表其未來(lái)表現(xiàn)，不構(gòu)成新發(fā)理財(cái)產(chǎn)品業(yè)績(jī)表現(xiàn)的保證。如理財(cái)產(chǎn)品宣傳銷(xiāo)售文本中使用模擬數(shù)據(jù)的，必須注明模擬數(shù)據(jù)。
第十五條 理財(cái)產(chǎn)品宣傳銷(xiāo)售文本提及第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)列明第三方專(zhuān)業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)名稱及刊登或發(fā)布評(píng)價(jià)的渠道與日期。
第十六條 理財(cái)產(chǎn)品宣傳銷(xiāo)售文本中出現(xiàn)表達(dá)收益率或收益區(qū)間字樣的，應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售文件中提供科學(xué)、合理的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算方式，以醒目文字提醒客戶，“測(cè)算收益不等于實(shí)際收益，投資須謹(jǐn)慎”。如不能提供科學(xué)、合理的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算方式，則理財(cái)產(chǎn)品宣傳銷(xiāo)售文本中不得出現(xiàn)產(chǎn)品收益率或收益區(qū)間等類(lèi)似表述。向客戶表述的收益率測(cè)算依據(jù)和測(cè)算方式應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明、清晰，不得使用小概率事件夸大產(chǎn)品收益率或收益區(qū)間，誤導(dǎo)客戶。
第十七條 理財(cái)產(chǎn)品宣傳材料應(yīng)當(dāng)在醒目位置提示客戶，“理財(cái)非存款、產(chǎn)品有風(fēng)險(xiǎn)、投資須謹(jǐn)慎”。
第十八條 理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售文件應(yīng)當(dāng)包含專(zhuān)頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)，風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)應(yīng)當(dāng)使用通俗易懂的語(yǔ)言，并至少包含以下內(nèi)容：
(一)在醒目位置提示客戶，“理財(cái)非存款、產(chǎn)品有風(fēng)險(xiǎn)、投資須謹(jǐn)慎”;
(二)提示客戶，“如影響您風(fēng)險(xiǎn)承受能力的因素發(fā)生變化，請(qǐng)及時(shí)完成風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估”;
(三)提示客戶注意投資風(fēng)險(xiǎn)，仔細(xì)閱讀理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售文件，了解理財(cái)產(chǎn)品具體情況;
(四)本理財(cái)產(chǎn)品類(lèi)型、期限、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果、適合購(gòu)買(mǎi)的客戶，并配以示例說(shuō)明最不利投資情形下的投資結(jié)果;
(五)保證收益理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)揭示應(yīng)當(dāng)至少包含以下表述：“本理財(cái)產(chǎn)品有投資風(fēng)險(xiǎn)，只能保證獲得合同明確承諾的收益，您應(yīng)充分認(rèn)識(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投資”;
(六)保本浮動(dòng)收益理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)揭示應(yīng)當(dāng)至少包含以下表述：“本理財(cái)產(chǎn)品有投資風(fēng)險(xiǎn)，只保障理財(cái)資金本金，不保證理財(cái)收益，您應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投資”;
(七)非保本浮動(dòng)收益理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)揭示應(yīng)當(dāng)至少包含以下內(nèi)容：本理財(cái)產(chǎn)品不保證本金和收益，并根據(jù)理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)提示客戶可能會(huì)因市場(chǎng)變動(dòng)而蒙受損失的程度，以及需要充分認(rèn)識(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投資等內(nèi)容;
(八)客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)級(jí)，由客戶填寫(xiě);
(九)風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)還應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)客戶風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)語(yǔ)句抄錄，包括確認(rèn)語(yǔ)句欄和簽字欄;確認(rèn)語(yǔ)句欄應(yīng)當(dāng)完整載明的風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)語(yǔ)句為：“本人已經(jīng)閱讀風(fēng)險(xiǎn)揭示，愿意承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)”，并在此語(yǔ)句下預(yù)留足夠空間供客戶完整抄錄和簽名確認(rèn)。
第十九條 理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售文件應(yīng)當(dāng)包含專(zhuān)頁(yè)客戶權(quán)益須知，客戶權(quán)益須知應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：
(一)客戶辦理理財(cái)產(chǎn)品的流程;
(二)客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估流程、評(píng)級(jí)具體含義以及適合購(gòu)買(mǎi)的理財(cái)產(chǎn)品等相關(guān)內(nèi)容;
(三)商業(yè)銀行向客戶進(jìn)行信息披露的方式、渠道和頻率等;
(四)客戶向商業(yè)銀行投訴的方式和程序;
(五)商業(yè)銀行聯(lián)絡(luò)方式及其他需要向客戶說(shuō)明的內(nèi)容。
第二十條 理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售文件應(yīng)當(dāng)載明投資范圍、投資資產(chǎn)種類(lèi)和各投資資產(chǎn)種類(lèi)的投資比例，并確保在理財(cái)產(chǎn)品存續(xù)期間按照銷(xiāo)售文件約定比例合理浮動(dòng)。市場(chǎng)發(fā)生重大變化導(dǎo)致投資比例暫時(shí)超出浮動(dòng)區(qū)間且可能對(duì)客戶預(yù)期收益產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向客戶進(jìn)行信息披露。商業(yè)銀行根據(jù)市場(chǎng)情況調(diào)整投資范圍、投資品種或投資比例，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息披露后方可調(diào)整;客戶不接受的，應(yīng)當(dāng)允許客戶按照銷(xiāo)售文件的約定提前贖回理財(cái)產(chǎn)品。
第二十一條 理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售文件應(yīng)當(dāng)載明收取銷(xiāo)售費(fèi)、托管費(fèi)、投資管理費(fèi)等相關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)條件、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式。銷(xiāo)售文件未載明的收費(fèi)項(xiàng)目，不得向客戶收取。商業(yè)銀行根據(jù)相關(guān)法律和國(guó)家政策規(guī)定，需要對(duì)已約定的收費(fèi)項(xiàng)目、條件、標(biāo)準(zhǔn)和方式進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息披露后方可調(diào)整;客戶不接受的，應(yīng)當(dāng)允許客戶按照銷(xiāo)售文件的約定提前贖回理財(cái)產(chǎn)品。
第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售文件約定及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行信息披露;產(chǎn)品結(jié)束或終止時(shí)的信息披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于實(shí)際投資資產(chǎn)種類(lèi)、投資品種、投資比例、銷(xiāo)售費(fèi)、托管費(fèi)、投資管理費(fèi)和客戶收益等。理財(cái)產(chǎn)品未達(dá)到預(yù)期收益的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露相關(guān)信息。
第二十三條 理財(cái)產(chǎn)品名稱應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)反映產(chǎn)品屬性，不得使用帶有誘惑性、誤導(dǎo)性和承諾性的稱謂以及易引發(fā)爭(zhēng)議的模糊性語(yǔ)言。理財(cái)產(chǎn)品名稱中含有擬投資資產(chǎn)名稱的，擬投資該資產(chǎn)的比例須達(dá)到該理財(cái)產(chǎn)品規(guī)模的50%(含)以上;對(duì)掛鉤性結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品，名稱中含有掛鉤資產(chǎn)名稱的，需要在名稱中明確所掛鉤標(biāo)的資產(chǎn)占理財(cái)資金的比例或明確是用本金投資的預(yù)期收益掛鉤標(biāo)的資產(chǎn)。
第四章 理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)
第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)、合理的方法對(duì)擬銷(xiāo)售的理財(cái)產(chǎn)品自主進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，制定風(fēng)險(xiǎn)管控措施，進(jìn)行分級(jí)審核批準(zhǔn)。理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)體現(xiàn)，由低到高至少包括五個(gè)等級(jí)，并可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)一步細(xì)分。
第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)匹配原則在理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)與客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估之間建立對(duì)應(yīng)關(guān)系;應(yīng)當(dāng)在理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售文件中明確提示產(chǎn)品適合銷(xiāo)售的客戶范圍，并在銷(xiāo)售系統(tǒng)中設(shè)置銷(xiāo)售限制措施。
第二十六條 商業(yè)銀行對(duì)理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的依據(jù)應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下因素：
(一)理財(cái)產(chǎn)品投資范圍、投資資產(chǎn)和投資比例;
(二)理財(cái)產(chǎn)品期限、成本、收益測(cè)算;
(三)本行開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的同類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品過(guò)往業(yè)績(jī);
(四)理財(cái)產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。
第五章 客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估
第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行評(píng)估，確定客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)級(jí)，由低到高至少包括五級(jí)，并可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)一步細(xì)分。
第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在客戶首次購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品前在本行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估依據(jù)至少應(yīng)當(dāng)包括客戶年齡、財(cái)務(wù)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、投資目的、收益預(yù)期、風(fēng)險(xiǎn)偏好、流動(dòng)性要求、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)損失承受程度等。商業(yè)銀行對(duì)超過(guò)65歲(含)的客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮客戶年齡、相關(guān)投資經(jīng)驗(yàn)等因素。商業(yè)銀行完成客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估后應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估結(jié)果告知客戶，由客戶簽名確認(rèn)后留存。
第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期或不定期地采用當(dāng)面或網(wǎng)上銀行方式對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承受能力持續(xù)評(píng)估。超過(guò)一年未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估或發(fā)生可能影響自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力情況的客戶，再次購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)在商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)或其網(wǎng)上銀行完成風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)由客戶簽名確認(rèn);未進(jìn)行評(píng)估，商業(yè)銀行不得再次向其銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品。
第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定本行統(tǒng)一的客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估書(shū)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估書(shū)中明確提示，如客戶發(fā)生可能影響其自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力的情形，再次購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)要求商業(yè)銀行對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估。
第三十一條 商業(yè)銀行為私人銀行客戶和高資產(chǎn)凈值客戶提供理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售服務(wù)應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估。私人銀行客戶是指金融凈資產(chǎn)達(dá)到600萬(wàn)元人民幣及以上的商業(yè)銀行客戶;商業(yè)銀行在提供服務(wù)時(shí)，由客戶提供相關(guān)證明并簽字確認(rèn)。高資產(chǎn)凈值客戶是滿足下列條件之一的商業(yè)銀行客戶：
(一)單筆認(rèn)購(gòu)理財(cái)產(chǎn)品不少于100萬(wàn)元人民幣的自然人;
(二)認(rèn)購(gòu)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，個(gè)人或家庭金融凈資產(chǎn)總計(jì)超過(guò)100萬(wàn)元人民幣，且能提供相關(guān)證明的自然人;
(三)個(gè)人收入在最近三年每年超過(guò)20萬(wàn)元人民幣或者家庭合計(jì)收入在最近三年內(nèi)每年超過(guò)30萬(wàn)元人民幣，且能提供相關(guān)證明的自然人。
第三十二條 商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人或經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已完成的客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估書(shū)進(jìn)行審核。
第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估信息管理系統(tǒng)，用于測(cè)評(píng)、記錄和留存客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估內(nèi)容和結(jié)果。
第六章 理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售管理
第三十四條 商業(yè)銀行不得銷(xiāo)售無(wú)市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)案、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、不能獨(dú)立測(cè)算的理財(cái)產(chǎn)品，不得銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)收益嚴(yán)重不對(duì)稱的含有復(fù)雜金融衍生工具的理財(cái)產(chǎn)品。
第三十五條 商業(yè)銀行不得無(wú)條件向客戶承諾高于同期存款利率的保證收益率;高于同期存款利率的保證收益，應(yīng)當(dāng)是對(duì)客戶有附加條件的保證收益。商業(yè)銀行向客戶承諾保證收益的附加條件可以是對(duì)理財(cái)產(chǎn)品期限調(diào)整、幣種轉(zhuǎn)換等權(quán)利，也可以是對(duì)最終支付貨幣和工具的選擇權(quán)利等，承諾保證收益的附加條件所產(chǎn)生的.投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)由客戶承擔(dān)，并應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售文件明確告知客戶。商業(yè)銀行不得承諾或變相承諾除保證收益以外的任何可獲得收益。
第三十六條 商業(yè)銀行不得將存款單獨(dú)作為理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售，不得將理財(cái)產(chǎn)品與存款進(jìn)行強(qiáng)制性搭配銷(xiāo)售。商業(yè)銀行不得將理財(cái)產(chǎn)品作為存款進(jìn)行宣傳銷(xiāo)售，不得違反國(guó)家利率管理政策變相高息攬儲(chǔ)。
第三十七條 商業(yè)銀行從事理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售活動(dòng)，不得有下列情形：
(一)通過(guò)銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品方式調(diào)節(jié)監(jiān)管指標(biāo)，進(jìn)行監(jiān)管套利;
(二)將理財(cái)產(chǎn)品與其他產(chǎn)品進(jìn)行捆綁銷(xiāo)售;
(三)采取抽獎(jiǎng)、回扣或者贈(zèng)送實(shí)物等方式銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品;
(四)通過(guò)理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行利益輸送;
(五)挪用客戶認(rèn)購(gòu)、申購(gòu)、贖回資金;
(六)銷(xiāo)售人員代替客戶簽署文件;
(七)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定禁止的其他情形。
第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、潛在客戶群的風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)級(jí)，為理財(cái)產(chǎn)品設(shè)置適當(dāng)?shù)膯我豢蛻翡N(xiāo)售起點(diǎn)金額。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為一級(jí)和二級(jí)的理財(cái)產(chǎn)品，單一客戶銷(xiāo)售起點(diǎn)金額不得低于5萬(wàn)元人民幣;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為三級(jí)和四級(jí)的理財(cái)產(chǎn)品，單一客戶銷(xiāo)售起點(diǎn)金額不得低于10萬(wàn)元人民幣;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為五級(jí)的理財(cái)產(chǎn)品，單一客戶銷(xiāo)售起點(diǎn)金額不得低于20萬(wàn)元人民幣。
第三十九條 商業(yè)銀行不得通過(guò)電視、電臺(tái)渠道對(duì)具體理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行宣傳;通過(guò)電話、傳真、短信、郵件等方式開(kāi)展理財(cái)產(chǎn)品宣傳時(shí)，如客戶明確表示不同意，商業(yè)銀行不得再通過(guò)此種方式向客戶開(kāi)展理財(cái)產(chǎn)品宣傳。
第四十條 商業(yè)銀行通過(guò)本行網(wǎng)上銀行銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守本辦法第二十八條規(guī)定;銷(xiāo)售過(guò)程應(yīng)有醒目的風(fēng)險(xiǎn)提示，風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)不得低于網(wǎng)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，銷(xiāo)售過(guò)程應(yīng)當(dāng)保留完整記錄。
第四十一條 商業(yè)銀行通過(guò)本行電話銀行銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守本辦法第二十八條規(guī)定;銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)是具有理財(cái)從業(yè)資格的銀行人員，銷(xiāo)售過(guò)程應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的規(guī)范用語(yǔ)，妥善保管客戶信息，履行相應(yīng)的保密義務(wù)。商業(yè)銀行通過(guò)本行電話銀行向客戶銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)征得客戶同意，明確告知客戶銷(xiāo)售的是理財(cái)產(chǎn)品，不得誤導(dǎo)客戶;銷(xiāo)售過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)不得低于網(wǎng)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，銷(xiāo)售過(guò)程應(yīng)當(dāng)錄音并妥善保存。
第四十二條 商業(yè)銀行銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為四級(jí)(含)以上理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，除非與客戶書(shū)面約定，否則應(yīng)當(dāng)在商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行。
第四十三條 商業(yè)銀行向私人銀行客戶銷(xiāo)售專(zhuān)門(mén)為其設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)的理財(cái)產(chǎn)品或投資組合時(shí)，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂專(zhuān)門(mén)的理財(cái)服務(wù)協(xié)議，銷(xiāo)售活動(dòng)可按服務(wù)協(xié)議約定方式進(jìn)行，但應(yīng)當(dāng)確保銷(xiāo)售過(guò)程符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。
第四十四條 商業(yè)銀行向機(jī)構(gòu)客戶銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品不適用本辦法有關(guān)客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)語(yǔ)句抄錄的相關(guān)規(guī)定，但應(yīng)當(dāng)確保銷(xiāo)售過(guò)程符合相關(guān)法律法規(guī)及本辦法其他條款規(guī)定。商業(yè)銀行向機(jī)構(gòu)客戶銷(xiāo)售專(zhuān)門(mén)為其設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)的理財(cái)產(chǎn)品，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂專(zhuān)門(mén)的理財(cái)服務(wù)協(xié)議，銷(xiāo)售活動(dòng)可以按服務(wù)協(xié)議約定方式執(zhí)行，但應(yīng)當(dāng)確保銷(xiāo)售過(guò)程符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。
第四十五條 對(duì)于單筆投資金額較大的客戶，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在完成銷(xiāo)售前將包括銷(xiāo)售文件在內(nèi)的認(rèn)購(gòu)資料至少報(bào)經(jīng)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審核或其授權(quán)的業(yè)務(wù)主管人員審核;單筆金額標(biāo)準(zhǔn)和審核權(quán)限，由商業(yè)銀行根據(jù)理財(cái)產(chǎn)品特性和本行風(fēng)險(xiǎn)管理要求制定。已經(jīng)完成銷(xiāo)售的理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售文件，應(yīng)至少報(bào)經(jīng)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的業(yè)務(wù)主管人員定期審核。
第四十六條 客戶購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)較高或單筆金額較大的理財(cái)產(chǎn)品，除非雙方書(shū)面約定，否則商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在劃款時(shí)以電話等方式與客戶進(jìn)行最后確認(rèn);如果客戶不同意購(gòu)買(mǎi)該理財(cái)產(chǎn)品，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵從客戶意愿，解除已簽訂的銷(xiāo)售文件。風(fēng)險(xiǎn)較高和單筆金額較大的標(biāo)準(zhǔn)，由商業(yè)銀行根據(jù)理財(cái)產(chǎn)品特性和本行風(fēng)險(xiǎn)管理要求制定。
第四十七條 商業(yè)銀行不得將其他商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的理財(cái)產(chǎn)品標(biāo)記本行標(biāo)識(shí)后作為自有理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售。商業(yè)銀行代理銷(xiāo)售其他商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)遵守本辦法規(guī)定，進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)審查并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立異常銷(xiāo)售的監(jiān)控、記錄、報(bào)告和處理制度，重點(diǎn)關(guān)注理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的不當(dāng)銷(xiāo)售和誤導(dǎo)銷(xiāo)售行為，至少應(yīng)當(dāng)包括以下異常情況：
(一)客戶頻繁開(kāi)立、撤銷(xiāo)理財(cái)賬戶;
(二)客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力與理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)不匹配;
(三)商業(yè)銀行超過(guò)約定時(shí)間進(jìn)行資金劃付;
(四)其他應(yīng)當(dāng)關(guān)注的異常情況。
第七章 銷(xiāo)售人員管理
第四十九條 本辦法所稱銷(xiāo)售人員是指商業(yè)銀行面向客戶從事理財(cái)產(chǎn)品宣傳推介、銷(xiāo)售、辦理申購(gòu)和贖回等相關(guān)活動(dòng)的人員。
第五十條 銷(xiāo)售人員除應(yīng)當(dāng)具備理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售資格以及相關(guān)法律法規(guī)、金融、財(cái)務(wù)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能外，還應(yīng)當(dāng)滿足以下要求：
(一)對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定等有充分了解和認(rèn)識(shí);
(二)遵守監(jiān)管部門(mén)和商業(yè)銀行制定的理財(cái)業(yè)務(wù)人員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)或守則;
(三)掌握所宣傳銷(xiāo)售的理財(cái)產(chǎn)品或向客戶提供咨詢顧問(wèn)意見(jiàn)所涉及理財(cái)產(chǎn)品的特性，對(duì)有關(guān)理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)有所認(rèn)識(shí)和理解;
(四)具備相應(yīng)的學(xué)歷水平和工作經(jīng)驗(yàn);
(五)具備監(jiān)管部門(mén)要求的行業(yè)資格。
第五十一條 銷(xiāo)售人員從事理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
(一)勤勉盡職原則。銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)以對(duì)客戶高度負(fù)責(zé)的態(tài)度執(zhí)業(yè)，認(rèn)真履行各項(xiàng)職責(zé)。
(二)誠(chéng)實(shí)守信原則。銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)于客戶，以誠(chéng)實(shí)、公正的態(tài)度、合法的方式執(zhí)業(yè)，如實(shí)告知客戶可能影響其利益的重要情況和理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)情況。
(三)公平對(duì)待客戶原則。在理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售活動(dòng)中發(fā)生分歧或矛盾時(shí)，銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待客戶，不得損害客戶合法權(quán)益。
(四)專(zhuān)業(yè)勝任原則。銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)具備理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售的專(zhuān)業(yè)資格和技能，勝任理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售工作。
第五十二條 銷(xiāo)售人員在向客戶宣傳銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)先做自我介紹，尊重客戶意愿，不得在客戶不愿或不便的情況下進(jìn)行宣傳銷(xiāo)售。
第五十三條 銷(xiāo)售人員在為客戶辦理理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)手續(xù)前，應(yīng)當(dāng)遵守本辦法規(guī)定，特別注意以下事項(xiàng)：
(一)有效識(shí)別客戶身份;
(二)向客戶介紹理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及方式等;
(三)了解客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估情況、投資期限和流動(dòng)性要求;
(四)提醒客戶閱讀銷(xiāo)售文件，特別是風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)和權(quán)益須知;
(五)確認(rèn)客戶抄錄了風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)語(yǔ)句。
第五十四條 銷(xiāo)售人員從事理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售活動(dòng)，不得有下列情形：
(一)在銷(xiāo)售活動(dòng)中為自己或他人牟取不正當(dāng)利益，承諾進(jìn)行利益輸送，通過(guò)給予他人財(cái)物或利益，或接受他人給予的財(cái)物或利益等形式進(jìn)行商業(yè)賄賂;
(二)詆毀其他機(jī)構(gòu)的理財(cái)產(chǎn)品或銷(xiāo)售人員;
(三)散布虛假信息，擾亂市場(chǎng)秩序;
(四)違規(guī)接受客戶全權(quán)委托，私自代理客戶進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)、申購(gòu)、贖回等交易;
(五)違規(guī)對(duì)客戶做出盈虧承諾，或與客戶以口頭或書(shū)面形式約定利益分成或虧損分擔(dān);
(六)挪用客戶交易資金或理財(cái)產(chǎn)品;
(七)擅自更改客戶交易指令;
(八)其他可能有損客戶合法權(quán)益和所在機(jī)構(gòu)聲譽(yù)的行為。
第五十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售人員提供每年不少于20小時(shí)的培訓(xùn)，確保銷(xiāo)售人員掌握理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)管政策、規(guī)章制度，熟悉理財(cái)產(chǎn)品宣傳銷(xiāo)售文本、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)特性等專(zhuān)業(yè)知識(shí)。培訓(xùn)記錄應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載培訓(xùn)要求、方式、時(shí)間及考核結(jié)果等，未達(dá)到培訓(xùn)要求的銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)暫停從事理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售活動(dòng)。
第五十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全銷(xiāo)售人員資格考核、繼續(xù)培訓(xùn)、跟蹤評(píng)價(jià)等管理制度，不得對(duì)銷(xiāo)售人員采用以銷(xiāo)售業(yè)績(jī)作為單一考核和獎(jiǎng)勵(lì)指標(biāo)的考核方法，并應(yīng)當(dāng)將客戶投訴情況、誤導(dǎo)銷(xiāo)售以及其他違規(guī)行為納入考核指標(biāo)體系。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售活動(dòng)中出現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行問(wèn)責(zé)處理，將其納入本行人力資源評(píng)價(jià)考核系統(tǒng)，持續(xù)跟蹤考核。對(duì)于頻繁被客戶投訴、查證屬實(shí)的銷(xiāo)售人員，應(yīng)當(dāng)將其調(diào)離銷(xiāo)售崗位;情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
第八章 銷(xiāo)售內(nèi)控制度
第五十七條 商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分了解理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售可能存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，密切關(guān)注理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施的執(zhí)行情況，確保理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售的各項(xiàng)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制措施體現(xiàn)充分了解客戶和符合客戶利益的原則。
第五十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售的管理部門(mén)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的性質(zhì)和自身特點(diǎn)建立科學(xué)、透明的理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售管理體系和決策程序，高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，以及應(yīng)急處理機(jī)制。
第五十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立包括理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估、銷(xiāo)售活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等在內(nèi)的科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和管理，規(guī)范銷(xiāo)售行為，確保將合適的產(chǎn)品銷(xiāo)售給合適的客戶。
第六十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全符合本行情況的理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售授權(quán)控制體系，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理，有效控制分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)。授權(quán)管理應(yīng)當(dāng)至少包括：
(一)明確規(guī)定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限;
(二)制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化銷(xiāo)售服務(wù)規(guī)程，提高分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售服務(wù)質(zhì)量;
(三)統(tǒng)一信息技術(shù)系統(tǒng)和平臺(tái)，確�？蛻粜畔⒌挠行Ч芾砗涂蛻糍Y金安全;
(四)建立清晰的報(bào)告路線，保持信息渠道暢通;
(五)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，采取定期核對(duì)、現(xiàn)場(chǎng)核查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式有效控制分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。
第六十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)賬戶管理制度，確保各類(lèi)賬戶的開(kāi)立和使用符合法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，保障理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售資金的安全和賬戶的有序管理。
第六十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)基本規(guī)程，對(duì)開(kāi)戶、銷(xiāo)戶、資料變更等賬戶類(lèi)業(yè)務(wù)，認(rèn)購(gòu)、申購(gòu)、贖回、轉(zhuǎn)換等交易類(lèi)業(yè)務(wù)做出規(guī)定。
第六十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面、透明、快捷和有效的客戶投訴處理體系，具體應(yīng)當(dāng)包括：
(一)有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)受理和處理客戶投訴;
(二)建立客戶投訴處理機(jī)制，至少應(yīng)當(dāng)包括投訴處理流程、調(diào)查程序、解決方案、客戶反饋程序、內(nèi)部反饋程序等;
(三)為客戶提供合理的投訴途徑，確保客戶了解投訴的途徑、方法及程序，采用本行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，公平和公正地處理投訴;
(四)向社會(huì)公布受理客戶投訴的方式，包括電話、郵件、信函以及現(xiàn)場(chǎng)投訴等并公布投訴處理規(guī)則;
(五)準(zhǔn)確記錄投訴內(nèi)容，所有投訴應(yīng)當(dāng)保留記錄并存檔，投訴電話應(yīng)當(dāng)錄音;
(六)評(píng)估客戶投訴風(fēng)險(xiǎn)，采取適當(dāng)措施，及時(shí)妥善處理客戶投訴;
(七)定期根據(jù)客戶投訴總結(jié)相關(guān)問(wèn)題，形成分析報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)控制度。
第六十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依法建立客戶信息管理制度和保密制度，防范客戶信息被不當(dāng)使用。
第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立文檔保存制度，妥善保存理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)涉及的所有文件、記錄、錄音等相關(guān)資料。
第六十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備與管控理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的技術(shù)支持系統(tǒng)和后臺(tái)保障能力，盡快建立完整的銷(xiāo)售信息管理系統(tǒng)，設(shè)置必要的信息管理崗位，確保銷(xiāo)售管理系統(tǒng)安全運(yùn)行。
第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立和完善理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售質(zhì)量控制制度，制定實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和獨(dú)立審核措施，配備必要的人員，對(duì)本行理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售人員的操守資質(zhì)、服務(wù)合規(guī)性和服務(wù)質(zhì)量等進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查和監(jiān)督。內(nèi)部調(diào)查應(yīng)當(dāng)采用多樣化的方式進(jìn)行。對(duì)理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售質(zhì)量進(jìn)行調(diào)查時(shí)，內(nèi)部調(diào)查監(jiān)督人員還應(yīng)當(dāng)親自或委托適當(dāng)?shù)娜藛T，以客戶身份進(jìn)行調(diào)查。
內(nèi)部調(diào)查監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)在審查銷(xiāo)售服務(wù)記錄、合同和其他材料等基礎(chǔ)上，重點(diǎn)檢查是否存在不當(dāng)銷(xiāo)售的情況。
第九章 監(jiān)督管理
第六十八條 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管要求，對(duì)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售活動(dòng)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查。
第六十九條 商業(yè)銀行銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品實(shí)行報(bào)告制，報(bào)告期間，不得對(duì)報(bào)告的理財(cái)產(chǎn)品開(kāi)展宣傳銷(xiāo)售活動(dòng)。商業(yè)銀行總行或授權(quán)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行總行負(fù)責(zé)報(bào)告，報(bào)告材料應(yīng)當(dāng)經(jīng)商業(yè)銀行主管理財(cái)業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員審核批準(zhǔn)。商業(yè)銀行總行應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售前10日，將以下材料向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)法人機(jī)構(gòu)監(jiān)管的部門(mén)或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)告(外國(guó)銀行分行參照?qǐng)?zhí)行)：
(一)理財(cái)產(chǎn)品的可行性評(píng)估報(bào)告，主要內(nèi)容包括：產(chǎn)品基本特性、目標(biāo)客戶群、擬銷(xiāo)售時(shí)間和規(guī)模、擬銷(xiāo)售地區(qū)、理財(cái)資金投向、投資組合安排、資金成本與收益測(cè)算、含有預(yù)期收益率的理財(cái)產(chǎn)品的收益測(cè)算方式和測(cè)算依據(jù)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管控措施等;
(二)內(nèi)部審核文件;
(三)對(duì)理財(cái)產(chǎn)品投資管理人、托管人、投資顧問(wèn)等相關(guān)方的盡職調(diào)查文件;
(四)與理財(cái)產(chǎn)品投資管理人、托管人、投資顧問(wèn)等相關(guān)方簽署的法律文件;
(五)理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售文件，包括理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售協(xié)議書(shū)、理財(cái)產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)、客戶權(quán)益須知等;
(六)理財(cái)產(chǎn)品宣傳材料，包括銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、銀行官方的網(wǎng)站和銀行委托第三方網(wǎng)站向客戶提供的理財(cái)產(chǎn)品宣傳材料，以及通過(guò)各種媒體投放的產(chǎn)品廣告等;
(七)報(bào)告材料聯(lián)絡(luò)人的具體聯(lián)系方式;
(八)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)要求的其他材料。商業(yè)銀行向機(jī)構(gòu)客戶和私人銀行客戶銷(xiāo)售專(zhuān)門(mén)為其開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的理財(cái)產(chǎn)品不適用本條規(guī)定。
第七十條 商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品之日起5日內(nèi)，將以下材料向所在地中國(guó)銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：
(一)總行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)售授權(quán)書(shū);
(二)理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售文件，包括理財(cái)產(chǎn)品協(xié)議書(shū)、理財(cái)產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)、客戶權(quán)益須知等;
(三)理財(cái)產(chǎn)品宣傳材料，包括銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、銀行官方的網(wǎng)站和銀行委托第三方網(wǎng)站向客戶提供的產(chǎn)品宣傳材料，以及通過(guò)各種媒體投放的產(chǎn)品廣告等;
(四)報(bào)告材料聯(lián)絡(luò)人的具體聯(lián)系方式;
(五)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)要求的其他材料。商業(yè)銀行向機(jī)構(gòu)客戶和私人銀行客戶銷(xiāo)售專(zhuān)門(mén)為其開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的理財(cái)產(chǎn)品不適用本條規(guī)定。
第七十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保報(bào)告材料的真實(shí)性和完整性。報(bào)告材料不齊全或者不符合形式要求的，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)的要求進(jìn)行補(bǔ)充報(bào)送或調(diào)整后重新報(bào)送。
第七十二條 商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：
(一)發(fā)生群體性*件、重大投訴等重大事件;
(二)挪用客戶資金或資產(chǎn);
(三)投資交易對(duì)手或其他信用關(guān)聯(lián)方發(fā)生重大信用違約事件，可能造成理財(cái)產(chǎn)品重大虧損;
(四)理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)重大虧損;
(五)銷(xiāo)售中出現(xiàn)的其他重大違法違規(guī)行為。
第七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定對(duì)理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售進(jìn)行月度、季度和年度統(tǒng)計(jì)分析，報(bào)送中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)編制本年度理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括銷(xiāo)售情況、投資情況、收益分配、客戶投訴情況等，于下一年度2月底前報(bào)送中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)。
第十章 法律責(zé)任
第七十四條 商業(yè)銀行違反本辦法規(guī)定開(kāi)展理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)可以區(qū)別不同情形，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定采取相應(yīng)監(jiān)管措施。
第七十五條 商業(yè)銀行開(kāi)展理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)有下列情形之一的，由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正，除按照本辦法第七十四條規(guī)定采取相關(guān)監(jiān)管措施外，還可以并處二十萬(wàn)以上五十萬(wàn)元以下罰款;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)：
(一)違規(guī)開(kāi)展理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售造成客戶或銀行重大經(jīng)濟(jì)損失的;
(二)泄露或不當(dāng)使用客戶個(gè)人資料和交易記錄造成嚴(yán)重后果的;
(三)挪用客戶資產(chǎn)的;
(四)利用理財(cái)業(yè)務(wù)從事洗錢(qián)、逃稅等違法犯罪活動(dòng)的;
(五)其他嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的。
第七十六條 商業(yè)銀行違反法律、行政法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)除依照本辦法第七十四條和第七十五條規(guī)定處理外，還可以區(qū)別不同情形，按照《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十八條規(guī)定采取相應(yīng)監(jiān)管措施。
第十一章 附則
第七十七條 本辦法中的“日”指工作日。
第七十八條 農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社等其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，參照本辦法執(zhí)行。
第七十九條 本辦法由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第八十條 本辦法自20xx年xx月xx日起施行。
財(cái)產(chǎn)管理辦法2
第一條公司財(cái)產(chǎn)范圍
本公司財(cái)產(chǎn)主要為：
1．辦公事務(wù)用品：桌椅、公文箱、電話機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、計(jì)算機(jī)、交通車(chē)等；
2．建筑物：辦公樓、廠房宿舍等；
3．機(jī)器設(shè)備：xx；
4．原料及成品：xx。
第二條主管部門(mén)
xx部門(mén)負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的管理工作。
第三條采購(gòu)
1．各部門(mén)根據(jù)需要提出請(qǐng)購(gòu)單或請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，報(bào)xx核準(zhǔn)后，交由xx部門(mén)辦理采購(gòu)。
2．采購(gòu)品經(jīng)驗(yàn)收合格后，即由采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)卡交由xx建檔管理，財(cái)產(chǎn)實(shí)物由使用單位領(lǐng)回使用并負(fù)責(zé)保管。
3．由購(gòu)入而取得的'不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)由xx辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記。
第四條折舊盤(pán)點(diǎn)
xx部門(mén)應(yīng)會(huì)同xx于每年xx月xx日前對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)新購(gòu)置的財(cái)產(chǎn)應(yīng)于次月xx日對(duì)賬一次，采用xx方法，并以賬面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。
第五條報(bào)廢、出售
對(duì)無(wú)法繼續(xù)使用的財(cái)產(chǎn)按規(guī)定辦理報(bào)廢，或以xx方式出售，并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
第六條其它
各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的使用說(shuō)明書(shū)、質(zhì)量保證書(shū)等資料統(tǒng)一由xx部門(mén)保管，使用單位可使用復(fù)印件。
第七條責(zé)任及處分
各單位對(duì)所使用的財(cái)產(chǎn)負(fù)有保管、保養(yǎng)的責(zé)任。財(cái)產(chǎn)發(fā)生損害時(shí)，應(yīng)查明原因、分清責(zé)任，出具調(diào)查報(bào)告和處理意見(jiàn)，視情節(jié)輕重進(jìn)行處分。
第八條生效
本管理辦法自即日起生效，xx對(duì)本辦法享有最終解釋權(quán)。
財(cái)產(chǎn)管理辦法3
一、班級(jí)財(cái)產(chǎn)管理的責(zé)任主體及職責(zé)班主任是班級(jí)財(cái)產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，本班學(xué)生是班級(jí)財(cái)產(chǎn)管理的責(zé)任主體，班主任須履行以下職責(zé)：
�。�1）經(jīng)常對(duì)學(xué)生進(jìn)行愛(ài)護(hù)公物，厲行節(jié)約的思想教育，指導(dǎo)學(xué)生管好用好班級(jí)財(cái)產(chǎn)，培育愛(ài)護(hù)公物，人人有責(zé)的班級(jí)氛圍。
�。�2）執(zhí)行學(xué)校的財(cái)產(chǎn)管理與損壞賠償制度，若發(fā)現(xiàn)有公物損壞、丟失等現(xiàn)象及時(shí)填單上報(bào)學(xué)校總務(wù)處，協(xié)助學(xué)校做好管理工作。
（3）配合學(xué)校做好班級(jí)財(cái)產(chǎn)檢查工作。
二、班級(jí)財(cái)產(chǎn)管理細(xì)則（1）學(xué)校辦公室統(tǒng)一為各班出具班級(jí)財(cái)產(chǎn)價(jià)目清單，由班長(zhǎng)和生活委員與學(xué)校校產(chǎn)管理員當(dāng)面進(jìn)行實(shí)物核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后在價(jià)目清單上簽字。
�。�2）各班班長(zhǎng)和班主任履行監(jiān)督職能，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)以下工作：
①及時(shí)關(guān)閉門(mén)窗，班級(jí)任何同學(xué)最后離開(kāi)教室，必須關(guān)好門(mén)窗后方可離開(kāi)。
�、陴B(yǎng)成節(jié)電意識(shí)，及時(shí)關(guān)閉教室電器、燈具。
�。�3）公物使用中，若發(fā)現(xiàn)人為或管理不善造成的`財(cái)產(chǎn)設(shè)備損壞、丟失情況，由班級(jí)財(cái)產(chǎn)協(xié)管員負(fù)責(zé)及時(shí)匯報(bào)班主任對(duì)損壞的財(cái)產(chǎn)由班主任落實(shí)到人追究賠償。特殊維修，填寫(xiě)報(bào)修單上報(bào)辦公室。
�。�4）公物使用中，屬自然損壞或質(zhì)量原因壞損，班級(jí)生活委員應(yīng)及時(shí)向班主任匯報(bào)并向?qū)W校辦公室申請(qǐng)報(bào)修，經(jīng)認(rèn)定損壞原因?qū)賹?shí)，由學(xué)校負(fù)責(zé)修理或更換。
�。�5）學(xué)校按班級(jí)財(cái)產(chǎn)損壞、丟失、報(bào)修單應(yīng)盡快安排。修理后，事故責(zé)任人須按照修理零配件價(jià)格賠償，如無(wú)法修復(fù)，將按照物品價(jià)值（當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格）全額賠償，如無(wú)法查清事故責(zé)任，由集體共同負(fù)責(zé)賠償。
�。�6）教室和管區(qū)要保持清潔、整齊，嚴(yán)禁在公共財(cái)產(chǎn)上隨意刻畫(huà)、涂寫(xiě)、踩踏、粘貼，如發(fā)現(xiàn)須及時(shí)清除。
�。�7）每學(xué)期放假結(jié)束前，學(xué)校辦公室、政教處對(duì)班級(jí)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清核。每學(xué)年換教室時(shí)，均需辦理班級(jí)財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要現(xiàn)場(chǎng)及時(shí)反饋辦公室，否則由現(xiàn)使用班級(jí)負(fù)責(zé)。
三、班級(jí)財(cái)產(chǎn)管理激勵(lì)辦法學(xué)期財(cái)產(chǎn)管理情況，依據(jù)報(bào)修單作為優(yōu)秀班級(jí)、優(yōu)秀班主任評(píng)比參考依據(jù)，對(duì)于財(cái)產(chǎn)無(wú)損壞班級(jí)，學(xué)校將給予表彰，并給予一定物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
財(cái)產(chǎn)管理辦法4
學(xué)校公物人人要愛(ài)護(hù)，班級(jí)財(cái)產(chǎn)是學(xué)校公物的主要部分，愛(ài)惜班級(jí)財(cái)產(chǎn)，使其延長(zhǎng)使用期限，是愛(ài)惜勞動(dòng)成果的好思想、好品德的表現(xiàn)，是班級(jí)學(xué)生執(zhí)行中學(xué)生日常行為規(guī)范的具體體現(xiàn)。為加強(qiáng)班級(jí)財(cái)產(chǎn)的管理，經(jīng)研究，學(xué)校將執(zhí)行管理責(zé)任制，由班主任負(fù)責(zé)，檢查督促，班長(zhǎng)和勞動(dòng)班委具體負(fù)責(zé)班級(jí)財(cái)產(chǎn)管理，各班級(jí)必須制定具體管理辦法和責(zé)任制，校后勤保障部在學(xué)期開(kāi)學(xué)時(shí)點(diǎn)交，學(xué)期結(jié)束時(shí)驗(yàn)收，并進(jìn)行檢查評(píng)比，將班級(jí)財(cái)產(chǎn)管理好否，作為評(píng)選規(guī)范合格班的重要條件，對(duì)管理好的班級(jí)給予表?yè)P(yáng)，獎(jiǎng)勵(lì)，管理差的批評(píng)、賠償，情節(jié)嚴(yán)重者給予紀(jì)律處分。
一、凡在一學(xué)期內(nèi)，除正常消耗（如掃帚、抹布、垃圾袋等）外，其他班級(jí)財(cái)產(chǎn)包括衛(wèi)生用品保管完好，表彰，獎(jiǎng)勵(lì)班主任及班級(jí)，并將財(cái)產(chǎn)管理作為評(píng)選學(xué)期規(guī)范合格班的必備條件之一。
二、嚴(yán)格執(zhí)行損壞公物的賠償?shù)?制度。教室的內(nèi)外墻面、門(mén)、窗、鎖、課桌椅、講臺(tái)、電器用品、開(kāi)關(guān)、教學(xué)設(shè)施等均屬班級(jí)財(cái)產(chǎn)，學(xué)生應(yīng)妥善保管，不得涂、刻、畫(huà)、損壞，如有違反者，根據(jù)市場(chǎng)價(jià)賠款 2倍。
三、誰(shuí)損壞公物，由誰(shuí)承擔(dān)賠款，查不出原因的由班級(jí)集體負(fù)責(zé)賠償。一經(jīng)查實(shí)后仍由損壞者賠償，并視其情節(jié)從重處理。
四、凡有下列情況之一者，除按規(guī)定賠款外，還要給予紀(jì)律處分。
1 、屢教屢犯，知錯(cuò)不改者；
2 、有人證、物證，不承認(rèn)態(tài)度惡劣者；
3 、策劃、煽動(dòng)者；
財(cái)產(chǎn)管理辦法5
第一條
所謂財(cái)產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理。
第二條
本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：
1、土地。
2、房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、酸洗間、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、護(hù)堤、水道、圍墻、停車(chē)場(chǎng)、道路。
3、交通及運(yùn)輸設(shè)備：小轎車(chē)、客貨車(chē)、推高機(jī)、起重機(jī)、機(jī)車(chē)、手推車(chē)、臺(tái)車(chē)。
4、機(jī)器設(shè)備：連續(xù)式鑄造鋼板設(shè)備、鋼鐵熱軋?jiān)O(shè)備、鋼鐵冷軋及冷壓成型設(shè)備、金屬熱處理設(shè)備。
5、電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。
6、空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇。
7、事務(wù)設(shè)備：機(jī)具設(shè)備（計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對(duì)講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等）、家俱設(shè)備（寫(xiě)讀家俱、儲(chǔ)放家俱、坐息家俱）、通訊設(shè)備。
8、供水設(shè)備：水塔、儲(chǔ)水池、過(guò)濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。
9、其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備（清防警衛(wèi)、醫(yī)療）裝潢設(shè)備、康樂(lè)設(shè)備。
第三條
財(cái)產(chǎn)保管部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年定期盤(pán)點(diǎn)，但對(duì)新置者每月對(duì)帳一次，其盤(pán)盈或盤(pán)虧應(yīng)確實(shí)辦理增值或減損。
第四條
由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部另行規(guī)定辦理。
第五條
各項(xiàng)工程修造不論金額多寡均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。
第六條
有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書(shū)，并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理。
第七條
資本支出與費(fèi)用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支出，否則應(yīng)列為費(fèi)用支出。
2、資產(chǎn)之因擴(kuò)充、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出，否則即為費(fèi)用支出。
3、支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬(wàn)元以上者屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費(fèi)用支出。
4、凡為維持財(cái)產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護(hù)費(fèi)用作為費(fèi)用支出。
第八條
財(cái)產(chǎn)支出核決權(quán)限，依內(nèi)購(gòu)核決權(quán)限表之規(guī)定辦理。
第九條
固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。
第十條
使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，得不折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。
第十一條
有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部于總分類(lèi)設(shè)置土地、房屋及建筑、機(jī)器設(shè)備、電氣設(shè)備、空氣調(diào)節(jié)設(shè)備、事務(wù)設(shè)備、供水設(shè)備、其他設(shè)備，機(jī)械與各項(xiàng)設(shè)備之備抵折舊等科目，設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡（附表十一），并于各負(fù)責(zé)管理部門(mén)設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。財(cái)務(wù)部門(mén)與管理部門(mén)于每年會(huì)同盤(pán)點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。
第十二條
本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)公布實(shí)施，修改時(shí)亦同。
財(cái)產(chǎn)管理辦法6
為了更好地管好用好學(xué)校財(cái)產(chǎn)，增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)對(duì)教育、教學(xué)服務(wù)的能力，做到財(cái)盡其力，物盡其用，同時(shí)進(jìn)一步對(duì)學(xué)生加強(qiáng)愛(ài)護(hù)公共財(cái)物教育，樹(shù)立以愛(ài)護(hù)公物為榮，破壞公物為恥的良好風(fēng)尚，特制定本辦法。
一、學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理規(guī)程
一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行分層管理，層層落實(shí)責(zé)任制。學(xué)校設(shè)立理財(cái)領(lǐng)導(dǎo)小組，總務(wù)處主抓全校具體財(cái)產(chǎn)管理，年級(jí)部部長(zhǎng)對(duì)全年級(jí)財(cái)產(chǎn)（含本年級(jí)教學(xué)樓、學(xué)生公寓樓財(cái)產(chǎn)）負(fù)總責(zé)，班主任負(fù)責(zé)各自班級(jí)財(cái)產(chǎn)管理（含各班教室、寢室、環(huán)境衛(wèi)生責(zé)任區(qū)財(cái)產(chǎn)），各辦公室、各功能室、餐廳、物業(yè)管理處財(cái)產(chǎn)由各自負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的管理體制（學(xué)校各會(huì)議室由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)）。
二）班主任要加強(qiáng)本班財(cái)產(chǎn)管理，選擇一名工作能力強(qiáng)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的學(xué)生擔(dān)任本班財(cái)產(chǎn)管理員，協(xié)助班主任抓好本班財(cái)產(chǎn)管理工作，及時(shí)將本班財(cái)產(chǎn)管理、損壞情況報(bào)總務(wù)處備案。實(shí)行班級(jí)財(cái)產(chǎn)承包責(zé)任制，損壞物品由損壞人負(fù)責(zé)賠償或修理（未查明損壞人的由班級(jí)負(fù)責(zé)，在本班財(cái)產(chǎn)管理包干經(jīng)費(fèi)中扣除）。
三）各辦公室、功能室要認(rèn)真管理好各自物品，發(fā)現(xiàn)損壞或存在不安全因素的要及時(shí)處理，自行解決不了的要及時(shí)報(bào)總務(wù)處，由總務(wù)處安排維修，否則產(chǎn)生的一切后果自負(fù)；微機(jī)室、學(xué)生公寓、餐廳、物業(yè)管理處等部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)具體實(shí)際制訂財(cái)產(chǎn)管理制度，防止失竊、防止使用不當(dāng)而損壞以及人為損壞。
二、學(xué)校財(cái)產(chǎn)分類(lèi)
學(xué)校財(cái)產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值、使用壽命和物品性質(zhì)可分為：
一）固定資產(chǎn)；
（1）單價(jià)在500元以上、耐用在一年以上的各類(lèi)物品。
�。�2）課桌椅。
�。�3）圖書(shū)資料。
二）低值耐久物品。價(jià)值在500元以下，使用時(shí)間在一年以上的財(cái)產(chǎn)列為低值耐久物品。
三）低值易耗品。凡領(lǐng)用后就被消耗的材料物品即為低值易耗品，如辦公用品，實(shí)驗(yàn)用藥品材料，維修用材料等。
三、物品采購(gòu)、驗(yàn)收與登記
一）采購(gòu)。
1、各部門(mén)添置辦公用品都必須填寫(xiě)《宣城市第十二中學(xué)物品采購(gòu)計(jì)劃報(bào)告單》，由科室分管主任和分管財(cái)產(chǎn)的總務(wù)主任簽字后報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)。
（1）總價(jià)值在500元（不含500元）以內(nèi)的由分管校長(zhǎng)批準(zhǔn)；總價(jià)值在500—1000元（不含1000元）之間的經(jīng)分管校長(zhǎng)簽字后由校長(zhǎng)批準(zhǔn)；總價(jià)值在1000—20000元（不含20000元）之間的物品采購(gòu)，必須由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定。采購(gòu)時(shí)必須由學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員協(xié)同相關(guān)人員（不少于2人）共同進(jìn)行。
（2）總價(jià)值在20000元（含20000元）以上的物品采購(gòu)，必須由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定，財(cái)政局采購(gòu)中心統(tǒng)一監(jiān)督采購(gòu)。
2、對(duì)經(jīng)常領(lǐng)用的低值易耗品（如辦公用品、實(shí)驗(yàn)藥品、衛(wèi)生潔具、水電配件），必須在上學(xué)期末或?qū)W期初作好計(jì)劃由總務(wù)處統(tǒng)一采購(gòu)。
二）驗(yàn)收。
1、財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收登記。
凡訂購(gòu)、自行采購(gòu)和上級(jí)調(diào)撥的財(cái)產(chǎn)物資，無(wú)論是固定資產(chǎn)、低值耐久物品、還是低值易耗品都必須經(jīng)由財(cái)產(chǎn)管理員驗(yàn)收登記入帳，記入《財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收登記簿》。
2、固定資產(chǎn)、低值耐久物品驗(yàn)收。
財(cái)產(chǎn)管理員按物品分類(lèi)，對(duì)固定資產(chǎn)、低值耐久物品開(kāi)出驗(yàn)收單，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)（必須是固定資產(chǎn)）登記入固定資產(chǎn)總帳，低值耐久物品驗(yàn)收單不需要交會(huì)計(jì)，第三聯(lián)交部門(mén)管理員登入部門(mén)財(cái)產(chǎn)帳。
三）登記。
1、固定資產(chǎn)登記。
學(xué)校固定資產(chǎn)情況要及時(shí)詳細(xì)錄入《固定資產(chǎn)登記冊(cè)》，財(cái)產(chǎn)管理員憑《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》登入《固定資產(chǎn)登記冊(cè)》。
固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。
�。�1）新建、購(gòu)入、有價(jià)調(diào)撥的固定資產(chǎn)，分別按造價(jià)、購(gòu)入價(jià)和調(diào)撥價(jià)入帳。
�。�2）自制的固定資產(chǎn)按實(shí)際開(kāi)支的人工費(fèi)、材料費(fèi)入帳。
�。�3）原財(cái)產(chǎn)改制成另一財(cái)產(chǎn)，應(yīng)先辦理報(bào)廢手續(xù)，后將改制成的財(cái)產(chǎn)估價(jià)入帳。
�。�4）無(wú)償調(diào)入、贈(zèng)送的固定資產(chǎn)，按同期市場(chǎng)價(jià)估價(jià)入帳。
�。�5）調(diào)出、報(bào)廢、盤(pán)虧和變價(jià)處理的固定資產(chǎn)在辦妥手續(xù)后按帳面數(shù)銷(xiāo)帳。
�。�6）房屋和建筑物擴(kuò)建、拆除應(yīng)分別增減其原值。
�。�7）修理、修繕?biāo)_(kāi)支的費(fèi)用不計(jì)固定資產(chǎn)（不增加其原值）。
�。�8）購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的包裝費(fèi)、雜費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)原值，購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的`附加費(fèi)（除汽車(chē)外）也不計(jì)入固定資產(chǎn)原值……
2、耐久物品登記。
耐久物品登記使用《耐久物品登記冊(cè)》，登記方法同固定資產(chǎn)登記。
3、低值易耗品登記。
消耗性物品登記使用《低值易耗品明細(xì)賬》，由于其面廣量多，在記錄同一物品，不同型號(hào)或不同價(jià)格時(shí)，可一并記錄，在記錄中宜粗不宜細(xì)，但必須做到帳與實(shí)物數(shù)相符，并結(jié)出存數(shù)。
4、學(xué)校教職工借用或?qū)Ｈ吮９軐W(xué)校固定資產(chǎn)、低值易耗物品在一個(gè)月以上的必須記錄在卡，不滿一個(gè)月的使用借條的方法，便于教職工在離開(kāi)學(xué)校時(shí)移交所有物品。
四、財(cái)產(chǎn)管理。
一）組織管理。學(xué)校財(cái)產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)管，設(shè)立財(cái)產(chǎn)管理組，由主辦會(huì)計(jì)兼組長(zhǎng)，另設(shè)專(zhuān)職財(cái)產(chǎn)管理員和兼職總務(wù)管理員各一人。
二）固定資產(chǎn)管理辦法。
1、建立學(xué)校固定資產(chǎn)總帳和部門(mén)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳。
2、部門(mén)指定專(zhuān)職財(cái)產(chǎn)管理員，建立部門(mén)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳。
3、定期清查財(cái)產(chǎn)，做到學(xué)校帳、部門(mén)帳，帳帳相符、帳物相符。
4、固定資產(chǎn)購(gòu)置，必須經(jīng)由財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收、登記，在核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量和金額無(wú)誤后填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，一式三份，一份留存記帳，一份連同實(shí)物交使用部門(mén)驗(yàn)收入帳，一份連同發(fā)票辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
5、固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢應(yīng)區(qū)分不同情況妥善處置。屬自然損耗可由使用部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理員經(jīng)部門(mén)主管審定后填寫(xiě)報(bào)損、報(bào)廢單連同報(bào)廢殘品如數(shù)交總務(wù)處核對(duì)驗(yàn)收。
6、報(bào)廢殘品變價(jià)處理后的殘值收入交學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，作重置固定資產(chǎn)之用。
7、圖書(shū)、音像資料借閱產(chǎn)生損壞或遺失應(yīng)照價(jià)賠償，對(duì)貴重和稀缺圖書(shū)、音像資料無(wú)法補(bǔ)充的應(yīng)視其價(jià)值增加不同倍數(shù)補(bǔ)償。
8、部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，確因工作原因變動(dòng)，必須會(huì)同學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員一起辦妥財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)交接手續(xù)。
9、固定資產(chǎn)帳務(wù)核算。會(huì)計(jì)控制固定資產(chǎn)總值，總帳設(shè)固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)基金；部門(mén)設(shè)部門(mén)明細(xì)帳記錄本部門(mén)新有財(cái)產(chǎn)物資，會(huì)計(jì)和學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)定期對(duì)帳，保持帳帳相符。學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)定期與部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理員對(duì)帳，保持帳帳相符、帳物相符。
三）低值耐久物品管理
1、低值耐久物品管理辦法與固定資產(chǎn)管理相同。
2、學(xué)校設(shè)低值耐久物品總帳，部門(mén)設(shè)低值耐久物品明細(xì)帳。
四）低值易耗品管理
低值易耗材料物品都是先行于工作和教學(xué)活動(dòng)的必備物資，在財(cái)產(chǎn)物資中占相當(dāng)大的比重，有的還要經(jīng)常保持一定的庫(kù)存量。學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)建立《低值易耗品明細(xì)帳》，做好購(gòu)入驗(yàn)收登記和使用登記手續(xù)。
財(cái)產(chǎn)管理辦法7
第一條所謂財(cái)產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理。
第二條本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：
1.土地。
2.房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、酸洗間、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、護(hù)堤、水道、圍墻、停車(chē)場(chǎng)、道路。
3.交通及運(yùn)輸設(shè)備：小轎車(chē)、客貨車(chē)、推高機(jī)、起重機(jī)、機(jī)車(chē)、手推車(chē)、臺(tái)車(chē)。
4.機(jī)器設(shè)備：連續(xù)式鑄造鋼板設(shè)備、鋼鐵熱軋?jiān)O(shè)備、鋼鐵冷軋及冷壓成型設(shè)備、金屬熱處理設(shè)備。
5.電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。
6.空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇。
7.事務(wù)設(shè)備：機(jī)具設(shè)備(計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對(duì)講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等)、家俱設(shè)備(寫(xiě)讀家俱、儲(chǔ)放家俱、坐息家俱)、通訊設(shè)備。
8.供水設(shè)備：水塔、儲(chǔ)水池、過(guò)濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。
9.其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設(shè)備、康樂(lè)設(shè)備。
第三條財(cái)產(chǎn)保管部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年定期盤(pán)點(diǎn)，但對(duì)新置者每月對(duì)帳一次，其盤(pán)盈或盤(pán)虧應(yīng)確實(shí)辦理增值或減損。
第四條由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部另行規(guī)定辦理。
第五條各項(xiàng)工程修造不論金額多寡均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。
第六條有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書(shū)，并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理。
第七條資本支出與費(fèi)用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下：
1.支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支出，否則應(yīng)列為費(fèi)用支出。
2.資產(chǎn)之因擴(kuò)充、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出，否則即為費(fèi)用支出。
3.支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬(wàn)元以上者屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費(fèi)用支出。
4.凡為維持財(cái)產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護(hù)費(fèi)用作為費(fèi)用支出。
第八條財(cái)產(chǎn)支出核決權(quán)限，依內(nèi)購(gòu)核決權(quán)限表之規(guī)定辦理。
第九條固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。
第十條使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，得不折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。
第十一條有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部于總分類(lèi)設(shè)置土地、房屋及建筑、機(jī)器設(shè)備、電氣設(shè)備、空氣調(diào)節(jié)設(shè)備、事務(wù)設(shè)備、供水設(shè)備、其他設(shè)備，機(jī)械與各項(xiàng)設(shè)備之備抵折舊等科目，設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡(附表十一)，并于各負(fù)責(zé)管理部門(mén)設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。財(cái)務(wù)部門(mén)與管理部門(mén)于每年會(huì)同盤(pán)點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。
第十二條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)公布實(shí)施，修改時(shí)亦同。
財(cái)產(chǎn)管理辦法8
為了更好地管好用好學(xué)校財(cái)產(chǎn)，增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)對(duì)教育、教學(xué)服務(wù)的能力，做到財(cái)盡其力，物盡其用，同時(shí)進(jìn)一步對(duì)學(xué)生加強(qiáng)愛(ài)護(hù)公共財(cái)物教育，樹(shù)立以愛(ài)護(hù)公物為榮，破壞公物為恥的良好風(fēng)尚，特制定本辦法。
一、學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理規(guī)程
一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行分層管理，層層落實(shí)責(zé)任制。學(xué)校設(shè)立理財(cái)領(lǐng)導(dǎo)小組，總務(wù)處主抓全校具體財(cái)產(chǎn)管理，年級(jí)部主任對(duì)全年級(jí)財(cái)產(chǎn)（含本年級(jí)教學(xué)樓、學(xué)生公寓樓財(cái)產(chǎn)）負(fù)總責(zé)，班主任負(fù)責(zé)各自班級(jí)財(cái)產(chǎn)管理（含各班教室、寢室、環(huán)境衛(wèi)生責(zé)任區(qū)財(cái)產(chǎn)），各辦公室、各功能室、餐廳財(cái)產(chǎn)由各自負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的管理體制（學(xué)校各會(huì)議室由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)）。
二）班主任要加強(qiáng)本班財(cái)產(chǎn)管理，選擇一名工作能力強(qiáng)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的學(xué)生擔(dān)任本班財(cái)產(chǎn)管理員，協(xié)助班主任抓好本班財(cái)產(chǎn)管理工作，及時(shí)將本班財(cái)產(chǎn)管理、損壞情況報(bào)總務(wù)處備案。實(shí)行班級(jí)財(cái)產(chǎn)承包責(zé)任制，損壞物品由損壞人負(fù)責(zé)賠償或修理（未查明損壞人的由班級(jí)負(fù)責(zé)，在本班財(cái)產(chǎn)管理包干經(jīng)費(fèi)中扣除）。
三）各辦公室、功能室要認(rèn)真管理好各自物品，發(fā)現(xiàn)損壞或存在不安全因素的要及時(shí)處理，自行解決不了的要及時(shí)報(bào)總務(wù)處，由總務(wù)處安排維修，否則產(chǎn)生的一切后果自負(fù)；信息中心（含網(wǎng)絡(luò)中心、多媒體教室、語(yǔ)音室、微機(jī)室、課件制作室、理化生實(shí)驗(yàn)室、圖書(shū)館）、學(xué)生公寓、餐廳、服務(wù)部等部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)具體實(shí)際制訂財(cái)產(chǎn)管理制度，防止失竊、防止使用不當(dāng)而損壞以及人為損壞。
二、學(xué)校財(cái)產(chǎn)分類(lèi)
學(xué)校財(cái)產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值、使用壽命和物品性質(zhì)可分為：
一）固定資產(chǎn)；
(1)單價(jià)在500元以上、耐用在一年以上的各類(lèi)物品，
(2)課桌椅，
(3)圖書(shū)資料。
二 ）低值耐久物品。價(jià)值在500元以下，使用時(shí)間在一年以上的財(cái)產(chǎn)列為低值耐久物品
三）低值易耗品.凡領(lǐng)用后就被消耗的材料物品即為低值易耗品，如辦公用品，實(shí)驗(yàn)用藥品材料，維修用材料等。
三、物品采購(gòu)、驗(yàn)收與登記
一）采購(gòu)
1.各部門(mén)添置辦公用品都必須填寫(xiě)《**中學(xué)物品采購(gòu)計(jì)劃報(bào)告單》，由科室分管主任和分管財(cái)產(chǎn)的總務(wù)主任簽字后報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)。
�。�1）總價(jià)值在20000元以內(nèi)的物品采購(gòu)（不含20000元）�？們r(jià)值在500元（不含500元）以內(nèi)的由分管校長(zhǎng)批準(zhǔn)；總價(jià)值在500―1000元（不含1000元）之間的經(jīng)分管校長(zhǎng)簽字后由校長(zhǎng)批準(zhǔn)；總價(jià)值在1000―20000元（不含20000元）之間的物品采購(gòu)，必須由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定。采購(gòu)時(shí)必須由學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員協(xié)同相關(guān)人員(不少于2人)共同進(jìn)行。
�。�2）總價(jià)值在20000元（含20000元）以上的物品采購(gòu)，必須由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定，財(cái)政局采購(gòu)中心統(tǒng)一監(jiān)督采購(gòu)。
2.對(duì)經(jīng)常領(lǐng)用的低值易耗品（如辦公用品、實(shí)驗(yàn)藥品、衛(wèi)生潔具、水電配件），必須在上學(xué)期末或?qū)W期初作好計(jì)劃由總務(wù)處統(tǒng)一采購(gòu)。
二）驗(yàn)收
1. 財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收登記
凡訂購(gòu)、自行采購(gòu)和上級(jí)調(diào)撥的財(cái)產(chǎn)物資，無(wú)論是固定資產(chǎn)、低值耐久物品、還是低值易耗品都必須經(jīng)由倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收登記入帳，記入〈〈財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收登記簿〉〉。
2.固定資產(chǎn)、低值耐久物品驗(yàn)收
倉(cāng)庫(kù)管理員按物品分類(lèi)，對(duì)固定資產(chǎn)、低值耐久物品開(kāi)出驗(yàn)收單，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)（必須是固定資產(chǎn)）登記入固定資產(chǎn)總帳，低值耐久物品驗(yàn)收單不需要交會(huì)計(jì)，第三聯(lián)交部門(mén)管理員登入部門(mén)財(cái)產(chǎn)帳。
三）登記
1.固定資產(chǎn)登記
學(xué)校固定資產(chǎn)情況要及時(shí)詳細(xì)錄入《固定資產(chǎn)登記冊(cè)》，倉(cāng)庫(kù)管理員憑《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》登入《固定資產(chǎn)登記冊(cè)》。
固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
(1)新建、購(gòu)入、有價(jià)調(diào)撥的固定資產(chǎn)，分別按造價(jià)、購(gòu)入價(jià)和調(diào)撥價(jià)入帳。
(2)自制的固定資產(chǎn)按實(shí)際開(kāi)支的人工費(fèi)、材料費(fèi)入帳。
(3)原財(cái)產(chǎn)改制成另一財(cái)產(chǎn)，應(yīng)先辦理報(bào)廢手續(xù)，后將改制成的財(cái)產(chǎn)估價(jià)入帳。
(4)無(wú)償調(diào)入、贈(zèng)送的'固定資產(chǎn)，按同期市場(chǎng)價(jià)估價(jià)入帳。
(5)調(diào)出、報(bào)廢、盤(pán)虧和變價(jià)處理的固定資產(chǎn)在辦妥手續(xù)后按帳面數(shù)銷(xiāo)帳。
(6)房屋和建筑物擴(kuò)建、拆除應(yīng)分別增減其原值。
(7)修理、修繕?biāo)_(kāi)支的費(fèi)用不計(jì)固定資產(chǎn)（不增加其原值）。
(8)購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的包裝費(fèi)、雜費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)原值，購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的附加費(fèi)（除汽車(chē)外）也不計(jì)入固定資產(chǎn)原值。
2.耐久物品登記
耐久物品登記使用《耐久物品登記冊(cè)》，登記方法同固定資產(chǎn)登記。
3.低值易耗品登記
消耗性物品登記使用《低值易耗品明細(xì)賬》，由于其面廣量多，在記錄同一物品，不同型號(hào)或不同價(jià)格時(shí)，可一并記錄，在記錄中宜粗不宜細(xì)，但必須做到帳與實(shí)物數(shù)相符，并結(jié)出存數(shù)。
4.學(xué)校教職工借用或?qū)Ｈ吮９軐W(xué)校固定資產(chǎn)、低值易耗物品在一個(gè)月以上的必須記錄在卡，不滿一個(gè)月的使用借條的方法，便于教職工在離開(kāi)學(xué)校時(shí)移交所有物品。
四、財(cái)產(chǎn)管理
一）組織管理。學(xué)校財(cái)產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)管，設(shè)立財(cái)產(chǎn)管理組，由主辦會(huì)計(jì)兼組長(zhǎng)，另設(shè)專(zhuān)職倉(cāng)庫(kù)管理員和兼職財(cái)產(chǎn)管理員各一人。
二）固定資產(chǎn)管理辦法
1.建立學(xué)校固定資產(chǎn)總帳和部門(mén)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳。
2.部門(mén)指定兼職財(cái)產(chǎn)管理員，建立部門(mén)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳。
3.定期清查財(cái)產(chǎn)，做到學(xué)校帳、部門(mén)帳，帳帳相符、帳物相符。
4.固定資產(chǎn)購(gòu)置，必須經(jīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收、登記，在核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量和金額無(wú)誤后填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，一式三份，一份留存記帳，一份連同實(shí)物交使用部門(mén)驗(yàn)收入帳，一份連同發(fā)票辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
5.固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢應(yīng)區(qū)分不同情況妥善處置。屬自然損耗可由使用部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理員經(jīng)部門(mén)主管審定后填寫(xiě)報(bào)損、報(bào)廢單連同報(bào)廢殘品如數(shù)交總務(wù)主管核對(duì)驗(yàn)收。
6.報(bào)廢殘品變價(jià)處理后的殘值收入交學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，作重置固定資產(chǎn)之用。
7.圖書(shū)資料按《圖書(shū)管理辦法》管理，凡借閱圖書(shū)產(chǎn)生損壞或遺失應(yīng)照價(jià)賠償，對(duì)貴重和稀缺圖書(shū)資料無(wú)法補(bǔ)充的應(yīng)視其價(jià)值增加不同倍數(shù)補(bǔ)償。
8.部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，確因工作原因變動(dòng)，必須會(huì)同學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員一起辦妥財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)交接手續(xù)。
9.固定資產(chǎn)帳務(wù)核算。會(huì)計(jì)控制固定資產(chǎn)總值，總帳設(shè)固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)基金；部門(mén)設(shè)部門(mén)明細(xì)帳記錄本部門(mén)新有財(cái)產(chǎn)物資，會(huì)計(jì)和學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)定期對(duì)帳，保持帳帳相符。學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員（倉(cāng)庫(kù)管理員）應(yīng)定期與部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理員對(duì)帳，保持帳帳相符、帳物相符。
三）低值耐久物品管理
1. 低值耐久物品管理辦法與固定資產(chǎn)管理相同。
2. 學(xué)校設(shè)低值耐久物品總帳，部門(mén)設(shè)低值耐久物品明細(xì)帳。
四）低值易耗品管理
低值易耗材料物品都是先行于工作和教學(xué)活動(dòng)的必備物資，在財(cái)產(chǎn)物資中占相當(dāng)大的比重，有的還要經(jīng)常保持一定的庫(kù)存量。學(xué)校倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)建立《低值易耗品明細(xì)帳》，做好購(gòu)入驗(yàn)收登記和使用登記手續(xù)。
**中學(xué)財(cái)產(chǎn)管理制度
學(xué)校財(cái)物是保證教育教學(xué)順利進(jìn)行和保障師生員工學(xué)習(xí)、工作、生活的物質(zhì)條件，管好、用好學(xué)校財(cái)物意義十分重大。為管好用好學(xué)校財(cái)產(chǎn)特制定制度如下：
1.要求全體師生積極提高認(rèn)識(shí)，以主人翁的思想用好、維護(hù)好學(xué)校財(cái)產(chǎn)，使有限的財(cái)力物力發(fā)揮出更大的效益。
2.財(cái)產(chǎn)管理組應(yīng)及時(shí)對(duì)學(xué)校所有固定資產(chǎn)、低值耐久物品進(jìn)行清理登記建賬。
3.各班級(jí)財(cái)產(chǎn)實(shí)行承包責(zé)任制，年級(jí)部總承包，各班分包。每學(xué)年開(kāi)學(xué)初進(jìn)行登記，履行交接簽字手續(xù)，學(xué)期結(jié)束時(shí)對(duì)各班使用的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收檢查，具體操作方法見(jiàn)《**中學(xué)班級(jí)財(cái)產(chǎn)管理制度》、《班級(jí)財(cái)產(chǎn)承包及維修、賠償細(xì)則》。
4.各行政辦公室、各功能室等部門(mén)常規(guī)用品，每學(xué)年初由財(cái)產(chǎn)管理員一次性配齊交付使用，填寫(xiě)《**中學(xué)財(cái)產(chǎn)登記表》（一式兩份，部門(mén)、學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員各執(zhí)一份），并由各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，學(xué)年末以此為依據(jù)組織核查，凡遺失、人為損壞的，由各部門(mén)負(fù)責(zé)維修、賠償，非人為損壞的由總務(wù)處安排維修、更換。
5.學(xué)校如需添置、更換設(shè)備用品，首先由各部門(mén)報(bào)書(shū)面計(jì)劃到總務(wù)處，再由財(cái)產(chǎn)管理小組結(jié)合倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存情況做好計(jì)劃安排.
6.更換各種物品時(shí)必須先將舊物上交，管理員本著節(jié)約的原則，能用則用，能修則修，爭(zhēng)取做到財(cái)產(chǎn)潛能的最大利用。
7.添置采購(gòu)各種財(cái)產(chǎn)物資，必須健全各項(xiàng)手續(xù)，保管員做到見(jiàn)物簽字，貨物必須先進(jìn)庫(kù)、入帳；再按計(jì)劃、按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，履行領(lǐng)發(fā)簽字手續(xù)。
8.保管員定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)存，做到心中有數(shù)，存貨先用，杜絕重復(fù)購(gòu)置和物資積壓以及物資過(guò)期變質(zhì)的浪費(fèi)現(xiàn)象。
9.財(cái)產(chǎn)管理小組 在每年寒、暑假期間對(duì)校舍、各班、各處室財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，須維修和添置的假期必須做好計(jì)劃，安排落實(shí)到位，對(duì)常用易耗性物資應(yīng)略有庫(kù)存以備急需，杜絕急用急買(mǎi)，急用濫買(mǎi)現(xiàn)象。
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