公司資金的管理制度

公司資金的管理制度范本

　　在當(dāng)今社會生活中，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊桑�下面是小編收集整理的公司資金的管理制度范本，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

公司資金的管理制度范本1

　　第一條、公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

　　公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金：

　　（一）支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；

　�。ǘ�）個人勞務(wù)報酬；

　�。ㄈ�）報銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；

　�。ㄋ模┙Y(jié)算起點以下的零星支出；

　�。ㄎ澹┕�司董事長、總裁批準(zhǔn)的其他特別支出。

　　第二條、各單位應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位3—5天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。

　　第三條、收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

　　第四條、現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責(zé)任，實行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

　　第五條、一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋"現(xiàn)金收訖"字樣。

　　第六條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)及總裁批準(zhǔn)后提取。

　　第七條、一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋"現(xiàn)金付訖"字樣，妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。

　　第八條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長短款，應(yīng)向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報，查明原因后及時處理。

　　第九條、不得用白條、抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。

　　第十條、公司應(yīng)安排出納以外的其他人每月對出納庫存現(xiàn)金至少檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

　　第十一條、銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶�；�本帳戶：是公司為辦理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開立的主要帳戶；一般結(jié)算帳戶：是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而在就近的金融機(jī)構(gòu)開立的基本帳戶以外的輔助帳戶；專用帳戶：是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或?qū)ｉT業(yè)務(wù)，按國家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補(bǔ)充帳戶。

　　第十二條、銀行賬戶開立的管理程序：由財務(wù)部門根據(jù)實際情況提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、報財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，交由出納人員具體辦理。

　　第十三條、公司的銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支。

　　第十四條、因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。除辦理規(guī)定的專項業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開展而開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)必須清理完畢；

　　第十五條、嚴(yán)格禁止用個人名義開立銀行賬戶。

　　第十六條、各子公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的'使用情況，在提報資金日報時，每周向本公司報送一次賬戶余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即向本公司財務(wù)部匯報并妥善處理。

　　第十七條、本公司財務(wù)部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進(jìn)行檢查或抽查，并將結(jié)果通報全公司。

　　第十八條、各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。

　　第十九條、銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。

　　第二十條、出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查，以免收進(jìn)假票或無效票。

　　第二十一條、公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對外付款支出，應(yīng)采用支票、匯票等銀行結(jié)算方式。

　　第二十二條、公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫支票領(lǐng)用單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，填寫限額；暫無法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時填寫。支票應(yīng)分別加蓋財務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。

　　第二十三條、空白支票由出納統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。

　　第二十四條、如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時，經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交由出納辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項，并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞至財務(wù)部進(jìn)行報銷。

　　第二十五條、出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明�！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。

　　第二十六條、公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開支及其他零星開支。財務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。

　　第二十七條、借支備用金需由經(jīng)手人填寫"借款單"，注明備用金金額、預(yù)計還款時間等，各部門的負(fù)責(zé)人審簽后，由財務(wù)總監(jiān)和總裁審批。

　　第二十八條、各部門備用金支出后，將有關(guān)票據(jù)按照報銷程序交財務(wù)部報銷，補(bǔ)足備用金。

　　第二十九條、至備用金使用期滿，各部門應(yīng)將備用金足額交回財務(wù)部，并由財務(wù)部重新核定備用金限額。

　　第三十條、職工出差及其他零星支出，可申請借款。

　　第三十一條、借款申請的程序為：

　　1、經(jīng)辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計還款日期。

　　2、《借款申請單》須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，交總裁審批。

　　3、出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進(jìn)行付款。

　　第三十二條、借支的款項應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財務(wù)部門應(yīng)通知人力資源部從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過1，000元者，提交所在部門和有關(guān)部門處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。

　　第三十三條、職員調(diào)離時，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。

　　第三十四條、財務(wù)部門應(yīng)逐月清理，并將借款結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和本人。

公司資金的管理制度范本2

　　一、總則

　　1、為加強(qiáng)我鎮(zhèn)學(xué)校食堂財務(wù)管理，建立健全財務(wù)管理制度，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》、《仁懷市中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》和省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)貴州省農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃實施方案的通知》（黔府辦發(fā)[20xx]134號）文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)學(xué)校食堂的實際情況，特制定本制度。

　　2、學(xué)校食堂管理實行校長負(fù)責(zé)制。各校要成立食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長、工會、總務(wù)和班主任等組成，全面管理食堂的日常事務(wù)。

　　3、學(xué)校食堂是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨核算。嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保障生活質(zhì)量，建立和完善管理監(jiān)督機(jī)制，切實維護(hù)師生的合法權(quán)益。

　　4、本制度自20xx年3月1日起試行。

　　二、財務(wù)管理

　　1、規(guī)范學(xué)校食堂財務(wù)管理。學(xué)校食堂必須單獨建立明細(xì)賬，獨立核算，按相關(guān)會計制度要求，規(guī)范成本核算。不允許通過學(xué)校食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利。

　　2、學(xué)校應(yīng)建立食堂內(nèi)部控制制度。學(xué)校財務(wù)人員、物資采購員、驗收員和保管員等，分工要明確、責(zé)任要清楚。

　　3、學(xué)校食堂財務(wù)審批人為校長、或授權(quán)主管后勤的副校長、或授權(quán)總務(wù)主任。審批人審批食堂收支、往來、采購等事宜。對于重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項決策，由學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定。

　　4、學(xué)校食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專（兼）職財會人員，按照規(guī)定設(shè)置總賬、日記賬、明細(xì)賬等，實行獨立核算。定期或不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，但每年年底前必須進(jìn)行資產(chǎn)清查。做到賬實、賬賬、賬證相符。

　　5、加強(qiáng)食堂經(jīng)營管理。學(xué)校食堂不得實行承包制，要加強(qiáng)飯菜的質(zhì)量、數(shù)量、經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查。學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組要集中討論、研究，對每周食譜進(jìn)行合理安排，掛牌公示，每月對食堂膳食和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合考評。

　　三、收入支出管理

　　1、學(xué)校食堂收入。學(xué)校食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供生活活動中的各項收入，主要包括：學(xué)生生活費(fèi)費(fèi)收入、教職工生活費(fèi)收入、代辦生活收入、上級補(bǔ)助收入和其他捐資收入等。

　　2、在食堂就餐的教職工生活費(fèi)，應(yīng)與學(xué)生同菜同價，按實結(jié)算。

　　3、上級部門對家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生提供的“愛心營養(yǎng)餐”等撥款，學(xué)校食堂根據(jù)撥入“愛心營養(yǎng)餐”等�？畹那闆r設(shè)立臺帳，詳細(xì)登記和記錄學(xué)生的就餐情況，并按《標(biāo)準(zhǔn)菜譜》的配備標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量足額配制“愛心營養(yǎng)餐”。

　　4、收取生活費(fèi)時由學(xué)校財務(wù)人員出具由財政監(jiān)制的正式票據(jù)，正式票據(jù)上必須蓋有財務(wù)專用章和開票人簽字，并填寫收費(fèi)情況花名冊，以便核查。收取的生活費(fèi)原則上必須及時存入鎮(zhèn)中心銀行賬戶。

　　5、食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，以至挪用或私設(shè)“小金庫”。

　　6、食堂的支出成本核算。應(yīng)以食堂的日常服務(wù)活動所必需的各項生活原材料支出為依據(jù)，食堂工人工資、燃料、水電、設(shè)備添置維修等一律不得在學(xué)校生活賬中列支。

　　7、所有支出的發(fā)票等原始憑證必須由經(jīng)辦人、收貨人共同簽字后報校長簽批，方可入賬，嚴(yán)禁白條、入賬

　　8、學(xué)校每月都要對食堂的收支進(jìn)行公示。

　　9、食堂的結(jié)余款（含歷年的結(jié)余款），要專項用于改善學(xué)生伙食上，不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營服務(wù)方面的支出。

　　四、物資采購及管理

　　1、大宗食品集中統(tǒng)一配送。按照《省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省教育廳等部門關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)餐工作指導(dǎo)意見的通知》（黔府辦發(fā)〔20xx〕56號）文件精神，大宗食品原材料供應(yīng)統(tǒng)一化，《仁懷市學(xué)生資助管理中心20xx年學(xué)生資助管理工作計劃》（仁教科資[20xx]號），各校所需大米、菜籽油，從20xx年4月1日起由供應(yīng)商統(tǒng)一配送到學(xué)校。各校須在每月20日上報次月所需大米、菜油數(shù)量到中心校，由中心校匯總報供貨商，確保學(xué)生生活原材料按時到位。

　　2、嚴(yán)格肉（禽）類、蔬菜及輔佐材料等的采購。要求各學(xué)校對肉（禽）類食品必須實施定點、集中采購，并與供貨方簽訂質(zhì)量安全保證協(xié)議，要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的.供應(yīng)商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。嚴(yán)禁病肉（禽）類食品進(jìn)入食堂；蔬菜及輔佐材料必須保證新鮮不變質(zhì)，進(jìn)行索票采購，嚴(yán)禁采購變質(zhì)、腐爛食品，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的原料如發(fā)芽變質(zhì)土豆等為學(xué)生制作食品，要確保所采購的食品安全。

　　3、嚴(yán)格食品原材料進(jìn)出庫登記制度。加大食品原材料保管進(jìn)出庫的監(jiān)管，所有采購的食品原材料必須做到全部入庫登記、領(lǐng)用出庫簽字管理，學(xué)校食堂保管人員必須建立健全食品進(jìn)出庫臺賬，采取不定期對學(xué)校食堂保管臺賬進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　2、食堂物資采購必須建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校成立采購小組，采購小組須有多方代表參加。物資實行集體采購，必須實行2人或2人以上參與采購，且采購人員要做到定期輪換，每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。

　　4、建立物資采購驗收制度。購進(jìn)的物資要經(jīng)驗收或保管等相關(guān)人員的驗收，驗收或保管人員對采購的所有物資的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行認(rèn)真清點和查驗。查驗合同供貨方與票據(jù)出票人一致，同時查驗合同供貨方與供貨方提供的營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗檢疫證（或檢測報告、或合格證）等相關(guān)材料單位名稱的一致。

　　5、要建好物資管理臺賬。當(dāng)日耗用的物品要及時辦理驗收和領(lǐng)用登記，非當(dāng)日耗用的物品要及時辦理入庫手續(xù)。大米、面食、食油、輔料等需辦理入庫手續(xù)的物資，必須附《入庫單》后登記入賬。

　　五、健全管理崗位

　　1、學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置財務(wù)、采購、驗收、保管等工作崗位。建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　2、驗收

　�。�1）必須對所有食堂采購物資進(jìn)行驗質(zhì)、驗量工作。

　�。�2）必須建立食品采購臺賬，對采購的所有食品和原料認(rèn)真登記，以便檢查。

　�。�3）查驗合同供貨方與實際供貨人一致，同時查驗合同供貨方與供貨方提供的營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗檢疫證（或檢測報告、或合格證）等相關(guān)材料單位名稱的一致。

　　（4）留存供應(yīng)商的營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗檢疫證（或檢測報告、或合格證）復(fù)印件和聯(lián)系電話等相關(guān)材料。所索取的資料應(yīng)為加蓋供方單位印章或供方親筆簽名的原件。對采購所索取的票據(jù)、證照復(fù)印件要分門別類編號歸檔保存。

　　（5）對采購回來的物資進(jìn)行驗收時，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題的，應(yīng)及時上報食堂管理人員處理。同時，應(yīng)該做好退回或處理的相應(yīng)記錄。

　�。�6）對采購回來的物資，要嚴(yán)格把關(guān)。拒絕驗收無合格證、無廠名廠址、無生產(chǎn)日期、無保質(zhì)期、無QS標(biāo)識（米、面、油、豆制品、酒、調(diào)味品、乳制品等）、運(yùn)輸過程受污染等不符合衛(wèi)生、質(zhì)量要求的食品和原料。

　　3、保管

　�。�1）保管員對所有入庫保管的食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗質(zhì)、驗量工作，保證食堂日常運(yùn)作的物資及時、安全供應(yīng)到位。

　�。�2）要嚴(yán)格把關(guān)，拒收無合格證、無廠名廠址、無生產(chǎn)日期、無保質(zhì)期、無QS標(biāo)識（米、面、油、豆制品、酒、調(diào)味品、乳制品等）、運(yùn)輸過程受污染等不符合衛(wèi)生、質(zhì)量要求的食品和原料入庫。

　�。�3）對入庫的貨物填寫《入庫單》，進(jìn)行入庫登記。對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量等進(jìn)行驗收，并及時登記入帳。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)及時上報食堂管理人員處理。同時，應(yīng)該做好退回處理記錄。

　�。�4）發(fā)放物資必須開具《出庫單》，并及時登記入賬，月末及時向會計遞送《出庫單》匯總表。

　�。�5）每月25日清查盤點一次，并制作《物資盤存表》。《物資盤存表》一式兩份，一份保管員留存，一份送交財務(wù)處。

　�。�6）對物資庫存數(shù)量和質(zhì)量要了如指掌，對采購員及時提出采購計劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級和單價。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。

　�。�7）每學(xué)期結(jié)束，應(yīng)進(jìn)行一次全面的物資清查盤點，并制作《物資盤存表》。

　　六、監(jiān)督機(jī)制

　　1、學(xué)校因地制宜確定每周配餐食譜，盡可能做到一周一換、葷素搭配、營養(yǎng)全面，熱飯熱菜，配有肉食，確保學(xué)生生活費(fèi)用吃在嘴里，做到不浪費(fèi)。堅持做到食品留樣制度，杜絕學(xué)校購買成品食品供給學(xué)生。

　　2、加大食品安全監(jiān)管力度。高度重視食品安全，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校食品安全責(zé)任制，學(xué)校校長是食品安全的第一責(zé)任人，學(xué)校食堂管理人員是食品安全的直接責(zé)任人。春季學(xué)期和秋季學(xué)期分別組織食品安全監(jiān)管、食品衛(wèi)生等部門對學(xué)校食堂食品衛(wèi)生、安全進(jìn)行督導(dǎo)檢查，并指導(dǎo)學(xué)校加強(qiáng)食堂食品安全，落實安全責(zé)任制。

　　3、提高食堂飯菜質(zhì)量。嚴(yán)格實行學(xué)校負(fù)責(zé)人、教師、食堂工作人員等輪流自費(fèi)陪餐制，對飯菜質(zhì)量作評價，提高食堂工人制作飯菜的質(zhì)量，杜絕飯菜浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，陪餐人員要及時發(fā)現(xiàn)和提出解決食堂存在的困難和問題。定期或不定期開展對學(xué)校食堂開餐情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，同時，指導(dǎo)或培訓(xùn)學(xué)校食堂管理人員。

　　4、各學(xué)校要成立膳管會，可由工會主席、學(xué)生家長代表、學(xué)生代表、教師代表等組成，行使對食堂的監(jiān)督、檢查等職能。每學(xué)期末，學(xué)校食堂必須向膳管會匯報本學(xué)期的收、支情況，并定期在學(xué)校公示欄向師生公布。促使學(xué)校食堂越辦越好，把這項民生工程辦得讓學(xué)生、家長和社會滿意。

　　2、建立信息反饋渠道。設(shè)立校長信箱，食堂工作人員、就餐師生，可以對原材料采購、伙食質(zhì)量等問題進(jìn)行舉報或投訴校長、食堂管理小組要經(jīng)常了解市場供求信息。

　　3、建立公示制度。學(xué)校食堂應(yīng)對教師、學(xué)生和家長關(guān)心的事項，以及對食堂有重大影響的事項和信息予以公示。

　　4、采購人員將采購的品種、數(shù)量、價格、采購人、被采購人及聯(lián)系電話等予以張貼公示。

　　5、學(xué)校履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校組織就餐教職工代表、學(xué)生代表、學(xué)生家長代表等，定期召開座談會，主動征求他們對學(xué)校食堂管理的意見，對食堂工作積極開展民主評議活動。并接受上級等有關(guān)部門的審計、監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。

公司資金的管理制度范本3

　　在產(chǎn)權(quán)明晰的公司治理結(jié)構(gòu)框架下，內(nèi)部制度化管理主要從戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)管理、人事管理、財務(wù)管理、審計管理、信息管理等方面，對母子公司責(zé)權(quán)利進(jìn)行界定，從而保障母子公司在程序化、規(guī)范化、法制化的環(huán)境下處于良性運(yùn)行，規(guī)避子公司的逆向選擇和道德風(fēng)險。

　　一、某大型集團(tuán)公司母子公司管理制度現(xiàn)狀

　　現(xiàn)以某特大型集團(tuán)公司為例，分析集團(tuán)母子公司管理制度現(xiàn)狀。

　�。ㄒ唬�戰(zhàn)略管理

　　集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)母子公司戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰(zhàn)略均統(tǒng)一在集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略之下。集團(tuán)黨組發(fā)文提出了“深入實施大集團(tuán)戰(zhàn)略，大力推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，謀求集團(tuán)價值最大化”的戰(zhàn)略發(fā)展思路以及“躋身世界500強(qiáng)”的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，要求狠抓該決定所提出的各項任務(wù)和措施的落實，強(qiáng)調(diào)各子公司的戰(zhàn)略服從。

　　（二）資產(chǎn)管理

　　集團(tuán)公司資產(chǎn)管理的目的主要是通過投資項目管理、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理，達(dá)到資本收益最大化、投資風(fēng)險最小化，使下屬子公司資產(chǎn)真正實現(xiàn)保值增值。集團(tuán)公司對下屬子公司流動資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控考核，對于流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)報損制定了嚴(yán)格的審批、備案程序。為改善和加強(qiáng)資產(chǎn)管理，集團(tuán)公司先后組織兩次企業(yè)財產(chǎn)清查、一次科研事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，盤活大量不良資產(chǎn)及賬銷案存資產(chǎn)；在對外投資方面實施審批和備案相結(jié)合的管理模式，要求下屬子公司的投資決策體系按規(guī)定程序決策和實施，并將項目經(jīng)濟(jì)性分析、過程節(jié)點、投資方案以及論證報告上報集團(tuán)，集團(tuán)公司對項目實施進(jìn)行檢查、考核和評估。

　�。ㄈ�）人事管理

　　母子公司人事管理主要針對子公司高級管理者，包括其職責(zé)、權(quán)限、權(quán)利、義務(wù)等相關(guān)內(nèi)容的規(guī)范化管理以及相應(yīng)的管理程序。集團(tuán)公司大力推行下屬子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期、輪崗和交流制度以及財務(wù)總監(jiān)（總會計師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時通過開展“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子活動，對各下屬子公司整體經(jīng)營班子從政治素質(zhì)、工作業(yè)績、團(tuán)結(jié)協(xié)作、作風(fēng)形象四個方面進(jìn)行了全面的考核和評價，極大的促進(jìn)了下屬子公司管理層經(jīng)營業(yè)績的提高。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)管理

　　目前集團(tuán)公司財務(wù)模式為分權(quán)式，集團(tuán)公司只保留對下屬子公司重大財務(wù)事項的決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，而將日常財務(wù)事項的決策權(quán)與管理權(quán)下放到子公司，決策結(jié)果由子公司提交集團(tuán)公司備案。各子公司相對獨立，集團(tuán)公司不干預(yù)子公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)活動。

　　1、強(qiáng)調(diào)對結(jié)果的評價。集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)對子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，并與主要經(jīng)營者個人績效直接掛鉤。為此集團(tuán)公司制定了詳細(xì)的考核指標(biāo)體系，對子公司從科研任務(wù)、產(chǎn)品交付情況、收入利潤指標(biāo)完成情況、安全質(zhì)量工作、科技成果等諸多方面進(jìn)行考核。其中在財務(wù)方面主要從收入利潤計劃完成率、增長率以及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等方面進(jìn)行考核。

　　2、集團(tuán)公司對子公司擁有重大財務(wù)事項決策權(quán)。集團(tuán)公司對于子公司資本增減變動、重大投資項目、重大貸款、擔(dān)保項目均擁有最后的審批權(quán)，對于非重大財務(wù)決策項目（如一定金額以下的投資項目、貸款、擔(dān)保項目等）實行備案制度。需報批的投資項目包括：項目投資超過企業(yè)凈資產(chǎn)50%；一般單位資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)80%以上，其中貿(mào)易類達(dá)85%以上，多元業(yè)務(wù)75%以上；集團(tuán)公司已有規(guī)劃布局的防務(wù)產(chǎn)業(yè)和民用航空產(chǎn)業(yè)的能力和條件建設(shè)；可能引發(fā)內(nèi)部無序競爭的項目；超出集團(tuán)公司已確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向或產(chǎn)業(yè)限定的。

　　3、子公司財務(wù)機(jī)構(gòu)具有相對獨立性。集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)工作戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算管理，負(fù)責(zé)制定并下發(fā)財務(wù)管理制度并監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行。子公司設(shè)置獨立財務(wù)機(jī)構(gòu)，接受集團(tuán)公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)向集團(tuán)財務(wù)部報送本單位經(jīng)營業(yè)績情況，目前主要采取月度財務(wù)快報、旬報、季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析等形式進(jìn)行反映。

　　4、財務(wù)主管備案制。各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人更換要求在集團(tuán)公司備案，同時對部分較大的下屬企業(yè)實施了總會計師輪換。

　　5、全集團(tuán)實施全面預(yù)算管理。預(yù)算管理是集團(tuán)公司推行大集團(tuán)戰(zhàn)略，實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，集團(tuán)公司全面推行預(yù)算管理，下發(fā)了《全面預(yù)算管理辦法》并設(shè)計了集團(tuán)公司全面預(yù)算編制體系。在編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，開始編制五年預(yù)算及三年滾動預(yù)算，將集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)通過預(yù)算落實到各子公司的日常經(jīng)營活動中，實現(xiàn)“戰(zhàn)略落地”，對確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)發(fā)揮了積極作用。

　�。ㄎ澹�審計管理

　　目前集團(tuán)公司開展的審計內(nèi)容主要是以真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計，包括子公司經(jīng)營者的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、離任審計、年度決算審計、基本建設(shè)項目審計等，由于集團(tuán)審計部人員較少，項目審計人員主要由集團(tuán)審計部從各子公司財務(wù)人員或?qū)徲嬋藛T中選派，集團(tuán)審計部工作人員負(fù)責(zé)審計項目過程監(jiān)督、協(xié)調(diào)及結(jié)果確認(rèn)。內(nèi)部審計的開展增強(qiáng)了子公司經(jīng)營的透明度，促進(jìn)了子公司財務(wù)管理水平的提高，一定程度上減少了內(nèi)控風(fēng)險的發(fā)生。

　　（六）信息管理

　　目前集團(tuán)公司正傾力打造“數(shù)字xx”，通過利用信息技術(shù)構(gòu)建集團(tuán)公司協(xié)同工作平臺，支撐集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展。特別是財務(wù)信息化建設(shè)方面，在統(tǒng)一子公司財務(wù)軟件的基礎(chǔ)上，通過xx網(wǎng)實現(xiàn)了各單位與集團(tuán)總部的信息聯(lián)網(wǎng)，為管理與決策提供了快捷、準(zhǔn)確的財務(wù)信息，加強(qiáng)了集團(tuán)總部對子公司的財務(wù)控制力度。

　　二、集團(tuán)公司母子公司管理制度存在的問題

　　自集團(tuán)公司成立以來，在母子公司管理制度建設(shè)方面取得了顯著的成效，為集團(tuán)公司實施大集團(tuán)戰(zhàn)略提供了良好的制度基礎(chǔ)。但是，由于集團(tuán)本部是由原部委演變而來，集團(tuán)公司的成立帶有濃厚行政干預(yù)色彩，國有產(chǎn)權(quán)“一股獨大”，沒有實現(xiàn)真正意義上的產(chǎn)權(quán)多元化，尚未真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結(jié)構(gòu)有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本說話。要實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，躋身世界500強(qiáng)，必須在完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析管理制度安排方面存在的問題，理順母子公司權(quán)責(zé)利關(guān)系，實現(xiàn)母子公司的戰(zhàn)略協(xié)同，使集團(tuán)公司各子公司在母公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略、資產(chǎn)、財務(wù)、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場競爭力，使集團(tuán)公司價值最大化。目前，集團(tuán)公司在母子公司管理制度方面存在以下問題：

　　（一）戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠

　　由于集團(tuán)公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術(shù)、財務(wù)和人事上的聯(lián)系，業(yè)務(wù)重疊，甚至是競爭對手，經(jīng)常出現(xiàn)利益分歧和沖突，盡管集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略協(xié)同，但由于戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠，缺少對子公司戰(zhàn)略制定、實施的監(jiān)督以及實施效果的評估，可能導(dǎo)致子公司在制定戰(zhàn)略時存在本位主義，難以統(tǒng)一到集團(tuán)戰(zhàn)略上，影響集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實施。

　　（二）財務(wù)管理方面有待加強(qiáng)

　　集團(tuán)公司從財務(wù)人員管理以及財務(wù)資源控制方面對子公司實施了有效的控制和監(jiān)督，但是筆者認(rèn)為要適應(yīng)大集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，在財務(wù)管理方面應(yīng)在保持子公司經(jīng)營自主權(quán)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)集權(quán)式管理，為集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供有力的財務(wù)支持。

　　1、對財務(wù)負(fù)責(zé)人的管理。雖然在近幾年集團(tuán)公司對部分單位的總會計師進(jìn)行了交流，但是對于財務(wù)負(fù)責(zé)人尚未實行委派制，各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團(tuán)戰(zhàn)略的決策，不利于集團(tuán)公司通過對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團(tuán)整體利益最大化的要求。

　　2、全面預(yù)算管理。集團(tuán)公司在推行全面預(yù)算管理方面做了大量的工作，但從總體上來看，存在重預(yù)算編制、輕過程控制與考核的問題。在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有形成對預(yù)算偏離的定期分析匯報制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果未全面納入子公司的考核，削弱了預(yù)算對集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的支持作用。

　　3、經(jīng)營業(yè)績財務(wù)評價指標(biāo)過于單一。目前集團(tuán)公司主要采取收入、利潤指標(biāo)對子公司進(jìn)行考核，采取此類考核指標(biāo)可能帶來的問題是，子公司盲目追求收入規(guī)模，忽視收入質(zhì)量以及對資本成本缺乏考慮，影響集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，不利于集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展。

　　4、財務(wù)信息集成化程度不夠。目前集團(tuán)公司已全面實現(xiàn)各子公司的財務(wù)軟件的統(tǒng)一，并通過金xx網(wǎng)實現(xiàn)了與總部的連通，但是財務(wù)數(shù)據(jù)的集成化程度還不夠，不利于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)獲取實時、動態(tài)、直觀的財務(wù)信息。

　�。ㄈ�）投資鏈管理需加強(qiáng)

　　為實現(xiàn)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)的'快速增長，鼓勵子公司培育更多的經(jīng)濟(jì)增長點，集團(tuán)公司放寬了子公司自主發(fā)展項目或產(chǎn)業(yè)的投資決策審批權(quán)，同時對集團(tuán)控股公司的投資管理權(quán)放寬到集團(tuán)公司以下第三級，上述措施充分調(diào)動了各單位主動率先發(fā)展的積極性、主動性，但是由于子公司投資權(quán)過大，投資鏈延長，帶來監(jiān)管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的行為，存在投資監(jiān)管失控的危險。

　　（四）審計管理內(nèi)容有待豐富

　　集團(tuán)公司目前還停留在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計范疇上，審計內(nèi)容有待進(jìn)一步完善和充實，同時審計人員存在缺失、以及結(jié)構(gòu)不合理等問題，不利于實施子公司審計控制。

　　三、集團(tuán)公司母子公司管理制度安排相關(guān)建議

　　按照集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，通過“專業(yè)化整合、資本化運(yùn)作、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展”整合后，集團(tuán)公司本部將成為控股公司，整個集團(tuán)通過整合，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，以資本為紐帶，實行資本授權(quán)經(jīng)營，成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善母子公司管理制度，將對實現(xiàn)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)起到有力的促進(jìn)作用。

　�。ㄒ唬�實行戰(zhàn)略管理集權(quán)式管理

　　在現(xiàn)代企業(yè)中，股東會、董事會、管理層在公司戰(zhàn)略管理中扮演不同的角色。董事會根據(jù)股東會的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定相應(yīng)戰(zhàn)略發(fā)展方案，經(jīng)股東會決議通過后，委托管理層實施戰(zhàn)略發(fā)展方案。在集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展中，母子公司都是獨立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團(tuán)公司的戰(zhàn)略管理中，為保證集團(tuán)整體的戰(zhàn)略協(xié)同性，筆者認(rèn)為集團(tuán)公司對戰(zhàn)略的管理應(yīng)采取集權(quán)式。結(jié)合集團(tuán)公司目前的戰(zhàn)略管理現(xiàn)狀，筆者建議具體做法如下：

　　在上述集權(quán)式管理模式下，可以督促子公司戰(zhàn)略發(fā)展方向統(tǒng)一到母公司發(fā)展戰(zhàn)略上，實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性以及集團(tuán)整體資源配置的有效性，最終實現(xiàn)集團(tuán)公司價值的最大化。

　　（二）強(qiáng)化投資鏈管理

　　在目前集團(tuán)公司對子公司投資決策審批權(quán)放寬、投資鏈延長的情況下，筆者建議必須強(qiáng)化對投資鏈上各控股公司的控制監(jiān)管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，母公司以資本為紐帶，逐級履行出資人實際控制權(quán)利；各控股子公司、孫公司會計信息必須按照規(guī)定納入合并報表口徑進(jìn)行反映；投資鏈上各控股公司必須履行重大事項上報制度，對于影響公司經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況的重大事項及時逐級上報備案或?qū)徟�；集團(tuán)公司考核、審計延伸至投資鏈上所有控股公司。通過上述措施，防止因投資鏈較長所導(dǎo)致的母公司控制力度逐級弱化，防范投資運(yùn)作風(fēng)險，在有效激勵各子公司自主發(fā)展積極性的基礎(chǔ)上，約束各子公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　�。ㄈ�）實行財務(wù)主管委派制

　　實行財務(wù)主管委派制的主要目的是通過對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團(tuán)公司整體利益最大化的要求。財務(wù)管理是母子公司管理的核心內(nèi)容，而要實施對子公司的有效財務(wù)控制，必須在財務(wù)人員的控制方面采取措施。在集團(tuán)公司目前的分權(quán)式的財務(wù)管理模式下，筆者建議推行總會計師（財務(wù)總監(jiān)）委派制。

　　財務(wù)主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經(jīng)營者的代表，貫徹執(zhí)行母公司的財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理政策制度以及章程，對子公司經(jīng)營活動以及財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督；二是承擔(dān)子公司主管財務(wù)的負(fù)責(zé)人或總會計師的職責(zé)，建立健全子公司的各項財務(wù)控制體系，協(xié)助子公司經(jīng)營者做好各項重大財務(wù)決策。

　�。ㄋ模�實施全面預(yù)算管理

　　全面預(yù)算管理是集團(tuán)公司整合集團(tuán)資源、強(qiáng)化內(nèi)部控制、全面提升全集團(tuán)管理能力、實施大集團(tuán)戰(zhàn)略的主要手段，在下一步的預(yù)算管理改進(jìn)工作中，筆者認(rèn)為應(yīng)強(qiáng)調(diào)以下幾點：

　　1、強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制的科學(xué)性。預(yù)算編制應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，由于戰(zhàn)略目標(biāo)的確定是在系統(tǒng)分析宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、外部市場競爭環(huán)境和未來發(fā)展趨勢以及集團(tuán)公司現(xiàn)有資源能力和優(yōu)勢的基礎(chǔ)上提出的，從而可以確保預(yù)算編制的科學(xué)性。另外，由于松弛的預(yù)算會提高子公司經(jīng)營者的工作回報和個人目標(biāo)實現(xiàn)的概率，預(yù)算松弛的現(xiàn)象難以避免，因此母公司預(yù)算編制部門應(yīng)積極與子公司進(jìn)行有效溝通，深入了解子公司的經(jīng)營狀況，盡可能減少預(yù)算松弛的現(xiàn)象。

　　2、強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)控制。預(yù)算管理的主要目的就是通過預(yù)算控制來掌握整個集團(tuán)公司的發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預(yù)算執(zhí)行活動與企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。對于預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)建立定期（季度）匯報制度，各子公司應(yīng)認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行偏差產(chǎn)生的原因以及下一步的糾偏措施，集團(tuán)公司財務(wù)部匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況并向集團(tuán)預(yù)算管理委員會匯報，從而動態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時采取糾偏措施，使子公司的經(jīng)營行為始終統(tǒng)一在集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)之上。

　　3、強(qiáng)調(diào)預(yù)算的考核與獎懲。預(yù)算考核應(yīng)與經(jīng)營者業(yè)績考核掛鉤。集團(tuán)公司建立、完善預(yù)算考核獎懲辦法，全面考核子公司的預(yù)算管理工作（預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、例外事項的申請、執(zhí)行預(yù)算的及時性、規(guī)范性和嚴(yán)肅性）以及預(yù)算執(zhí)行效果，兩者在預(yù)算考核中所占的權(quán)重由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會確定。

　�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)對子公司的審計監(jiān)控力度

　　在母子公司管理制度中，審計是母子公司自我約束機(jī)制的重要組成部份，是母子公司治理不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是保證子公司在母公司戰(zhàn)略發(fā)展方向牽引下依法經(jīng)營、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段。筆者認(rèn)為集團(tuán)公司在母子公司管理中應(yīng)該積極推進(jìn)內(nèi)部審計由財務(wù)審計為主向與管理效益審計并重轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，支持和促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)集團(tuán)公司整體健康和可持續(xù)發(fā)展。

　　建立相對垂直管理的內(nèi)部審計組織體系，充實內(nèi)部審計人員隊伍，改善母子公司審計隊伍素質(zhì)及知識結(jié)構(gòu)，建立一支穩(wěn)定的、結(jié)構(gòu)合理的審計人員隊伍；審計觀念上由對內(nèi)部審計本質(zhì)的認(rèn)識是檢查系統(tǒng)向控制機(jī)制轉(zhuǎn)變；由內(nèi)部審計注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變。審計職能由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。審計目標(biāo)從查錯糾弊向內(nèi)部控制評價和風(fēng)險評估轉(zhuǎn)變。審計內(nèi)容由財務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變。審計方式由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。審計手段由手工操作為主向利用計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變。

公司資金的管理制度范本4

　　第一章總則

　　第一條、為貫徹落實《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)普及法》，保證《全民科學(xué)素質(zhì)行動計劃綱要》順利實施，夯實建設(shè)創(chuàng)新型城市的社會基礎(chǔ)，切實提高財政資金的使用效益，支持和促進(jìn)全市科普事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度》和《江蘇省科學(xué)技術(shù)普及條、例》的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

　　第二條、市級科普專項經(jīng)費(fèi)是市財政為加強(qiáng)科普事業(yè)宏觀指導(dǎo)和建設(shè)，按照省、市委有關(guān)文件要求安排的專項經(jīng)費(fèi)，由市財政局和市科學(xué)技術(shù)協(xié)會共同管理。

　　第二章使用范圍

　　第三條、市級科普專項經(jīng)費(fèi)主要用于市本級科普項目建設(shè)的引導(dǎo)推動和科普業(yè)務(wù)活動費(fèi)用，以及科普工作的表彰獎勵。具體使用范圍如下：

　�。ㄒ唬┣嗌倌昕破眨褐饕�指圍繞未成年人“學(xué)科學(xué)、愛科學(xué)”的各類科技競賽和科普活動、各類青少年科技場館（室）建設(shè)引導(dǎo)、市級科技特色學(xué)校建設(shè)和科技輔導(dǎo)員業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。

　�。ǘ�）城鎮(zhèn)勞動人口科普：主要指圍繞街道、社區(qū)科普創(chuàng)建引導(dǎo)、科教進(jìn)社區(qū)（軍營、企業(yè)、工地）及其它大型城市科普活動；圍繞企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和職工技能培訓(xùn)、基層科協(xié)與市級學(xué)會干部及科技工作者開展的科普教育等活動。

　　（三）領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員科普：主要指圍繞提高領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員的科學(xué)素質(zhì)，著力提高其科學(xué)決策和科學(xué)管理的能力，在機(jī)關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員中開展科技素質(zhì)培訓(xùn)和科普教育等活動。

　�。ㄋ模┺r(nóng)民科普：主要指圍繞社會主義新農(nóng)村建設(shè)和興農(nóng)富民，向廣大農(nóng)民普及農(nóng)業(yè)科技知識，推廣先進(jìn)實用技術(shù)，宣傳科學(xué)思想，抵制封建迷信。引導(dǎo)和鼓勵建立各類農(nóng)村科普示范基地、“一站一員一欄”等平臺建設(shè)，發(fā)揮農(nóng)村致富帶頭人和農(nóng)業(yè)專家?guī)斓淖饔�，開展各類“科技三下鄉(xiāng)”活動。

　�。ㄎ澹┛萍忌鐖F(tuán)科普：主要指蘇州市科學(xué)技術(shù)協(xié)會所屬市級學(xué)會、協(xié)會、研究會、高校和科研院所科協(xié)、企業(yè)科協(xié)開展的具有創(chuàng)新特點的各項科普宣傳、科普教育、科普創(chuàng)作、科普研討、科普論壇、科技推廣等活動。

　　（六）重大科普宣傳活動：主要指圍繞黨委政府中心工作，每年由市政府及中國科協(xié)組織的科普宣傳周、全國科普日等專項活動。

　�。ㄆ撸┛破召Y源開發(fā)與共享：主要指科普影視拍攝、科普活動多媒體、科普展板制作、科普刊物出版及科普資料編制印刷等；重點扶持資助原創(chuàng)性和選題優(yōu)秀的科普作品，鼓勵、引導(dǎo)社會力量參與科普作品的創(chuàng)作開發(fā)。

　　（八）科普基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)：小型科普場館建設(shè)的引導(dǎo)資金投入；科普畫廊和科普網(wǎng)站的建設(shè)，大型科普設(shè)施建設(shè)方案的'調(diào)研活動；科普設(shè)施的維護(hù)管理。

　�。ň牛┐蟊妭髅降睦�用：主要指在電臺、電視臺、報刊等新聞媒體上開辟科普專欄和專版；租用戶外大型電子屏幕進(jìn)行科普宣傳的項目。

　�。ㄊ�）圍繞全市科普工作目標(biāo)，由各區(qū)承辦的對全市產(chǎn)生直接影響和有示范作用的活動，以及由各區(qū)作為投資主體且具有典型推廣意義的項目，給予一定的補(bǔ)貼。

　　（十一）優(yōu)秀活動項目的評比：鼓勵各項科普活動在形式、內(nèi)容、效果上不斷創(chuàng)新，對在活動中積極創(chuàng)新，成績顯著的單位和個人等給予表彰。

　�。ㄊ�二）經(jīng)市財政局、市科協(xié)批準(zhǔn)的其它科普項目支出。

　　第三章項目審定及預(yù)算審批

　　第四條、市級科普專項經(jīng)費(fèi)實行預(yù)、決算制度。

　　第五條、市級科普專項經(jīng)費(fèi)的支出預(yù)算由市科協(xié)根據(jù)全市科普發(fā)展計劃及省、市當(dāng)年工作部署，提出初步安排意見，并會同市財政局確定重點科普項目計劃，納入市科協(xié)年度部門預(yù)算。

　　第六條、市科協(xié)根據(jù)部門預(yù)算提出市級科普專項經(jīng)費(fèi)安排計劃報市財政局。市財政局審核后，下達(dá)市級年度科普專項經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)助項目和補(bǔ)助額。

　　第四章管理與監(jiān)督

　　第八條、市級科普專項經(jīng)費(fèi)項目實行“專項核算，專款專用、提高效益”的管理辦法。

　　第九條、市財政局和市科協(xié)負(fù)責(zé)市級科普專項經(jīng)費(fèi)的財務(wù)管理。市財政局、市科協(xié)將組織力量對市級科普專項經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行定期或不定期的抽查并進(jìn)行監(jiān)督評估。年終市科協(xié)將市級科普專項經(jīng)費(fèi)決算及使用情況按績效考核的要求書面報市財政局。

　　第十條、科普項目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如遇特殊情況確需調(diào)整或變動項目計劃的，由市科協(xié)報經(jīng)市財政局審核后方可調(diào)整或變動。

　　第十一條、市級科普項目實行項目經(jīng)費(fèi)責(zé)任制度，預(yù)算確定的項目須簽訂《蘇州市財政撥款項目責(zé)任書》后，按責(zé)任書規(guī)定的金額、用途和進(jìn)度撥款。需要政府采購的要嚴(yán)格按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如有發(fā)生違反責(zé)任書規(guī)定的行為，市財政局將停止撥款、收回補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，并追究有關(guān)人員和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第五章附則

　　第十二條、本辦法由市財政局和市科協(xié)負(fù)責(zé)解釋。

　　第十三條、各市（縣）、區(qū)可參照制訂相應(yīng)的管理辦法，并落實好科普專項經(jīng)費(fèi)。

　　第十四條、本辦法自20xx年10月1日起實施，原《蘇州市市級科普專項經(jīng)費(fèi)管理辦法》停止執(zhí)行。

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