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學校財務內(nèi)部控制制度
第一章 總 則
第一條 為加強學校內(nèi)部會計監(jiān)督，規(guī)范財務和會計行為，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》(試行)等相關規(guī)定，結合學校實際制定本制度，
學校財務內(nèi)部控制制度
。第二條 學校財務內(nèi)部控制制度的基本目標
(一)規(guī)范學校會計行為，保證會計資料真實、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護學校資產(chǎn)的安全、完整。
(三)確保國家有關法律法規(guī)和學校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
(四)保證學校能及時發(fā)現(xiàn)風險并控制風險。
第三條 學校財務內(nèi)部控制制度的基本原則
(一)合法性原則：符合國家有關法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學校的實際情況。
(二)平等性原則：約束全校內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權力。
(三)系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
(四)牽制性原則：保證學校內(nèi)部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監(jiān)督。
(五)合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
(六)謹慎性原則：強化校內(nèi)約束機制，以有效防范各種風險為核心。
第四條 財務內(nèi)部控制制度的內(nèi)容財務內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部機構崗位設置控制、貨幣資金內(nèi)部控制、會計核算程序內(nèi)部控制、預算管理控制、會計電算化控制及風險控制。
第二章 內(nèi)部機構崗位設置控制
第五條 各會計崗位設置、職責和權限劃分遵循第三條各原則，做到所有會計事項必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管， 與財務專用章分管，印鑒與銀行票據(jù)分管，印鑒分管，對各項會計業(yè)務必須進行稽核。
第三章 貨幣資金內(nèi)部控制
第六條 根據(jù)“不相容職務相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
第七條 出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務必須以核算人員編制并簽章的會計憑證為依據(jù)。
第八條 積極推進無現(xiàn)金報賬。職工報銷，原則上實行銀行卡結算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內(nèi)發(fā)放到職工個人或?qū)W生個人的費用直接發(fā)放到個人的銀行卡。
第九條 現(xiàn)金管理
(一)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理條例和國庫集中支付相關規(guī)定。庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月結，賬款相符。
(二)收入現(xiàn)金要認真驗證貨幣真?zhèn)�，誤收假幣由當事人負責賠償。發(fā)現(xiàn)長短款，必須及時查找原因，造成損失由當事人負責。
(三)定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。
第十條 銀行存款管理
(一)全校核算單位統(tǒng)一在學校財務處開立賬戶，辦理結算業(yè)務，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機構開立銀行賬戶。
(二)嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律，接受開
戶銀行的監(jiān)督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得“公款私存”。
(三)每月必須與銀行對賬，由銀行出納負責，每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符�；巳藛T每月對銀行對賬單進行稽核，未達賬項金額要及時核實并處理。核算科長應隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況，如有重大問題及時向處長報告。
第十一條 銀行票據(jù)、印鑒管理
(一)銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。
(二)銀行票據(jù)必須與會計核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒有真實業(yè)務或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領用支票，要在存根上簽名，對領出的銀行票據(jù)要妥善保管，如有丟失，責任自負。
(三)專人負責保管空白銀行票據(jù)，設立銀行票據(jù)登記薄，及時登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況。
(四)預留銀行的財務印鑒由核算科長和指定人員分別保管。
(五)財務專用章指定專人保管，負責保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。
第十二條 網(wǎng)上銀行支付管理
(一)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務必須兩人完成，一個崗位負責錄入，另一個崗位負責復核、發(fā)送。錄入人員和復核、發(fā)送人員分別保管網(wǎng)上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。
(二)銀行出納人員辦理網(wǎng)銀錄入業(yè)務必須以會計核算科填寫的付款通知書為依據(jù)，嚴格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額、用途等信息錄入，
資料共享平臺
《學校財務內(nèi)部控制制度》(http://m.clearvueentertainment.com)。(三)復核、發(fā)送人員核對錄入到網(wǎng)上銀行的信息與會計核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致，核對一致后方可發(fā)送。
第四章 會計核算程序內(nèi)部控制
第十三條 批準程序控制
(一)批準的層次，根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，保證各管理層有權有責，互相監(jiān)督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負責的原則，對自己的業(yè)務處理行為負責。
(二)每筆經(jīng)濟業(yè)務，在手續(xù)上必須做到：
1.上級審批、下級經(jīng)辦，使上下級之間互相監(jiān)督與控制。2.一個崗位經(jīng)辦，另一個崗位復核，崗位之間受到監(jiān)督與控制。
(三)預算資金實行責任人限額審批，實行經(jīng)費開支經(jīng)濟責任制。教學部門實行部門黨政負責人會簽制度，其余部門經(jīng)費在堅持“一支筆”審批的原則下，年度預算分配部門經(jīng)費的審批權限為單筆業(yè)務開支5000 元(不含5000 元)以下的，由部門負責人會簽審批;5000 —20000 元(不含20000 元)的報經(jīng)分管校領導批準;20000 以上的需經(jīng)分管校領導和協(xié)助分管財務的校領導會簽;院長基金、控管經(jīng)費需院長批準。
(四)為控制資金流量，單筆業(yè)務支付超過5 萬元(含5萬元)須經(jīng)財務處長審批同意后方可支付。
(五)暫付款的管理。暫付款只能用于教學、科研、行政、后勤等各項公用性開支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預算項目的借支，未列入支出預算項目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限為3 個月，對無正當理由不及時辦理報賬手續(xù)，長期占用學校資金的，財務處將從其工資中扣還借款。
第十四條 會計核算控制
(一)會計核算人員必須按照國家有關財經(jīng)法規(guī)和學校財務規(guī)章制度，認真審核每一筆經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證，嚴格把關。對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入、打印記賬憑證。
(二)稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內(nèi)容、金額進行復核。
(三)會計人員在處理有關業(yè)務時，必須簽名、蓋章，以備追溯責任。
(四)明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)。
(五)會計賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學校的經(jīng)濟活動。建立總分類賬和明細分類賬，總分類賬和日記賬核對制度，現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月結，每天與資金結算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。
(六)會計核算科科長對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)賬務處理中的問題并予以解決，確保提供準確無誤的會計信息。
第十五條 會計報表控制
會計報表的種類、格式和內(nèi)容按照中華人民共和國會計法、會計準則及高校會計制度的規(guī)定編制，會計報表的以財務制度編制為依據(jù)，做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，報送及時。單位負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。
第五章 預算管理控制
第十六條 建立健全學校預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。學校的一切收入、支出必須全部納入預算管理。
第十七條 建立嚴格的預算編制制度。根據(jù)學�？傮w發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學合理地編制年度預算。學校年度預算編制由財務處負責，各預算責任部門編制本部門年度預算上報財務處匯總編制。
第十八條 學校年度預算，由學校黨委會批準。
第十九條 學校必須按照上級部門批復的年度預算組織收入和安排支出，嚴格控制無預算支出，未列入年度預算的項目原則上不予實施。
第二十條 學校年度校內(nèi)預算經(jīng)批準后嚴格執(zhí)行，一般情況下不予調(diào)整。特殊情況下，按預算批準程序辦理。
第二十一條 財務處定期對預算執(zhí)行情況進行分析、考核，將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算對比，分析產(chǎn)生差異的原因，及時采取改進措施，確保年度預算的完成。
第六章 會計電算化控制
第二十二條 會計電算化系統(tǒng)管理、維護、操作人員應相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權限對系統(tǒng)進行相應操作，密碼嚴格保密并經(jīng)常更換，嚴禁超越權限或使用他人密碼進入系統(tǒng)操作。
第二十三條 財務數(shù)據(jù)必須定期進行備份并妥善保存;對用于數(shù)據(jù)備份的磁盤、光盤等存貯介質(zhì)應注意防潮、防塵和防磁。
第二十四條 會計軟件的修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)必須設置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應有書面形式的報告，經(jīng)批準后方能實施修改，所有與軟件修改有關的記錄必須打印存檔，系統(tǒng)操作人員不得參與軟件的修改。
第七章 風險控制
第二十五條 學校對籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等諸方面籌資風險實施全面控制。
第二十六條 學校的所有資產(chǎn)不得以任何形式對外擔保、抵押、質(zhì)押。
第八章 附則
第二十七條 本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行，由財務處負責解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執(zhí)行。
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