財務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價報告

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財務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價報告怎么寫,以下是大學網(wǎng)小編精心整理的相關(guān)內(nèi)容,希望對大家有所幫助!

財務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價報告

XX股份有限公司全體股東:

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對公司20XX年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,評價其有效性,并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當,或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。

二、內(nèi)部控制評價結(jié)論

根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷〔由于存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷〕,董事會認為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制〔公司未能按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制〕。

根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,公司未發(fā)現(xiàn)〔發(fā)現(xiàn) 個〕非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。

自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素!踩舭l(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素,則需描述相關(guān)因素的性質(zhì)、對評價結(jié)論的影響及董事會擬采取的應(yīng)對措施〕。

三、內(nèi)部控制評價工作情況

(一)內(nèi)部控制評價范圍

公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括:〔若單位或級次眾多,可以考慮按照層級、業(yè)務(wù)分部、板塊等形式披露〕,納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 %,營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的 %;納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括:〔具體描述納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項〕;重點關(guān)注的高風險領(lǐng)域主要包括〔具體描述重點關(guān)注的高風險領(lǐng)域〕。

上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面,不存在重大遺漏!踩绱嬖谥卮筮z漏〕公司本年度由于〔原因〕未能對構(gòu)成內(nèi)部控制重要方面的〔具體描述應(yīng)納入而未納入評價范圍的主要單位/業(yè)務(wù)/事項/高風險領(lǐng)域的名稱〕進行內(nèi)部控制評價,由于上述評價范圍的重大遺漏,〔描述對內(nèi)部控制評價范圍完整性及對評價結(jié)論的影響〕!踩绱嬖诜ǘɑ砻狻潮灸甓龋靖鶕(jù)〔法律法規(guī)的相關(guān)豁免規(guī)定〕,未將〔具體描述未納入評價范圍的緣由及涉及單位/業(yè)務(wù)/事項/高風險領(lǐng)域的名稱〕納入內(nèi)部控制評價范圍。

(二)內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標準

公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及〔具體描述除企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系之外的其他內(nèi)部控制評價的依據(jù)〕組織開展內(nèi)部控制評價工作。

公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素,區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制,研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準,并與以前年度保持一致〔作出調(diào)整的,應(yīng)描述調(diào)整原因,具體調(diào)整情況,及調(diào)整后標準〕。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下:

1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準

公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下:

〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的定量標準,若定量標準包括多個量化指標,需指出具體如何應(yīng)用這些指標,如孰低原則或分別情形適用〕

公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下:

〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的定性標準〕

2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準

公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下:

〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的定量標準,若定量標準包括多個量化指標,需指出具體如何應(yīng)用這些指標,如孰低原則或分別情形適用〕

公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下:

〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的定性標準〕

(三)內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準,報告期內(nèi)公司存在〔不存在〕財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量 個〕、重要缺陷〔數(shù)量 個〕〔若適用〕(含上年度末未完成整改的財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷)。

具體的重大和重要缺陷分別為〔若適用,重大缺陷與重要缺陷分別披露〕:

缺陷1:

(1)缺陷性質(zhì)及影響

〔具體描述重大缺陷的具體內(nèi)容,缺陷分類(設(shè)計缺陷/運行缺陷),發(fā)生時間、產(chǎn)生原因及對實現(xiàn)控制目標的影響〕

(2)缺陷整改情況

〔整改開始時間、已采取的整改措施、整改后運行時間、整改后運行有效性的評價結(jié)論〕

(3)整改計劃(適用于內(nèi)部控制評價報告基準日未完成整改的情況):

〔擬采取的具體整改計劃、整改責任人、預計完成時間〕

經(jīng)過上述整改,于內(nèi)部控制評價報告基準日,公司發(fā)現(xiàn)〔未發(fā)現(xiàn)〕未完成整改的財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量 個〕、重要缺陷〔數(shù)量 個〕。

2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準,報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)〔未發(fā)現(xiàn)〕公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量 個〕、重要缺陷〔數(shù)量 個〕〔若適用〕(含上年度末未完成整改的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷)。

具體的重大和重要缺陷分別為〔若適用,重大缺陷與重要缺陷分別披露〕:

缺陷1:

(1)缺陷性質(zhì)及影響

〔具體描述重大缺陷的具體內(nèi)容,缺陷分類(設(shè)計缺陷/運行缺陷),發(fā)生時間、產(chǎn)生原因及對實現(xiàn)控制目標的影響〕

(2)缺陷整改情況

〔整改開始時間、已采取的整改措施、整改后運行時間、整改后運行有效性的評價結(jié)論〕

(3)整改計劃(適用于內(nèi)部控制評價報告基準日未完成整改的情況)

〔擬采取的具體整改計劃、整改責任人、預計完成時間〕

經(jīng)過上述整改,于內(nèi)部控制評價報告基準日,公司存在〔不存在〕未完成整改的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量 個〕、重要缺陷〔數(shù)量 個〕。

四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明

〔若適用,需披露可能對投資者理解內(nèi)部控制評價報告、評價內(nèi)部控制情況或進行投資決策產(chǎn)生重大影響的其他內(nèi)部控制信息。與內(nèi)部控制無關(guān)的重大事項不需要在此披露〕

董事長(已經(jīng)董事會授權(quán)):〔簽名〕

財務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價報告

為進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制、提高公司管理水平和風險控制能力,促進公司長期可持續(xù)發(fā)展,公司依照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求,及公司自身經(jīng)營特點與所處環(huán)境,不斷完善公司治理,健全內(nèi)部控制體系,保障了上市公司內(nèi)部控制管理的有效執(zhí)行,確保了公司的穩(wěn)定經(jīng)營,現(xiàn)就公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和實施情況進行自我評價。

一、公司建立與實施內(nèi)部控制的目標、遵循的原則和包括的要素

內(nèi)部控制是指由公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

(一)公司內(nèi)部控制的目標

1、合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整;

2、提高經(jīng)營效率和效果,促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

(二)公司建立與實施內(nèi)部控制遵循的原則

1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。

3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。

4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

5、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

(三)公司建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當包括的要素

1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2、風險評估。風險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險,合理確定風險應(yīng)對策略。

3、控制活動?刂苹顒邮枪靖鶕(jù)風險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風險控制在可承受度之內(nèi)。

4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,

評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當及時加以改進。

二、內(nèi)部控制建設(shè)情況的認定

(一)控制環(huán)境

公司已按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》和有關(guān)監(jiān)管部門的要求及《XXX股份有限公司章程》(以下簡稱《公司章程》)的規(guī)定,建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限,形成科學有效的職責分工和制衡機制。按照《公司章程》的規(guī)定,股東大會的權(quán)力符合《公司法》、《證券法》的規(guī)定,股東大會每年至少召開一次,在《公司法》規(guī)定的情形下可召開臨時股東大會。董事會由七名董事組成,其中包括獨立董事三名,董事會經(jīng)股東大會授權(quán)全面負責公司的經(jīng)營和管理,負責公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施,制定公司經(jīng)營計劃和投資方案、財務(wù)預決算方案,制定基本管理制度等,對股東大會負責。公司在董事會下設(shè)立審計委員會,負責審查企業(yè)內(nèi)部控制,監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況,協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。公司監(jiān)事會由三名監(jiān)事組成,其中包括一名職工監(jiān)事,監(jiān)事會對股東大會負責,監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責,對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。公司管理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項,主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,制定具體的工作計劃,并及時取得經(jīng)營、財務(wù)信息,以對計劃執(zhí)行情況進行考核,并根據(jù)實際執(zhí)行情況分析結(jié)果對計劃作出適當修訂。公司建立的決策機制能較正確地、及時地、有效地對待和控制經(jīng)營風險及財務(wù)風險,重視企業(yè)的管理及會計信息的準確性。

公司結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求已設(shè)置相應(yīng)內(nèi)部機構(gòu),明確職責權(quán)限,將權(quán)利與責任落實到內(nèi)部各責任單位。通過內(nèi)部管理手冊,使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況,明確權(quán)責分配,正確行使職權(quán)。公司設(shè)立審計部,其機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作與公司各業(yè)務(wù)部門保持獨立。審計部結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督,對公司內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,按照內(nèi)部審計工作程序進行報告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,有權(quán)直接向公司董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

(二)風險評估

公司建立業(yè)務(wù)風險預警系統(tǒng),由財務(wù)總監(jiān)牽頭,財務(wù)中心、稽核部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成風險預警小組,每季度對公司重大業(yè)務(wù)項目、內(nèi)部經(jīng)營管理情況的重大變化、國家宏觀微觀經(jīng)濟政策、法律、法規(guī)的變動可能對公司造成的影響進行分析預測和評估,提出防范各種風險的方案,建立有效的應(yīng)急應(yīng)變措施。公司尚未就公司風險承受度、識別和分析風險的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程。

(三)控制活動

公司已對內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行自我評估,現(xiàn)對公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下:

1、貨幣資金方面的內(nèi)控制度

本公司在貨幣資金控制方面,嚴格遵循不兼容崗位分離原則,建立了貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責任制和嚴格的授權(quán)批準制度。經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi),按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

[財務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價報告]