分類：生活備忘
全過程。會計(jì)步驟如下:
然后跟據(jù)二條線路的終點(diǎn)查看，總帳簿上的各科目余額與資產(chǎn)負(fù)債表期末累計(jì)余額是否一致。以驗(yàn)證帳表做的是否統(tǒng)一。
一、首先是整理整個月內(nèi)所收到的全部原始憑證：
月末會計(jì)從出納處收取了當(dāng)月內(nèi)全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過來。所整理的內(nèi)容是根據(jù)原始憑證的不同屬性進(jìn)行分類。原始憑證如下幾類：
1、日常費(fèi)用發(fā)票：每張日常費(fèi)用發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認(rèn)，付上相對應(yīng)的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖(用手寫也可以)或還未付款的也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途�？傊粡埌l(fā)票，要么緊跟一張對應(yīng)的銀行匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。
2、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計(jì)總額。
3、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯入款原因的有關(guān)事項(xiàng)。是已銷售貨款還是末售預(yù)收貨款(末售單是指發(fā)票末開的)或其他事項(xiàng)匯入款，
4、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉(zhuǎn)賬單。要求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫明匯出款原因的有關(guān)事項(xiàng)。是已購入貨款還是末購先付款(末購單是指發(fā)票未收到的)或是其它事項(xiàng)匯款
5、稅單類：交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬的要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖(這情況很少)
6、現(xiàn)金和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單
7、采購時的發(fā)票：把本月進(jìn)貨過程中所有的所經(jīng)營商品的采購發(fā)票以及每筆相對應(yīng)的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購(這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營的商品采購，不包括企業(yè)日常費(fèi)用開支的費(fèi)用采購)也就是每筆采購后，要把1)對方供貨單位開的發(fā)票、2)入庫單、3)銀行匯出單(如果付的是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應(yīng)在購貨發(fā)票上備注。以便會計(jì)人員知道這筆采購沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。
8、銷售時的發(fā)票：把本月銷售過程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應(yīng)的出庫單和轉(zhuǎn)入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。(如筆數(shù)不多，也可以連同銷售商品時的出庫單，放在一起)，也就是要每筆銷售后，要把1)本單位開出的發(fā)票、2)出庫單、3)銀行匯入單(如是收現(xiàn)金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會計(jì)人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。
9、
10、
(以上工作容內(nèi)，是企業(yè)出納人員做的，月末交給會計(jì)應(yīng)是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會計(jì)審核無誤后接手做帳)
二、做會計(jì)分錄
會計(jì)接到上面已整理好的五類原始憑證后，開始按類先將各類的原始憑證先做會計(jì)分錄。會計(jì)分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過渡。會計(jì)分錄是通過對有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的“證據(jù)”進(jìn)行規(guī)則性的歸納后記入賬簿，以便賬簿有依有據(jù)。會計(jì)分錄是通過專門的記賬憑證來完成的，記賬憑記接細(xì)分可分為：收入憑證、支出憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。但一般為簡便工作只用轉(zhuǎn)賬憑也可以。記賬憑證的要填的內(nèi)容有：1)日期、2)編號(有了編號就能在將來的賬簿中找到所要核查的財(cái)務(wù)原始內(nèi)容)3)摘要,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容簡要說明. 4)做會計(jì)分錄5)填寫人簽字 6)把原始憑證用大頭針附在記帳憑后面. 如:
做會計(jì)分錄時，注意每做一筆分錄,都要在心里驗(yàn)證一下,所做的科目中,是做增加還是減少.與實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致.這樣就能保證分錄的正確.再次強(qiáng)調(diào),資產(chǎn)類科目,做在借方是增加,做在貸方是減少,而負(fù)債和權(quán)益類的科目正好相反,當(dāng)做完分錄后,一定要檢查一下,借方總額是否等于貸方總額. 每做一筆會計(jì)分錄后，要把相關(guān)的原始憑用大頭針訂附在記帳憑后面。
1、做日常費(fèi)用類分錄：根據(jù)費(fèi)用類發(fā)票，一份一份的做分錄，分錄格式：
借：企業(yè)管理費(fèi)，貸：現(xiàn)金(發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的)
借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：銀行存款 (發(fā)票有跟銀行匯款單的)
借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 (發(fā)票上寫未付款的)
有些企業(yè)把費(fèi)用更加細(xì)化以便管理的原因，又把企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用按類別分類，形成多欄式的類別費(fèi)用，應(yīng)在分錄企業(yè)管理費(fèi)邊劃一橫寫上類別。還有為了讓企業(yè)內(nèi)部便于核算，還可把企業(yè)管理費(fèi)分為：管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用等等細(xì)化，但都一樣，只是改變一下借方的企業(yè)管理費(fèi)科目而已，貸方的科目做法不變。
2、做工資單類。一般是付現(xiàn)金，做分錄如下：
借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：現(xiàn)金
借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：銀行存款 (個別單位用銀行劃卡式的形式發(fā)工資)
工資的開支，有的企業(yè)也有要求細(xì)化各部門的工資成本，比如有的是專門有設(shè)銷售部門費(fèi)用的，工資單上的人員也應(yīng)相按部門分類，銷售部門、財(cái)務(wù)部門等等，這樣就可以在做分錄時把上面的原來借方的企業(yè)管理費(fèi)改為相應(yīng)的銷售費(fèi)用、或財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。
1)已銷售的(已開出發(fā)票并做了賬的)，做分錄：
借：銀行存款 貸：應(yīng)收貨款---某單位
2)屬末開發(fā)票的未銷售的，做分錄：
借：銀行存款 貸：預(yù)收貨款---某單位(要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。)
3)屬于其他事項(xiàng)匯入的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：
借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。)(備注：在會計(jì)中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營業(yè)務(wù)往來賬便于報(bào)表分析。
(會計(jì)從匯款單上要查明這些匯款單對方單位是否在帳簿上已有設(shè)往來賬，如沒有以后要準(zhǔn)備設(shè)立，但設(shè)立往來賬時，單位名稱盡量要全稱，或口語化強(qiáng)的設(shè)明細(xì)賬，以便防止重復(fù)設(shè)賬，這是后話以后登帳時再說，但對方單位名稱要統(tǒng)一，)做分錄時應(yīng)注意，如收到的是匯出單
4、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯出轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。
1)已購入的(以前已收到發(fā)票的并做了帳的)，做分錄：
借：應(yīng)付貨款---某單位 貸：銀行存款
2)屬末收到發(fā)票的購貨款，做分錄：
借：預(yù)付賬款(要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。)
貸：銀行存款
3)屬于其他事項(xiàng)匯出的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：
借：其他應(yīng)收款某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。)
貸：銀行存款
(備注：在會計(jì)中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營業(yè)務(wù)往來賬便于報(bào)表分析。)
(會計(jì)從匯款單上要查明這些匯款單對方單位是否在帳簿上已有設(shè)往來賬，如沒有以后要準(zhǔn)備設(shè)立，但設(shè)立往來賬時，單位名稱盡量要全稱，或口語化強(qiáng)的設(shè)明細(xì)賬，以便防止重復(fù)設(shè)賬，這是后話以后登帳時再說，但對方單位名稱要統(tǒng)一，)
5、做稅單類：稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計(jì)入費(fèi)用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費(fèi)等。一種是直接計(jì)入商品或服務(wù)成本的稅，如：營業(yè)稅、一種是發(fā)票額計(jì)征的稅如：增值稅，一種是不計(jì)入經(jīng)營成本的稅：所得稅。
1)交印花稅: 借: 企業(yè)管理費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或銀行存款)
2)交城建稅及教育附加: 借:企業(yè)管理費(fèi)---城建稅 (多欄) 貸: 銀行存款
3)交增值稅: 借:應(yīng)交稅金----增值稅 貸:銀行存款
4)交所得稅: 借: 應(yīng)付利潤----所得稅 貸: 銀行存款
6、 做現(xiàn)金與銀行存款的提存：
1)從銀行提現(xiàn)金的做 ：借：現(xiàn) 金 貸：銀行存款
2)現(xiàn)金存入銀行戶頭的： 借：銀行存款 貸：現(xiàn)金
7、做采購時的發(fā)票:
1)款已付:后有跟相對應(yīng)銀行付款單或發(fā)票背面寫現(xiàn)金付訖的,做:
借: 庫存商品 ---
借: 應(yīng)交稅金---增值稅
貸: 銀行存款 (現(xiàn)金)
2) 款未匯: 只有一張發(fā)票和入庫單.
借: 庫存商品---
借: 應(yīng)交稅金---增值稅
貸: 應(yīng)付賬款 ----甲單位
8、做銷售時的發(fā)票:
1)款已收,后跟相對應(yīng)的銀行入款單,或背面寫現(xiàn)金付訖
借:銀行存款
貸:銷售收入
貸:應(yīng)交稅金
(如筆數(shù)不多的話,可隨著出庫單做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄:
借:銷售成本
貸: 庫存商品----
2)款未收的,只有一張發(fā)票生出庫單的做分錄:
借:應(yīng)收賬款
貸: 銷售收入----
貸: 應(yīng)交稅金 ---- 應(yīng)交稅金
同時緊跟做結(jié)轉(zhuǎn)成本
借: 銷售成本
貸: 庫存商品----
9、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)做分錄：
借：銷售成本 貸： 庫存商品---
11、建立丁字形帳戶
到此所有原始憑證的會計(jì)分錄全部處理完畢。接下來是做必要帳戶之間的結(jié)轉(zhuǎn)工作工作,在而做賬戶之間的結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，必需先做建立丁字型賬務(wù)。什么叫丁字形賬戶?就是把所有在記帳憑證中所做的會計(jì)分錄的有關(guān)會計(jì)科目用丁字形的圖線一一畫出來，把所有做的會計(jì)分錄中借方發(fā)生額記入相對應(yīng)的丁字形賬務(wù)的會計(jì)科目
[會計(jì)工作流程]