材質(zhì)證明書(shū)

時(shí)間:2023-04-29 18:00:31 證明書(shū) 我要投稿
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材質(zhì)證明書(shū)

材質(zhì)證明書(shū)

1、將施工材料沒(méi)有標(biāo)明樓號(hào)的記入到了“經(jīng)營(yíng)成本”科目!敖(jīng)營(yíng)成本”科目是《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的損益類會(huì)計(jì)科目,相當(dāng)于“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。施工材料應(yīng)在“原材料”會(huì)計(jì)科目核算,施工領(lǐng)用并用在施工項(xiàng)目時(shí),記入工程施工—材料費(fèi)。

材質(zhì)證明書(shū)

2、標(biāo)明樓號(hào)的記入了“在建工程”科目!霸诮üこ獭笨颇繉儆谫Y產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目,用于核算企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn),你們是為甲方提供施工勞務(wù),并不是為企業(yè)建造固定資產(chǎn),因此應(yīng)在“工程施工”會(huì)計(jì)科目核算,工程施工”會(huì)計(jì)科目屬于施工企業(yè)成本計(jì)算賬戶。

下面就你提出的問(wèn)題提出以下建議,供你參考:

一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置。根據(jù)施工企業(yè)的特點(diǎn)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,你們應(yīng)設(shè)置:工程施工、工程結(jié)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、原材料等會(huì)計(jì)科目。工程施工總賬科目下設(shè)置合同成本、合同毛利兩個(gè)明細(xì)科目,并按項(xiàng)目和成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算,成本項(xiàng)目包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)等。

二、調(diào)整前期差錯(cuò)

1、調(diào)整“經(jīng)營(yíng)成本”和“在建工程”

借:工程施工

貸:在建工程

以前年度損益調(diào)整

2、因“經(jīng)營(yíng)成本”調(diào)減了稅前利潤(rùn),應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

3、將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

4、如果你們利潤(rùn)分配已計(jì)提了盈余公積金,調(diào)整利潤(rùn)分配有關(guān)數(shù)字

借:盈余公積

貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

三、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算類型有關(guān),與企業(yè)資質(zhì)無(wú)關(guān)。根據(jù)你的描述,你們公司的施工項(xiàng)目大致會(huì)計(jì)處理過(guò)程:

1、取得施工項(xiàng)目,采購(gòu)施工材料

借:材料采購(gòu)(或在途物資)

貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款)

2、材料驗(yàn)收,按材料成本入賬

借:原材料

貸:材料采購(gòu)

3、施工使用材料

借:工程施工—合同成本—材料費(fèi)(xx項(xiàng)目)

貸:原材料

4、與甲方進(jìn)行工程結(jié)算

借:應(yīng)收賬款—xx單位

營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:工程結(jié)算

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

城建稅

教育附加

5、甲方支付工程價(jià)款

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款—xx單位

6、支付營(yíng)業(yè)稅及附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

城建稅

教育附加

貸:銀行存款

7、確定工程收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程施工—合同毛利(虧損在貸方)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

8、工程竣工結(jié)轉(zhuǎn)工程施工與工程結(jié)算

借:工程結(jié)算

貸:工程施工—合同成本

工程施工—合同毛利

1、已結(jié)轉(zhuǎn)到了未分配利潤(rùn)里面的可以隨便調(diào)整嗎?稅務(wù)局會(huì)同意嗎?

(1)可以調(diào)整。要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目。

(2)正常的會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整,稅務(wù)局是不管的。

2、如果要將去年的經(jīng)營(yíng)成本今年調(diào)入到工程施工科目里,我應(yīng)該怎么調(diào)整呢?請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明。

(1)將去年的經(jīng)營(yíng)成本調(diào)入工程施工科目時(shí)

借:工程施工

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

3、設(shè)工程施工這個(gè)科目,是不是必須要有建筑資質(zhì)的公司才可以設(shè)這個(gè)科目呢(聽(tīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理說(shuō)的)?我們?cè)O(shè)在建工程和經(jīng)營(yíng)成本有何不妥?

(1)工程施工科目,是建筑施工企業(yè)成本核算使用的會(huì)計(jì)科目。工程結(jié)算完工后,再轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目。

(2)在建工程科目核算企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價(jià)值。一般企業(yè)的固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建工程等要通過(guò)“在建工程”科目核算,工程完工交付使用后再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。

(3)經(jīng)營(yíng)成本科目,一般房地產(chǎn)公司、物業(yè)公司等行業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的成本支出,都通過(guò)“經(jīng)營(yíng)成本”科目進(jìn)行核算。

4、裝飾廣告公司會(huì)計(jì)所涉及到的科目有哪些?該如何操作呢?

這個(gè)涉及的內(nèi)容太多,不是幾句話能說(shuō)清楚的,建議到書(shū)店買(mǎi)一本建筑施工及裝飾工程等方面的會(huì)計(jì)書(shū)學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)過(guò)程中遇到問(wèn)題,再來(lái)提問(wèn)。

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