《稅法一》試題

時(shí)間：2023-04-29 04:55:34 注冊(cè)稅務(wù)師我要投稿

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2002年《稅法一》試題

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

2002年《稅法一》試題

1．在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對(duì)象是（�。�。

A．稅收分配關(guān)系　　　　　　B．經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C．稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系　　　　D．稅收征納關(guān)系

2．下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（�。�。

A．農(nóng)業(yè)稅　　　　　　　　　B．車船使用稅

C．消費(fèi)稅　　　　　　　　　D．企業(yè)所得稅

3．比例稅率是指（�。�。

A．對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系

B．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系

C．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系

D．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系

4．稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于（�。�。

A．義務(wù)性法規(guī)　　　　　B．授權(quán)性法規(guī)

C．習(xí)慣法　　　　　　　D．制定法

5．稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（�。�

A．實(shí)質(zhì)課稅原則　　　　B．稅收公平原則

C．公眾信任原則　　　　D．平等性原則

6．通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（�。�

A．法定式減免　　　　　B．稅率式減免

C．稅額式減免　　　　　D．稅基式減免

7．下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（�。�。

A．立法的事前解釋　　　　B．立法的事后解釋

C．行政解釋　　　　　　　D．司法解釋

8．關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法正確的是（　）。

A．稅務(wù)行政復(fù)議屬于司法判決

B．稅務(wù)行政復(fù)議審查稅務(wù)行政行為的合法性與適當(dāng)性

C．稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行兩審終審制

D．對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議

9．下列稅法體系模式中，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系屬于（�。�。

A．憲法、稅收基本法、單行稅法

B．憲法、單行稅法

C．憲法、稅收法典

D．憲法、稅收法典、單行稅法

10．張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。則張某應(yīng)納稅額為（�。�

A．125元　　　　　　B．220元

C．445元　　　　　　D．570元

11．某商店（小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（�。�

A．4230.77元　　　　　　B．6226.42元

C．3076.92元　　　　　　D．4528.30元

12．甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（　）。

A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理

B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

D．甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

13．某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年3月份購(gòu)貨物100萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物50萬(wàn)元；4月份外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物150萬(wàn)元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應(yīng)納增值稅為（　）。

A．8.5萬(wàn)元　　　　　　B．13.3萬(wàn)元

C．17萬(wàn)元　　　　　　 D．21.8萬(wàn)元

14．王某系個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，2001年將其經(jīng)營(yíng)使用過(guò)的10輛摩托車賣給朋友，共計(jì)收入6000元，原值共計(jì)為100000元，將使用過(guò)的卡車一輛賣給某單位，售價(jià)12000元，原值為85000元。則王某應(yīng)納增值稅為（　）。

A．0　　　　　　　　　　B．230.77元

C．339.62元　　　　　　 D．360元

15．某百貨公司2001年銷售額為150萬(wàn)元，2002年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)納增值稅為（　）。

A．2400元　　　　　　　B．2496元

C．3532.08元　　　　　 D．9066.67元

16．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（�。�。

A．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的廢舊物資按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣

B．增值稅一般納稅人從國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食，按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C．增值稅一般納稅人從廢舊物品收購(gòu)站購(gòu)進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D．專門從事廢舊物資收購(gòu)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購(gòu)金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

17．某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)格為10000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為1000元，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（�。�。

A．675元　　　　　　B．750元

C．1000元　　　　　 D．1100元

18．某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2002年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期區(qū)負(fù)擔(dān)外購(gòu)燃料柴油50噸，已知該批柴油外購(gòu)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（�。�。

A．17659元　　　　　　B．13563.6元

C．4659元　　　　　　 D．10595.4元

19．某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2002年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬(wàn)元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)收入10萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬(wàn)元，零配件已入庫(kù)。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（�。�。

A．4.25萬(wàn)元　　　　　　B．4.4萬(wàn)元

C．4.55萬(wàn)元　　　　　　D．6.8萬(wàn)元

20．對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計(jì)稅方法是（　）。

A．單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B．酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

C．無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

D．對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅

21．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（�。�。

A．企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品，實(shí)行增值稅先征后返政策

B．增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行先征后返政策

C．增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退政策

D．專門為少年兒童出版發(fā)行的刊物，免征增值稅

22．某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，從摩托車廠購(gòu)進(jìn)摩托車1000輛，直接報(bào)關(guān)離境出口；取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運(yùn)費(fèi)160000元，裝卸費(fèi)40000元，離岸價(jià)每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1:8.3）。摩托車消費(fèi)稅稅率為10%。則該公司應(yīng)退消費(fèi)稅稅款為（　）。

A．500000元　　　　　　 B．516000元

C．520000元　　　　　　D．597600元

23．某化妝品廠將其生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品作為福利發(fā)給本廠職工，該類產(chǎn)品無(wú)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤(rùn)率為5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用的消費(fèi)稅稅率為8%，則該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（�。�。

A．960元　　　　　B．1008元

C．1088.64元　　　　D．1095.65元

24．某酒廠2002年5月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價(jià)在3000元以下的），250元（出廠價(jià)在3000元以上的）。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（�。�

A．88000元　　　　　　B．90566.67元

C．100000元　　　　　 D．102766.67元

25．某橡膠廠系增值稅一般納稅人，本月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)輪胎取得含稅收入100萬(wàn)元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬(wàn)元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬(wàn)元，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅率為10%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（�。�。

A．32.04　　　　　　　B．35.25萬(wàn)元

C．33.4萬(wàn)元　　　　　 D．34.95萬(wàn)元

26．某銀行2002年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬(wàn)元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬(wàn)元，付給外匯借款利息支出120萬(wàn)元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元，（金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率為6%）則該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（�。�。

A．27.16萬(wàn)元　　　　　B．16.08萬(wàn)元

C．18.76萬(wàn)元　　　　　D．15.88萬(wàn)元

27．2001年1月1日，王某與東風(fēng)機(jī)械廠簽訂一承包經(jīng)營(yíng)工廠下屬海鮮大酒樓的合同。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費(fèi)50000元。2002年1月3日，酒樓財(cái)會(huì)人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，申報(bào)材料顯示，2001年酒樓營(yíng)業(yè)收入2001000元，款項(xiàng)已收，送存銀行；成本費(fèi)用1856000元。經(jīng)地方稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)：東風(fēng)機(jī)械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費(fèi)用100000元，采取由王某上交承包費(fèi)的辦法，不足抵減的部分答應(yīng)從第二年的承包費(fèi)中抵減。則2001年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（�。�。

A．100050元　　　　　　B．102550元

C．105050元　　　　　　D．107550元

28．按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目中，表述不正確的是（�。�。

A．有線電視臺(tái)收取的“視聽費(fèi)”按“文化體育業(yè)”稅目征稅

B．出租文化場(chǎng)所及以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍

C．提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征稅

D．歌廳、保齡球和游藝活動(dòng)一律適用20%的比例科率征稅

29．某飯店共設(shè)25個(gè)包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，顧客可以自?shī)首詷贰?002年4月飯店收取的費(fèi)用為包間費(fèi)10萬(wàn)元，餐費(fèi)50萬(wàn)元，煙酒飲料費(fèi)30萬(wàn)元（已知服務(wù)業(yè)稅率為5%，娛樂業(yè)稅率為20%），則該飯店本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（�。�。

A．4.5萬(wàn)元　　　　　　B．4.2萬(wàn)元

C．13.5萬(wàn)元　　　　　 D．18萬(wàn)元

30．按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，某鉆井隊(duì)為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)（�。�。

A．免稅　　　　　　　　B．按服務(wù)業(yè)征稅

C．按建筑業(yè)征稅　　　　D．按公用事業(yè)征稅

31．按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入不征收營(yíng)業(yè)稅的是（�。�。

A．電影發(fā)行單位取得的片租收入

B．電影放映單位取得的廣告收入

C．電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入

D．電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入

32．對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（�。�。

A．按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

B．按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

C．按混合銷售征收增值稅

D．按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅

33．某有線電視臺(tái)4月份收取有線電視節(jié)目收視費(fèi)12萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)1萬(wàn)元，廣告播映費(fèi)5萬(wàn)元（已知文化體育業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%），該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（�。�。

A．0.54萬(wàn)元　　　　　　B．0.64萬(wàn)元

C．0.66萬(wàn)元　　　　　　D．0.90萬(wàn)元

34．某公園本月取得門票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入300000元，沒有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（�。�。

A．11500元　　　　　　　B．17500元

C．62500元　　　　　 D．70000元

35．某銅礦山3月份銷售人選精礦2000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每號(hào)1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（　）。

A．2400元　　　　　　B．12000元

C．12480元　　　　　 D．36000元

36．某獨(dú)立鐵礦山5月份開采鐵礦石10000噸，銷售8000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅額為（�。�。

A．67200元　　　　　B．840000元

C．112000元　　　　 D．140000元

37．某油田4月份銷售原油40000噸，銷售油田伴生天然氣20000立方米。該油田原油適用的單位稅額為每噸8元，天然氣適用的單位稅額為每千立方米4元，該油田4月份應(yīng)納資源稅為（�。�。

A．240000元　　　　　B．320000元

C．320080元　　　　　D．480000元

38．某鹽場(chǎng)6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購(gòu)液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入300萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場(chǎng)6月份應(yīng)繳納資源稅為（　）。

A．125000元　　　　　　B．155000元

C．180000元　　　　　　D．305000元

39．按照《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購(gòu)置稅征收范圍的是（�。�

A．掛車　　　　　　　　B．電車

C．農(nóng)用運(yùn)輸車　　　　　D．防汛部門專用車

40．根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)于減免稅條件的消失車輛，確定其最低計(jì)稅價(jià)格的方法是（　）。

A．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%

B．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%

C．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1+（已使用年限÷實(shí)際使用年限）］×100%

D．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷實(shí)際使用年限）］×100%

二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)吸2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

41．下列選項(xiàng)中，屬于按稅法內(nèi)容分類的有（�。�

A．稅收法律　　　　　　　B．稅收處罰法

C．稅收規(guī)章　　　　　　　D．稅務(wù)行政法

42．下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（�。�。

A．稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B．稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家

C．稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家和納稅人的意志

D．稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性

43．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)現(xiàn)行主要的納稅申報(bào)方式的有（　）。

A．?dāng)?shù)據(jù)電文　　　　　B．郵寄申報(bào)

C．上門申報(bào)　　　　　D．電話申報(bào)

44．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式，按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法分類有（　）。

A．查賬征收　　　　　B．查定征收

C．查驗(yàn)征收　　　　　D．定期定額征收

E．稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收

45．根據(jù)《稅收征》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（�。�。

A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)

D．扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

46．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對(duì)納稅人的下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以下罰款的有（�。�

A．未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的（情節(jié)不嚴(yán)重）

B．虛假申報(bào)或不進(jìn)行納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）

C．未按規(guī)定的限期辦理納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）

D．未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的（情節(jié)比較嚴(yán)重）

47．企事業(yè)單位采取對(duì)所生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的商品假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（�。�。

A．處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款

B．追繳騙稅稅款

C．在規(guī)定期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅

D．追究刑事責(zé)任

48．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（�。�。

A．申請(qǐng)復(fù)議

B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)暫緩執(zhí)行

C．向政府主管部門反映并請(qǐng)其出面調(diào)解

D．向人民法院起訴

49．稅務(wù)行政復(fù)議程序主要的環(huán)節(jié)有（　）。

A．申請(qǐng)　　　　　　B．受理與審理

C．決定　　　　　　D．執(zhí)行

50．依據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，按應(yīng)納稅額的繳庫(kù)渠道分類，稅款征收方式主要有（�。�

A．納稅人直接向國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收

C．委托代征稅款

D．郵寄納稅

51．按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（　）。

A．某高校后勤實(shí)體向其他高校和社會(huì)人員提供快餐的外銷收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可免征增值稅

B．利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅

C．校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本�？蒲蟹矫娴�，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格審核確認(rèn)后，可免征增值稅

D．營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅

52．根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（�。�。

A．汽車的修配　　　　　B．房屋的修理

C．房屋的裝潢　　　　　D．受托加工白酒

53．根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（�。�。

A．電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)

B．鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝

C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料

D．批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

54．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有（　）。

A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B．供電部門供應(yīng)的電力

C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

D．用微生物制成的生物制品

55．依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（�。�。

A．糧店加工切面銷售

B．食品店加工方便面銷售

C．糧食加工廠加工玉米面銷售

D．食品廠加工速凍水餃銷售

56．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（�。�。

A．融資租賃業(yè)務(wù)

B．集郵商品的生產(chǎn)

C．郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入

D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

57．按照營(yíng)業(yè)稅建筑業(yè)稅目征稅的項(xiàng)目有（�。�

A．有線電視臺(tái)收取“初裝費(fèi)”

B．交通運(yùn)輸輔助業(yè)中的航道養(yǎng)護(hù)和疏�；顒�(dòng)

C．專門從事土木建筑物的修繕和爆破活動(dòng)

D．航空勘探、鉆井勘探和爆破勘探

E．銷售不動(dòng)產(chǎn)中的其他土地附著物如樹木、花草等

58．依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申訴退稅必須提供的資料有（�。�。

A．代理出口貨物證明

B．出口收匯核銷單

C．代理出口協(xié)議副本

D．購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”

59．下列情況屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（�。�。

A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B．由受托方提供以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

60．下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，可以辦理消費(fèi)稅退稅的有（�。�。

A．有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B．有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口

C．生產(chǎn)企業(yè)委托有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

D．有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的工貿(mào)公司出口應(yīng)稅消費(fèi)品

61．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及若干具體補(bǔ)充規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有（�。�

A．酒廠以福利形式發(fā)給職工的藥酒

B．汽車制造商贊助汽車?yán)︐惖脑揭败?/p>

C．化妝品廠無(wú)償發(fā)放一批小包裝的試用品

D．汽車輪胎廠生產(chǎn)的子午線輪胎

62．按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形有應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（�。�。

A．用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

B．用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C．用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D．用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

E．對(duì)外投資人股的應(yīng)稅消費(fèi)品

63．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（�。�。

A．票據(jù)貼現(xiàn)

B．銀行買入返售國(guó)債

C．銀行買賣金銀業(yè)務(wù)

D．投資者個(gè)人在二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓股票

E．郵政儲(chǔ)蓄

64．按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（�。�。

A．轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同

B．轉(zhuǎn)讓單位名稱

C．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D．以無(wú)形資產(chǎn)入股并按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)

65．按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，對(duì)代購(gòu)貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅必須同時(shí)具備的條件有（�。�

A．受托方墊付資金

B．受托方不墊付資金

C．銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方

D．受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)

66．按現(xiàn)行規(guī)定稅收政策的規(guī)定，下列普通住宅的銷售免征營(yíng)業(yè)稅的有（�。�

A．個(gè)人自建自用的住房銷售

B．企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅

C．個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)1年的普通住宅銷售

D．個(gè)人購(gòu)買并居住不足1年的普通住宅銷售

67．按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)行為及收入免征營(yíng)業(yè)稅的有（�。�

A．報(bào)社發(fā)行報(bào)刊的業(yè)務(wù)

B．殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)

C．外國(guó)企業(yè)從事國(guó)際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)

D．殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計(jì)和咨詢服務(wù)

68．按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（　）。

A．自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)　　　　　B．進(jìn)口產(chǎn)品環(huán)節(jié)

C．開采銷售環(huán)節(jié)　　　　　 D．最終消費(fèi)環(huán)節(jié)

69．根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條件》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的有（�。�。

A．應(yīng)稅車輛的饋贈(zèng)人　　　　B．應(yīng)稅車輛的購(gòu)買者

C．免稅車輛的受贈(zèng)者　　　　D．應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者

70．根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購(gòu)置稅的有（�。�。

A．武警部隊(duì)購(gòu)買的列入武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛

B．長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

C．在外留學(xué)人員購(gòu)買1輛自用進(jìn)口小汽車

D．農(nóng)用運(yùn)輸車

三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

（一）

　　某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　�。�1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元，全部款項(xiàng)存入銀行。

　�。�2）銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。

　�。�3）銷售以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購(gòu)薯類白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。

　�。�4）用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料222300元。

　�。�5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷售。

　�。�6）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。

　　（糧食白酒適用消費(fèi)稅稅率為25%和每斤0.5元，薯類白酒適用消費(fèi)稅稅率為15%和每斤0.5元，酒精適用消費(fèi)稅稅率為5%）

　　根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：

71．該酒廠上述第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費(fèi)稅為（　）。

A．3500元　　　　　　　B．6000元

C．6500元　　　　　　　D．6585元

72．該酒廠上述第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（�。�。

A．7800元　　　　　　　B．1200元

C．3000元　　　　　　　D．4200元

73.該酒廠上述第（5）筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（�。�

A．2946元　　　　　　　B．3000元

C．3054元　　　　　　　D．18000元

74．該酒廠本月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)為（�。�。

A．358950元　　　　　　B．418950元

C．473950元　　　　　　D．500550元

（二）

　　某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2001年3月份的業(yè)務(wù)情況如下：

　�。�1）銷售給特約經(jīng)銷商某型號(hào)摩托車50輛，出廠價(jià)（不含稅，下同）每輛15000元，另收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛1000元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中30輛的購(gòu)車款及價(jià)外費(fèi)用，其余20輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷商開具了50輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。

　　（2）銷售給某使用單位同型號(hào)摩托車10輛，每輛16800元，并請(qǐng)運(yùn)輸單位向使用單位開具了6000元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給了使用單位。

　　（3）將同型號(hào)摩托車5輛以出廠價(jià)銷售給本廠售后的服務(wù)部使用。

　�。�4）將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車每輛定價(jià)6000元，銷售給本廠職工。

　�。�5）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票小注明的稅款為150000元，但尚未到貨。

　　（6）購(gòu)進(jìn)一批零部件，已付款并驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為30000元。

　�。�7）購(gòu)買辦公用品等30000元，未取得增值稅專用發(fā)票（消費(fèi)稅適用稅率為5%）。

　　根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：

75．當(dāng)月銷售稅額為（�。�。

A．124608元　　　　　B．124710元

C．176074.96元　　　 D．179008元

76．當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（�。�。

A．30000元　　　　　　B．180000元

C．180420元　　　　　 D．182220元

77．當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（　）。

A．-55392元　　　　　　B．-77160元

C．149008元　　　　　　D．147773.07元

78．當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（�。�。

A．36150元　　　　　　　B．52150元

C．51786.75元　　　　　 D．52400元

四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

（一）

　　某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型小轎車，出廠不含稅單價(jià)為每輛88889元。2002年3月份購(gòu)銷情況如下：

　�。�1）向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；

　�。�2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開具給汽車制造廠的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；

　　（3）銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價(jià)100000元，賬面原值150000元；

　�。�4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；

　　（5）將本廠自產(chǎn)的一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額為83680元，并按此金額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)審核，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該車同類型車輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為88800元，對(duì)此該廠未提出異議；

　�。�6）購(gòu)進(jìn)小轎車零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注冊(cè)的價(jià)款為5800000元，稅款為986000元；

　�。�7）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票；

　�。�8）本廠直接組織收購(gòu)廢舊小轎車，支付收購(gòu)金額60000元。

　�。ㄒ阎∞I車的消費(fèi)稅稅率為5%，車輛購(gòu)置稅稅率為10%）

　　根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：

79．該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（�。�。

A．1897225元　　　　　　B．1993921元

C．1988276元　　　　　　D．1994276元

80．該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　）。

A．986560元　　　　　　 B．991960元

C．992560元　　　　　　 D．997960元

81．該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（�。�。

A．899265元　　　　　　 B．1001361元

C．1002316元　　　　　　D．1007376元

82．上述第（5）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為（　）。

A．83680元　　　　　　　B．88800元

C．88889元　　　　　　　D．93333元

83．該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（�。�。

A．582219元　　　　　　　B．582223元

C．584783元　　　　　　　D．584787元

84．該廠當(dāng)月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額為（�。�。

A．8368元　　　　　　　　B．8880元

C．8889元　　　　　　　　D．9333元

（二）

　　某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2002年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　（1）購(gòu)進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，供貨方式墊運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金200元，保管費(fèi)100元，裝卸費(fèi)100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。

　　（2）購(gòu)進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅6800元，款項(xiàng)已付，材料尚未入庫(kù)；

　�。�3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300000元，增值稅51000元，款項(xiàng)已付，支付安裝費(fèi)30000元，設(shè)備已投入使用；

　�。�4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；

　�。�5）上月購(gòu)入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；

　　（6）銷售甲種卷煙6箱，價(jià)款150000元，增值稅款25500元；

　�。�7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價(jià)）贈(zèng)送友好單位；

　�。�8）從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，開具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明金額200000元；

　�。�9）將收購(gòu)的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無(wú)同類煙絲的銷售價(jià)格；

　�。�10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款180000元，增值稅30600元。［已知成本利潤(rùn)率為10%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱（50000支）150元，比例稅率為45%（甲種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)調(diào)撥價(jià)格在50元以上）和30%（乙種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下）］

　　根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：

85．本月銷項(xiàng)稅額為（�。�

A．58771.43元　　　　　　B．58844.29元

C．58822.43元　　　　　　D．59500元

86．本月允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（�。�。

A．支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額

B．購(gòu)進(jìn)A種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．購(gòu)進(jìn)B種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額

D．接受投資轉(zhuǎn)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

87．本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　）。

A．48956元　　　　　　　　B．48970元

C．49806元　　　　　　　　D．49820元