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淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范
【文章摘要】
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的不斷發(fā)展，中小企業(yè)所面臨的國內(nèi)外環(huán)境也越來越復(fù)雜。而我國中小企業(yè)由于自身實(shí)力薄弱、資金不充足等各方面原因，此外，其在市場運(yùn)作中應(yīng)變能力也比較差，針對這種現(xiàn)狀，要求中小企業(yè)管理者，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)研究，樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制，以便進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策。而本研究在分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，提出了控制中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一系列有效的對策。
【關(guān)鍵詞】
中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；分析防范
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在特定的客觀情況下，在企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作過程中，由于各種無法預(yù)料的不確定性因素的影響，對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生不利影響的可能性。它幾乎貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的全過程。因此，中小企業(yè)要對可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保持清醒的認(rèn)識，認(rèn)真分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其成因，采取各種科學(xué)、有效的手段和方法做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性，進(jìn)而避免或降低風(fēng)險(xiǎn)損失，提高財(cái)務(wù)經(jīng)營效益。
1 我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
1.1 世界經(jīng)濟(jì)存在衰退的風(fēng)險(xiǎn)，物價具有不確定性
為了應(yīng)對金融危機(jī)，我國采取了適度寬松的貨幣政策，這項(xiàng)政策在一定程度上促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，然而伴著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的逐漸回暖，不斷上漲的物價又引發(fā)人們的高度關(guān)注。在這種復(fù)雜多變的情形之下，中小企業(yè)面臨著更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.2 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化
我國的中小型企業(yè)在制訂企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時，往往只考慮到眼前利益，而忽視了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r比較好的情形下，中小企業(yè)有十分廣闊的市場前景，因此很容易為了一時的利益而忽略忽視其自身的財(cái)務(wù)狀況，做出一些目光比較短淺的決策；而一旦經(jīng)濟(jì)景氣狀況發(fā)生變化時，市場面臨激烈的競爭，中小企業(yè)就必須為自己之前做出的一系列決策買單，從而會影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
1.3 中小企業(yè)自身所具有的局限性
我國的中小企業(yè)大多數(shù)是勞動密集型產(chǎn)業(yè)，對勞動力的依賴性比較大，而且資產(chǎn)規(guī)模普遍比較小、實(shí)力薄弱，除了少量高科技創(chuàng)新企業(yè)外，大部分企業(yè)的技術(shù)水平落后，其抗市場波動的能力也相應(yīng)比較低，因此經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較大，而當(dāng)市場發(fā)生變化時，這些企業(yè)往往難以適應(yīng)這些變化，產(chǎn)品技術(shù)含量和附加值較低的特點(diǎn)使其在面臨激烈市場競爭的條件下，缺乏必要的競爭力，破產(chǎn)倒閉的可能性更大。
2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題原因分析
2.1 管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識
缺乏風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識，是財(cái)務(wù)管理存在的薄弱環(huán)節(jié)。長期以來，我國企業(yè)的經(jīng)營者和財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)重缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，不能從根本上把握風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，認(rèn)為只要搞好企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，獲得一定的經(jīng)營利潤，并在生產(chǎn)經(jīng)營活動中管好資金，就不會產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，可以說風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。
2.2 財(cái)務(wù)決策失誤因素
財(cái)務(wù)決策失誤可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)大都不健全，沒有建立完整的制度體系，此外，由于信息的不充分性和管理者經(jīng)營能力的局限性，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理決策都存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)混亂的財(cái)務(wù)關(guān)系也可能加劇企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是因?yàn)�，中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與控制力度不夠，甚至有的中小企業(yè)沒有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)與控制制度，在資金的管理等方面存在一些混亂，容易造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重的后果，資金的安全性、完整性也無法得到保證和監(jiān)督。
2.3 投資決策缺乏預(yù)見性
中小企業(yè)由于其自身難以避免的局限性，對市場調(diào)查分析力度不夠，投資決策依據(jù)的信息不全面、不真實(shí)，對投資主體以及合作伙伴缺乏必要的了解，對與其投資直接相關(guān)的政策、法規(guī)、外部環(huán)境等缺乏認(rèn)識，因此，其制定的投資方案面臨著更大的問題，缺乏科學(xué)性、周密性和可操作性，容易導(dǎo)致企業(yè)投資決策失誤，給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3 我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制
3.1 進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識
為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需全面考慮各方面因素，減少主觀決策而產(chǎn)生的失誤，認(rèn)真分析各種可行性方案，努力做到優(yōu)中選優(yōu)。管理層應(yīng)把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理的重點(diǎn)，建立和不斷完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，各部門要權(quán)責(zé)分明，充分發(fā)揮各部門應(yīng)有的作用，確保有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理人員也必須明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，必須明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用并賦予相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明、各負(fù)其責(zé)。
3.2 建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測是企業(yè)控制未來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，也是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營決策的重要依據(jù)。所謂財(cái)務(wù)預(yù)警就是以企業(yè)的財(cái)務(wù)信息、數(shù)據(jù)為評價方法，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警信號，從而預(yù)防企業(yè)由于管理不善而出現(xiàn)財(cái)務(wù)失常。廣大中小企業(yè)要合理運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測方法，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力。 注重發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)信息的預(yù)警作用，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警工作。
3.3 提高財(cái)務(wù)管理機(jī)制的適應(yīng)能力及應(yīng)變能力
首先必須說明的是，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理可以說是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)的財(cái)務(wù)成果基本可以體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果。在國際金融危機(jī)的影響下，我國的實(shí)體經(jīng)濟(jì)也受到越來越大的影響，企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終將轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，中小企業(yè)必須根據(jù)國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做更充分的準(zhǔn)備。
3.4 強(qiáng)化資金回收管理，提高應(yīng)收賬款回收率
國際金融危機(jī)使中小企業(yè)面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜多變， 廣大中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化合同訂單管理，加強(qiáng)貨款回收管理，落實(shí)催收責(zé)任，提高應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度。此外還要密切關(guān)注進(jìn)口國政治經(jīng)濟(jì)形勢，適時調(diào)整出口策略和方式，嚴(yán)格控制因出口帶來的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化資金的回收管理水平。
4 結(jié)語
由于外部環(huán)境的不確定性以及企業(yè)自身經(jīng)營管理水平的局限性，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免，特別是中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力無法與大企業(yè)相比，面對同樣的市場環(huán)境，更容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題。因此，中小企業(yè)的經(jīng)營管理者、財(cái)務(wù)人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，及時了解企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營的真實(shí)情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽階段，以保障企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
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