關(guān)于鐵路立交橋工程協(xié)助審計結(jié)果的報告
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市審計局：
根據(jù)《市審計局國家建設(shè)項目委托審計協(xié)議書》，自20xx年8月26日至20xx年2月8日，我們承擔(dān)了對市科一路鐵路立交橋項目的工程協(xié)審任務(wù)，本次審計得到了建設(shè)單位（市重點工程建設(shè)管理局）、代建單位（合武鐵路有限公司）、施工單位（中鐵四局集團(tuán)有限公司四公司）的支持和配合，審計實施已結(jié)束，現(xiàn)將協(xié)審情況報告如下：
一、工程概況
1、項目立項文號
發(fā)改投資【20xx】185號
2、資金來源
合武鐵路有限公司與市分別分?jǐn)偼顿Y
3、工程規(guī)模、主要特征
市科一路鐵路立交橋工程施工，位于寧西鐵路里程K1044+775處。該橋為12+16+16+12框架橋，框架橋橫向長38.5m，12m框架邊墻厚0.75m，頂板厚0.7m，底板厚1.0m，框架凈高6.6；16m框架邊墻厚1.0m，頂板厚1.1m，底板厚1.2m，框架凈高6m。
4、工程參建單位
建設(shè)單位：市重點工程建設(shè)管理局
設(shè)計單位：中鐵第四勘察設(shè)計院有限公司
代建單位：合武鐵路有限公司
施工單位：中鐵四局有限公司
監(jiān)理單位：合武鐵路（局管內(nèi)）監(jiān)理聯(lián)合體華東監(jiān)理站
5、工期
20xx年6月1日開工，20xx年12月31日竣工。（來自科一路立交橋竣工驗收交接記錄表）
6、工程招投標(biāo)情況
該工程未進(jìn)行相關(guān)工程招投標(biāo)，由合武鐵路（第一標(biāo)段）工程（路基、橋涵）原施工單位中鐵四局集團(tuán)有限公司進(jìn)行施工。即作為合武鐵路工程的一類變更。
7、工程設(shè)計、施工主要變更情況
設(shè)計變更，擋渣墻抬高增加造價約3.26萬元。
8、工程質(zhì)量情況
質(zhì)量等級：線路合格。（來自科一路立交橋竣工驗收交接記錄表后附的會議紀(jì)要）
9、各合同情況簡介
合同工期為不超過180日歷天，合同價款為暫定價為人民幣3206.18萬元，本合同價款采用單價合同方式確定。本工程決算根據(jù)實際發(fā)生的工程量按合同預(yù)算價按實調(diào)整，相關(guān)二類費用在結(jié)算時提供依據(jù)。
二、審計評價
該工程的建設(shè)單位是市重點工程建設(shè)管理局，因各方面關(guān)系，實際委托合武鐵路有限公司進(jìn)行代建。工程合同價經(jīng)過發(fā)改委組織的專家鑒定，代建單位與施工單位簽訂合同。工程投資控制較為有效。工程實施過程中建設(shè)、監(jiān)理單位嚴(yán)格執(zhí)行施工合同，工程按合同約定竣工驗收，工程造價成本控制、工程款支付按合同實施，施工單位按合同履行實施施工。合同管理、變更控制科學(xué)合理，工程款支付適時、合理。
三、工程價款結(jié)算的審計情況
1、造價審計的依據(jù)
1.1鐵建設(shè)【20xx】113號文頒布的.《鐵路基本建設(shè)工程設(shè)計概預(yù)算編制辦法》、鐵建設(shè)【20xx】47號《鐵路基本建設(shè)工程預(yù)算定額》、鐵建設(shè)【20xx】15號《鐵路基本建設(shè)工程預(yù)算定額》；
1.2現(xiàn)行的各鐵路工程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范；
1.3竣工結(jié)算書(送審)，工作聯(lián)系單、簽證記錄及洽商記錄等
1.4已審核的設(shè)計概算；
1.5代建合同；
1.6施工合同或協(xié)議書；
1.7有關(guān)各方的會議紀(jì)要；
1.8竣工資料、竣工圖紙、施工圖紙及相關(guān)修改圖；
1.9市審計局國家建設(shè)項目協(xié)審任務(wù)委托協(xié)議書。
2、審計的結(jié)果
施工單位已簽證無異議的審定工程造價及核減額、核增額、凈核減額：
本項目的送審金額為：40,399,022.00元，根據(jù)工程價款結(jié)算資料，按審核依據(jù)得出項目的審定金額為：35,413,483.00元（人民幣大寫：叁仟伍佰肆拾壹萬叁仟肆佰捌拾叁元整），審減額為4,985,539.00元，核增額為0.00元，凈核減額4,985,539.00元。審定造價中含鐵道部應(yīng)承擔(dān)的費用。
3、造價核減主要內(nèi)容及其原因
造成工程造價核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明：主要為工程量、價的差異。具體如下：
3.1簽證KYL-01:滑板、地錨梁、導(dǎo)向墩圖紙數(shù)量與實際數(shù)量不符，屬于概算漏算。核減原因是屬于單價核減，送審金額462,192.00元，審定406,827.00元，核減55,365.00元。
3.2簽證KYL-02:增加防護(hù)挖孔樁，本簽證原因：根據(jù)現(xiàn)場實際情況，對兩側(cè)鐵路路基增加防護(hù)挖孔樁防護(hù)費用，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額746,644.00元，審定693,832.00元，核減52,814.00元。
3.3簽證KYL-03:線路防護(hù)D型便梁設(shè)計與實際數(shù)量不符，本簽證原因：線路防護(hù)D型便梁概算列入數(shù)量與實際施工數(shù)量不符，主要是原編制概算時的線路股數(shù)為4股道，施工當(dāng)期為6股道，另考慮現(xiàn)場實際情況，在頂進(jìn)時，在主便梁兩側(cè)掛D16便梁。具體數(shù)量根據(jù)施工組織設(shè)計計算，增加架設(shè)便梁孔數(shù)及租賃天數(shù)，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于量價核減，送審金額3,964,185.00元，審定2,148,758.00元，核減1,815,427.00元。
3.4簽證KYL-04:增加框架間填縫混凝土，簽證原因：原概算未考慮此部分回填，費用也未列入概算，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于量價核減，送審金額45,638.00元，審定35,798.00元，核減9,840.00元。
3.5簽證KYL-05:框架頂增設(shè)電氣化接觸網(wǎng)基礎(chǔ)，本簽證原因：原設(shè)計時，電氣化鐵路尚未建成，在科一路施工過程中電氣化鐵路鋪設(shè)結(jié)束。增加的費用屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額6,795.00元，審定6,430.00元，核減365.00元。
3.6簽證KYL-06:增加頂進(jìn)挖除框架頂土方及補(bǔ)充道碴，本簽證原因：主要增加了2股道增加的工程量，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額223,629 .00元，審定183,525.00元，核減40,104.00元。
3.7簽證KYL-07:擋碴墻高度需加高，本簽證原因：設(shè)計變更，增加擋渣墻的高度，增加的工程量屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額42,145.00元，審定34,136.00元，核減8,009.00元。
3.8簽證KYL-08:橋上護(hù)輪軌按新標(biāo)準(zhǔn)重裝，本簽證原因：按鐵道部要求，執(zhí)行護(hù)輪軌鋪筑的新標(biāo)準(zhǔn)，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額306,884.00元，審定149,364.00元，核減157,516.00元。
3.9簽證KYL-09:框架兩側(cè)混凝土墊塊漏列，本簽證是概算漏項，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于量價核減，送審金額96,103.00元，審定64,691.00元，核減31,412.00元。
3.10高性能砼增加費，屬于合同內(nèi)費用，不予認(rèn)可。送審金額829,000.00元，審定0.00元，核減829,000.00元。
3.11鋼材調(diào)差,根據(jù)鋼材報驗單和相應(yīng)施工期材料價格信息調(diào)整鋼材價差,送審金額1,207,187.00元，審定748,260.00元，核減458,927.00元。
審核明細(xì)詳見科一路立交橋工程價款審計比較表（一）、科一路立交橋工程決算審核匯總對比表及其他附表。
4、存在異議的工程造價及核減額、核增額、凈核減額：
無異議；
5、對施工單位存在異議內(nèi)容事項的解釋、分析、說明：
無異議；
6、與初審審核報告中的審核工程造價相比，造成工程造價核減額變化的主要內(nèi)容和原因：
初審報告是僅依據(jù)建筑單位、施工單位提供的文字資料。審核工作實施過程中，我們通過對工程實物的詳細(xì)勘察，工程量按實調(diào)整；工程單價在依據(jù)投標(biāo)文件的同時，對投標(biāo)文件中沒有的項目，進(jìn)行了市場調(diào)查，結(jié)合本工程的特點，合理給定，另初審施工措施方案未提供（如鋼軌樁的打拔、便梁的假設(shè)孔數(shù)及租賃天數(shù)），后來提供施工組織方案在這方面給予重新計算；鋼材價差調(diào)整未提供鋼材報驗單，有些簽證無證明資料等這是造成核減額變化的主要內(nèi)容和原因。
7、其它有關(guān)說明。
四、在工程建設(shè)管理中存在的問題和線索見下表：
1建設(shè)項目是否按規(guī)定履行所有程序
2勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的確認(rèn)是否符合規(guī)定
五、審計建議
1、批復(fù)的初步設(shè)計概算中工程量存在偏差，如：便梁架拆考慮不足，工作坑底板、滑床、錨梁工程量只計算一半等；建設(shè)單位管理費漏列。建議工程前期加強(qiáng)概算審查。
2、本工程結(jié)算造價已超概，需按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。
六、附件
1、國家建設(shè)項目工程價款審核結(jié)果表一份；
2、工程價款審計比較表二份；
3、委托代建協(xié)議（合武協(xié)議[20xx]8號）；
4、其它需要提供的各式底稿。
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