民營企業(yè)財務(wù)工作流程

時間：2023-05-07 13:53:54 工作總結(jié) 我要投稿

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民營企業(yè)財務(wù)工作流程

為了規(guī)范河南海紐聯(lián)合會計師事務(wù)所關(guān)于民營企業(yè)財務(wù)管理控制體系咨詢工作流程，使客戶企業(yè)與本所項目組成員全面的了解財務(wù)咨詢工作，便于雙方及時溝通和相互配合，以更好的為客戶服務(wù)，特制定本工作流程。

民營企業(yè)財務(wù)工作流程

一、工作目的

根據(jù)企業(yè)的委托要求，組成具有專業(yè)勝任能力的高素質(zhì)項目組對客戶企業(yè)的財務(wù)管理控制體系進行管理咨詢，彌補企業(yè)自身專業(yè)知識、管理能力等方面的不足，協(xié)助企業(yè)規(guī)范財務(wù)工作、完善內(nèi)控制度，幫助解決經(jīng)營和管理中遇到的問題。通過本所的服務(wù)，使企業(yè)達到以下目標：

(一)財務(wù)工作符合企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，能及時、準確的反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。

(二)具有完善的內(nèi)部控制制度，并且得到有效的運行，以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤和舞弊。

(三)崗位明確，職責(zé)清晰，具有詳細的工作崗位流程。

(四)加大財務(wù)監(jiān)管力度，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，增強資產(chǎn)流動性，有效改變企業(yè)資金吊滯、存貨積壓的現(xiàn)象，促進資產(chǎn)增值保值。

(五)加強全面預(yù)算管理，細化企業(yè)經(jīng)營目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，提供業(yè)績評價的標準，控制成本費用。

二、業(yè)務(wù)范圍

(一)定期對企業(yè)的財務(wù)資料進行審核，規(guī)范會計工作，出具審計報告。

(二)了解企業(yè)內(nèi)部控制，針對企業(yè)財務(wù)管理控制體系中存在的漏洞、潛在隱患進行分析，提出合理的建議，以完善內(nèi)部控制制度。

(三)擔(dān)任財務(wù)顧問，根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)對企業(yè)提供會計、財務(wù)、稅務(wù)和其他經(jīng)濟管理咨詢服務(wù)。

(四)協(xié)助企業(yè)完善企業(yè)規(guī)章制度。

(五)定期對企業(yè)主要負責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績進行經(jīng)濟責(zé)任審計。

(六)各類投資、籌資策劃分析，參與可行性研究。

(七)稅務(wù)籌劃服務(wù)。

(八)協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟文件。

(九)代企業(yè)培訓(xùn)會計人員。

(十)股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展評價，審核企業(yè)前景財務(wù)資料。

(十一)企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新與贏利模式構(gòu)建。

(十二)企業(yè)資產(chǎn)管理體系與風(fēng)險防范。

(十三)其他服務(wù)。

三、工作流程

(一)前期準備

1、項目組拜訪企業(yè)，了解企業(yè)狀況。

2、企業(yè)管理層介紹企業(yè)情況，項目組了解企業(yè)需求。

3、雙方討論，確定項目目標。

4、簽訂委托協(xié)議。

(二)組織項目組，確定項目組負責(zé)人。

(三)確定項目總體目標和階段目標，制定工作計劃。

(四)根據(jù)前期的了解情況，有針對性的進行調(diào)查。

(五)根據(jù)調(diào)查的結(jié)果，制定咨詢方案。

(六)根據(jù)企業(yè)需要協(xié)助企業(yè)實施方案。

四、企業(yè)需提供資料

(一)各項內(nèi)部控制制度、規(guī)章制度、會計核算辦法。

(二)業(yè)務(wù)流程圖。

(三)會計憑證、賬簿、會計報表及其他會計資料。

(四)稅務(wù)鑒定文件、納稅申報資料、享受的稅收優(yōu)惠政策等相關(guān)資料。

五、具體工作計劃

(一)第一階段——規(guī)范會計基礎(chǔ)工作

1、工作目標

通過定期檢查企業(yè)的財務(wù)資料，與財務(wù)部有關(guān)人員相互溝通，按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會計準則》，結(jié)合企業(yè)的實際情況，逐步規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。

2、工作內(nèi)容

(1)了解財務(wù)部崗位設(shè)置是否能保證財務(wù)工作順利進行，不相容崗位是否分離，財務(wù)制度是否得到執(zhí)行。

(2)檢查財務(wù)賬套設(shè)置是否符合會計制度的規(guī)定，是否能真實、完整的反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

(3)檢查財務(wù)票據(jù)是否合規(guī)、真實，憑證填制是否符合要求。

(4)檢查會計檔案保管是否符合規(guī)定。

(5)檢查銀行印鑒、票據(jù)管理是否符合規(guī)定。

(6)對財務(wù)疑難問題根據(jù)相關(guān)法律、規(guī)定進行解答。

(7)對負責(zé)人的本季度經(jīng)營業(yè)績進行經(jīng)濟責(zé)任審計。

(二)第二階段——內(nèi)部控制制度完善階段

1、工作目標

對企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)體系內(nèi)部控制制度進行了解，深入了解各業(yè)務(wù)流程及經(jīng)營特點，協(xié)助企業(yè)逐步完善財務(wù)制度及內(nèi)部控制制度。

2、工作內(nèi)容

(1)了解現(xiàn)有內(nèi)部控控制制度

通過獲取財務(wù)管理控制相關(guān)的制度性文件，與有關(guān)人員進行溝通等，觀察控制運行的方式，了解內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀。

(2)召開建立健全內(nèi)部控制制度動員會議

由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)組織各部門負責(zé)人及與控制有關(guān)的人員召開動員會議，事務(wù)所傳達制度建設(shè)的重要性及目的，要求各部門給予積極的配合。

(3)按業(yè)務(wù)循環(huán)深入了解內(nèi)部控制

A貨幣資金控制審核

B銷售與收款業(yè)務(wù)控制審核

C采購與付款業(yè)務(wù)控制審核

D實物資產(chǎn)控制審核

E成本費用控制審核

F籌資與投資控制審核

G預(yù)算控制審核

(4)在對各業(yè)務(wù)循環(huán)及特點深入了解的基礎(chǔ)上，提出完善內(nèi)部控制的合理化建議，協(xié)助企業(yè)實施內(nèi)部控制制度。

(5)對企業(yè)負責(zé)人的本季度經(jīng)營業(yè)績進行經(jīng)濟責(zé)任審計。

(三)第三階段——協(xié)助運行制度，查缺補漏階段

1、工作目標

協(xié)助企業(yè)全面執(zhí)行內(nèi)部控制制度，針對執(zhí)行過程發(fā)現(xiàn)的不足和缺陷，進行補充完善。

2、工作內(nèi)容

(1)對企業(yè)相關(guān)人員進行內(nèi)部控制制度培訓(xùn)，明確內(nèi)部控制制度在實現(xiàn)企業(yè)目標過程中的作用，強調(diào)負責(zé)人對完善內(nèi)部控制的責(zé)任。

(2)協(xié)助企業(yè)全面執(zhí)行內(nèi)部控制，聽取各部門的意見。

(3)測試內(nèi)部控制的有效性，對制度的不足和缺陷進行補充完善。

(4)對內(nèi)部控制的專業(yè)問題進行指導(dǎo)。

(5)對企業(yè)負責(zé)人的本季度經(jīng)營業(yè)績進行經(jīng)濟責(zé)任審計。

(四)第四階段工作——全面檢查評價、稅收籌劃階段

1、工作目標

對財務(wù)工作進行全面檢查評價，協(xié)助企業(yè)進行稅收籌劃。

2、工作內(nèi)容

(1)對會計工作進行全面審核，提出改進建議。

(2)對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行全面測試，重點檢查貨幣資金

控制執(zhí)行情況，審批制度是否有效執(zhí)行，盤存制度是否落實等。

(3)對納稅情況進行分析，針對不同的稅種，綜合成本效

益、風(fēng)險防范的原則，合理利用優(yōu)惠政策、費用轉(zhuǎn)移等方法，為

企業(yè)提供稅收籌劃的合理建議。

(4)對企業(yè)負責(zé)人的本季度經(jīng)營業(yè)績進行經(jīng)濟責(zé)任審計。

六、會計師事務(wù)所質(zhì)量控制

(一)對項目組的要求

1、項目組長應(yīng)是有專業(yè)勝任能力、組織能力和協(xié)調(diào)能力，專業(yè)素質(zhì)較高的執(zhí)業(yè)注冊會計師。

2、項目小組人數(shù)不少于3人。

3、項目組成員能勝任所安排的工作。

(二)對項目組成員的要求

1、遵守注冊會計師職業(yè)道德。

2、獨立、客觀、公正。

3、具有專業(yè)勝任能力。

4、為客戶保守商業(yè)秘密。

5、嚴格執(zhí)行《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》，實施規(guī)范的審核程序。

6、審核中發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的情況應(yīng)及時提示企業(yè)改正。

7、與內(nèi)部各部門溝通配合。

8、與客戶交換意見。

9、協(xié)助客戶處理審核中遇到的專業(yè)問題。

10、禮貌待人，言行舉止文明。

11、遵守審計準則。

12、遵守事務(wù)所其他規(guī)定。

(三)質(zhì)量控制

1、項目組長對該項目全面負責(zé)，項目組成員對負責(zé)的業(yè)務(wù)負責(zé)。

2、項目實施三級復(fù)核：項目組內(nèi)部復(fù)核、項目質(zhì)量控制復(fù)核和主任會計師終級復(fù)核。

(1)項目組內(nèi)部的復(fù)核并非全部都由項目組長執(zhí)行，項目組長可以委派項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員去復(fù)核經(jīng)驗較少的人員所執(zhí)行的工作。但項目組長應(yīng)對復(fù)核負責(zé)。

(2)項目質(zhì)量控制復(fù)核是指挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備報告時形成的結(jié)論作出客觀評價的過程。項目質(zhì)量控制復(fù)核人應(yīng)對復(fù)核內(nèi)容負責(zé)，但不減輕、不替代項目組長的責(zé)任。

(3)主任會計師對項目質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任。

七、建立與企業(yè)的長期溝通機制

(一)每階段開始前，先與財務(wù)經(jīng)理進行溝通，充分了解工作目的及要求，明確是否存在需要關(guān)注的事項。

(二)現(xiàn)場工作過程中，對發(fā)現(xiàn)的問題，要隨時與銷售、采購、生產(chǎn)、資金管理、財務(wù)等部門有關(guān)人員進行溝通。

(三)對初步咨詢結(jié)果與企業(yè)高層反復(fù)溝通。

八、其他

本工作流程適用于河南海紐聯(lián)合會計師事務(wù)所對民營企業(yè)財務(wù)管理控制體系咨詢工作。

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