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關(guān)于商業(yè)銀行成本管理的探討論文
銀行改革進(jìn)程中，確立和完善了商業(yè)銀行現(xiàn)行的成本管理模式，在以往這些年里，商業(yè)銀行嘗試改革了成本規(guī)范化核算，對(duì)總量進(jìn)行控制，不斷降低經(jīng)營成本，并且已經(jīng)取得明顯的效果，但還是存在不少問題，研究和分析目前商業(yè)銀行成本管理的相關(guān)問題，提出具體的解決辦法。
隨著利率市場化進(jìn)程不斷推進(jìn)，我國全面放開了金融市場，目前同行業(yè)之間競爭越來越激烈，銀行傳統(tǒng)收入部分不斷減少，銀行的利潤空間也在縮小，銀行創(chuàng)造力得到提升的主要方法就是提高成本管理水平，創(chuàng)造低成本的競爭優(yōu)勢，只有成本降下來了，才有可能真正提升銀行成本管理水準(zhǔn)。
目前商業(yè)銀行成本管理過程中面臨的問題
目前我國商業(yè)銀行在成本管理過程中呈現(xiàn)出很多問題，這些問題主要表現(xiàn)為：單一形式的成本管理主體，沒有建立全員參與體系;沒有建立健全的成本核算系統(tǒng)，成本管理僅僅針對(duì)狹義的成本管理理論而言;沒有有效控制分行機(jī)關(guān)部門的成本費(fèi)用，沒有明確責(zé)任成本目標(biāo);管理成本方法落后;沒有健全和完善的成本激勵(lì)考核制度;目前的配置費(fèi)用模式導(dǎo)致費(fèi)用使用效率較低。
商業(yè)銀行成本管理策略
在管理商業(yè)銀行成本過程中，要以價(jià)值管理為重點(diǎn)，建立一種成本低、效益高的經(jīng)營模式。
1.樹立嶄新的成本管理理念，對(duì)成本管理從廣度和深度上給予充分認(rèn)識(shí)。第一，在成本管理過程中，不要只追求最小化的成本費(fèi)用，要在支出與收入之間進(jìn)行科學(xué)化選擇，使獲取的價(jià)值最大化。由降低成本支出絕對(duì)額向統(tǒng)籌安排成本數(shù)量收入關(guān)系進(jìn)行轉(zhuǎn)變，以達(dá)到增長的收入比增長的成本高的目標(biāo)，控制相對(duì)節(jié)約的成本。第二，成本管理與銀行管理的各個(gè)方面都有關(guān)系，也可以對(duì)全員成本管理者闡述，不單單要求個(gè)人與部門參與管理，需要全體員工都參與管理。第三，在管理過程中，要對(duì)數(shù)理統(tǒng)計(jì)原理，計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，現(xiàn)代數(shù)學(xué)原理充分應(yīng)用，建立一個(gè)完善的成本模型，以便動(dòng)態(tài)控制經(jīng)營管理行為。第四，在對(duì)決策執(zhí)行的過程中，對(duì)成本限額向經(jīng)營方案進(jìn)行轉(zhuǎn)化，以便選取最適合的成本經(jīng)營，制定出最合理的經(jīng)營方案決策及預(yù)測機(jī)制。
2.樹立資本成本限制理念，推動(dòng)以經(jīng)濟(jì)附加值為重點(diǎn)的考評(píng)系統(tǒng)。企業(yè)的稅后凈營運(yùn)利潤減去包括股權(quán)和債務(wù)的全部投入資本的機(jī)會(huì)成本后的所得。就稱為經(jīng)濟(jì)增加值。這個(gè)概念重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了企業(yè)經(jīng)營需要的債務(wù)與資本都是成本化的，要充分結(jié)合實(shí)際與機(jī)會(huì)成本，讓資本使用效率提高。商業(yè)通過EVA的考核，即對(duì)統(tǒng)籌收益，成本與風(fēng)險(xiǎn)，資本等綜合考核指標(biāo)進(jìn)行考核，在優(yōu)化和引領(lǐng)結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)，迅速提升盈利和發(fā)展水平，最終實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。
3.利用各部門及分產(chǎn)品進(jìn)行成本考核，向各個(gè)部門分解成本效益指標(biāo)。為了改變由財(cái)務(wù)部門單一控制成本核算的情況，需要對(duì)考核方式進(jìn)行細(xì)化，在部門及產(chǎn)品結(jié)算中收集成本利益，對(duì)單獨(dú)產(chǎn)品的營業(yè)利潤進(jìn)行計(jì)算。根據(jù)銀行所有負(fù)債業(yè)務(wù)及全部資產(chǎn)對(duì)金融產(chǎn)品進(jìn)行劃分，參考每項(xiàng)產(chǎn)品變動(dòng)成本與收入，對(duì)產(chǎn)品營業(yè)貢獻(xiàn)進(jìn)行計(jì)算，通過這種方式考核銀行的績效，由以機(jī)構(gòu)為重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗖块T，產(chǎn)品和機(jī)構(gòu)為重點(diǎn)，對(duì)全面的經(jīng)營業(yè)績狀況進(jìn)行多角度評(píng)價(jià)，控制風(fēng)險(xiǎn)成本，積極引領(lǐng)經(jīng)營行為，不斷優(yōu)化和配置資源，指導(dǎo)和考核產(chǎn)品及各業(yè)務(wù)部門。
4.對(duì)經(jīng)營費(fèi)用配置思路進(jìn)行創(chuàng)新，使成本使用效率不斷提升。在配置營業(yè)費(fèi)用方面，需要對(duì)配置導(dǎo)向進(jìn)行強(qiáng)化，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況給予重點(diǎn)支持�；A(chǔ)費(fèi)用根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化差異化手段來確定;績效費(fèi)用以零基預(yù)算為基礎(chǔ)，由分產(chǎn)品貢獻(xiàn)引領(lǐng)，把新型業(yè)務(wù)作為重中之重，不斷提高市場競爭能力，對(duì)績效費(fèi)用體系進(jìn)行分配，確保提高不同業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展與協(xié)調(diào)關(guān)系。
5.確定營銷業(yè)務(wù)價(jià)值與成本，提升經(jīng)營決策水平。在新型業(yè)務(wù)營銷過程中，投入了三層以上的經(jīng)營費(fèi)用，在所投入的業(yè)務(wù)營銷里面，重點(diǎn)測算了業(yè)務(wù)營銷部門對(duì)此項(xiàng)目所產(chǎn)生的存款額，貸款額，收入進(jìn)行粗略估算，沒有科學(xué)地核算成本投入額，尤其是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成本與成本時(shí)間價(jià)值給予充分考慮。
6.認(rèn)定客戶服務(wù)成本與價(jià)值，對(duì)客戶結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。認(rèn)定客戶價(jià)值及服務(wù)成本時(shí)，理論基礎(chǔ)為客戶與客戶服務(wù)成本差異，評(píng)價(jià)和估算對(duì)客戶提供服務(wù)的全部成本耗費(fèi)，以及為銀行創(chuàng)造的各項(xiàng)收益，對(duì)客戶的類別進(jìn)行劃分，在管理策略上，不同的客戶群體分別實(shí)施不同的服務(wù)。根據(jù)實(shí)際狀況，對(duì)重點(diǎn)客戶群體進(jìn)行選擇，認(rèn)定有價(jià)值的客戶及服務(wù)成本。
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